Получить социальный вычет по НДФЛ могут лица, которые в течение года получали до-ходы, облагаемые по ставке 13%, и потратились на (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):
• обучение – свое или родственников (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• лечение – свое или родственников, а также лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• благотворительные цели, пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добро-вольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• прохождение независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст.219 НК РФ).
Если в течение года у вас были расходы на разные социальные цели, то по окончании года вы сможете заявить сразу несколько социальных вычетов. Например, на обучение ребенка и собственное дорогостоящее лечение. Это два разных вычета, каждый из которых можно за-явить.
Заявить вычет можно в течение 3 лет, следующих за годом, когда у физлица возникли соот-ветствующие расходы. То есть по расходам 2020 года заявить вычет можно, подав деклара-цию за 2020 год не позднее конца 2023 года (п. 7 ст. 78 НК РФ; Письмо Минфина № 03-04-05/5-1210).
Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но в большинстве своем не более лимита, размер которого зависит от того, какие именно социальные расходы были у физлица.
Кроме того, есть общая предельная сумма в размере 120 000 руб. В пределах этой суммы физлицо может заявить вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ):
• на собственное обучение (брата, сестры);
• на медицинские услуги и лекарства (кроме дорогостоящего лечения);
• на взносы по договорам добровольного личного страхования;
• на пенсионные расходы и страхование жизни;
• на оплату прохождения независимой оценки квалификации.
То есть это общий лимит сразу для нескольких видов вычетов. Но распределить свои расхо-ды в пределах 120 000 руб. между разными вычетами налогоплательщик вправе так, как счи-тает нужным (Письмо Минфина № 03-04-05/7-388).
Чаще всего физлица обращаются за вычетами на обучение и лечение.
Заявить социальный вычет можно через свою налоговую инспекцию по окончании того ка-лендарного года, когда у физлица возникли соответствующие расходы.
Для получения вычета в связи с расходами на обучение или лечение гражданин должен будет представить в налоговую инспекцию (Письмо ФНС № ЕД-4-3/19630@):
• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• копию договора на оказание образовательных или медицинских услуг;
• копии документов, подтверждающих оплату услуг (чеки ККТ, квитанции и т.д.);
• заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) по утвержден-ной форме (Приложение № 8 к Приказу ФНС № ММВ-7-8/182@) в связи с предоставлением вычета.
Это не полный комплект документов, а лишь те документы, которые понадобятся точно. Их нужно будет представить в инспекцию либо лично (в этом случае лучше сразу захватить с собой оригиналы документов, вдруг попросят предъявить), либо направить по почте заказ-ным письмом с описью вложения.
Заявить социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году можно в ИФНС только по своему месту жительства, но никак не по месту пребывания (п. 2 ст. 229 НК РФ, Письмо ФНС № ЕД-3-15/290@).
Напомним, что в 2020 году социальный вычет на обучение и лечение можно получать и через работодателя.
На край стола поставили жестяную банку, плотно закрытую крышкой, так, что 2/3 банки свисало со стола. Через некоторое время банка упала. Что было в банке?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
