Получить социальный вычет по НДФЛ могут лица, которые в течение года получали до-ходы, облагаемые по ставке 13%, и потратились на (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):
• обучение – свое или родственников (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• лечение – свое или родственников, а также лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• благотворительные цели, пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добро-вольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• прохождение независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст.219 НК РФ).
Если в течение года у вас были расходы на разные социальные цели, то по окончании года вы сможете заявить сразу несколько социальных вычетов. Например, на обучение ребенка и собственное дорогостоящее лечение. Это два разных вычета, каждый из которых можно за-явить.
Заявить вычет можно в течение 3 лет, следующих за годом, когда у физлица возникли соот-ветствующие расходы. То есть по расходам 2020 года заявить вычет можно, подав деклара-цию за 2020 год не позднее конца 2023 года (п. 7 ст. 78 НК РФ; Письмо Минфина № 03-04-05/5-1210).
Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но в большинстве своем не более лимита, размер которого зависит от того, какие именно социальные расходы были у физлица.
Кроме того, есть общая предельная сумма в размере 120 000 руб. В пределах этой суммы физлицо может заявить вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ):
• на собственное обучение (брата, сестры);
• на медицинские услуги и лекарства (кроме дорогостоящего лечения);
• на взносы по договорам добровольного личного страхования;
• на пенсионные расходы и страхование жизни;
• на оплату прохождения независимой оценки квалификации.
То есть это общий лимит сразу для нескольких видов вычетов. Но распределить свои расхо-ды в пределах 120 000 руб. между разными вычетами налогоплательщик вправе так, как счи-тает нужным (Письмо Минфина № 03-04-05/7-388).
Чаще всего физлица обращаются за вычетами на обучение и лечение.
Заявить социальный вычет можно через свою налоговую инспекцию по окончании того ка-лендарного года, когда у физлица возникли соответствующие расходы.
Для получения вычета в связи с расходами на обучение или лечение гражданин должен будет представить в налоговую инспекцию (Письмо ФНС № ЕД-4-3/19630@):
• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• копию договора на оказание образовательных или медицинских услуг;
• копии документов, подтверждающих оплату услуг (чеки ККТ, квитанции и т.д.);
• заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) по утвержден-ной форме (Приложение № 8 к Приказу ФНС № ММВ-7-8/182@) в связи с предоставлением вычета.
Это не полный комплект документов, а лишь те документы, которые понадобятся точно. Их нужно будет представить в инспекцию либо лично (в этом случае лучше сразу захватить с собой оригиналы документов, вдруг попросят предъявить), либо направить по почте заказ-ным письмом с описью вложения.
Заявить социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году можно в ИФНС только по своему месту жительства, но никак не по месту пребывания (п. 2 ст. 229 НК РФ, Письмо ФНС № ЕД-3-15/290@).
Напомним, что в 2020 году социальный вычет на обучение и лечение можно получать и через работодателя.
Есть пять человек разных национальностей, которые проживают в 5 домах. Каждый дом имеет свой цвет, отличный от цвета других домов. Каждый из этих людей курит и предпочитает определенный сорт сигарет. У каждого из этих людей есть по одному домашнему животному. Каждый из этих людей пьет свой любимый вид напитка.
Как известно, все исконно русские женские имена оканчиваются либо на «а», либо на «я»: Анна, Мария, Ольга и т.д. Однако есть одно-единственное женское имя, которое не оканчивается ни на «а», ни на «я». Назовите его.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
