Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.
Налоговое законодательство в 2020 году предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:
• стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
• социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
• инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
• имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
• профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ).
Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.
Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (п. 4 ст. 210 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.
В ст. 218 НК РФ перечислены категории граждан, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета.
В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3 тыс. – на третьего и каждого последующего ребенка) налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. При этом налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3. ст. 218 НК РФ).
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:
• в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
• в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).
На основании ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной на обучение в образовательном учреждении, перечисленной на благотворительные цели, уплаченной за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные вычеты, придется подать налоговую декларацию по окончании налогового периода, за исключением случая, когда вычет представлен компанией-работодателем. Деньги уплатят по результатам проверки декларации.
Для получения имущественного налогового вычета нужно подать в налоговые органы декларацию, заявление о предоставления вычета и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.
Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в ст. 220 НК РФ.
Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.
По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более трех либо пяти лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн. руб.
Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.
Если имущество находится в собственности менее трех лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн. руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.
Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:
• договор о приобретении жилья;
• документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
• платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн. руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (подп. 4 п. 1, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Налоговый вычет на детей в 2020 году
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:
• родители;
• усыновители;
• опекуны;
• приемные родители;
• супруги приемных родителей;
• не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.
Получать вычет на ребенка в 2020 году вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:
• 1400 рублей — на первого ребенка;
• 1400 рублей — на второго ребенка;
• 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
• 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.
Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.
Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.
Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.
Какие нужны документы для получения вычета:
• справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
• копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
• копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
• копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
• копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
• копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
• копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
• заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
• копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Как оформить вычет через налоговую:
• заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
• составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства.
Это можно сделать:
• на личном приеме;
• онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Стандартные налоговые вычеты в 2020 году
Стандартные налоговые вычеты - это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). Стандартные вычеты можно разделить на две группы - вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети. Первая группа вычетов - для инвалидов, героев России и так далее. Вторая группа вычетов - для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.
В 2020 году стандартные вычеты на детей предоставляются за каждый месяц, в котором у Вас доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 рублей. Нарастающим итогом с начала года означает - суммируя доходы за данный месяц и все предыдущие месяцы этого года. В каждом таком месяце предоставляется вычет, если у Вас есть дети, которым еще нет 18 лет, или дети, которые учатся по очной форме и которым еще нет 24 лет. В каждом таком месяце вычет для каждого из родителей, как правило, составляет 1 400 рублей за первого ребенка, 1 400 за второго ребенка, 3 000 рублей за третьего и каждого последующего. Какой ребенок по счету - нужно считать, учитывая всех детей, независимо от возраста. Например, у Вас - три сына, старшему из которых - 30 лет, двум другим - по 16 лет. Вычет за месяц будет составлять 1 400 рублей плюс 3 000 рублей.
Например, Ваша ежемесячная зарплата (до того, как вычтут налог на доходы) - 100 000 рублей. И у Вас двое детей, возраст каждого из которых меньше 18 лет. Сначала надо посчитать количество месяцев в году, за которые предоставляется вычет. Для этого посчитаем зарплату нарастающим итогом. В январе это с начала года - 100 000 рублей. В феврале это с начала года - 200 000 рублей. В марте это с начала года - 300 000 рублей. В апреле это с начала года - 400 000 рублей. То есть, количество месяцев - три. В каждом из этих трех месяцев вычет будет составлять два раза по 1 400 рублей (потому что детей двое). Итого вычет за год будет составлять 8 400 рублей.
Вычет можно получить, предоставив в налоговую инспекцию документы, которые подтверждают Ваше право на вычет. Но можно сделать проще - получать вычет у Вашего работодателя. В примере, описанном выше, Ваш работодатель будет удерживать у Вас за январь, февраль и март меньше налогов (по сравнению с ситуацией, когда Вы не получаете вычет). Вашему работодателю просто нужно принести документы, подтверждающие то, что у Вас есть дети, и показывающие возраст детей (как правило, это - копия свидетельства о рождении), и заявление на вычет.
Налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году
Чтобы появилось право на имущественный налоговый вычет на покупку квартиры (так называется процесс возврата налога), будущий новосел должен:
1. Быть налоговым резидентом РФ.
2. Иметь официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13 %.
3. Приобрести или построить жилье на территории Российской Федерации.
4. Для покупки или строительства квартиры, а также жилого дома, использовать исключительно собственные средства. Кредиты на эти цели также относятся к собственным ресурсам, если для их погашения не используется материнский капитал и другая государственная помощь. Спонсорская, благотворительная помощь, а также корпоративная от работодателя, тоже не считаются собственными средствами и при имущественном вычете не учитываются. Получение жилого помещения по наследству или в порядке приватизации не дает права на налоговый вычет.
5. Продавец приобретенного жилья не должен быть близким родственником налогоплательщика, претендующего на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.
По новому законодательству в 2020 году имущественный налоговый вычет могут получить каждый из супругов в пределах стоимости квартиры, но не более 2 миллиона рублей на каждого. Если, например, квартира куплена за 5 000 000 рублей, то оба супруга могут возвратить налог по 260 000 рублей, в общей сложности 520 тысяч рублей на семью.
Сейчас многие семьи приобретают жилье для своих детей, регистрируя на них квартиры или доли официально. До совершеннолетия на таких маленьких собственников родители могут оформлять вычет в счет своих прав.
Точно так же могут поступить и опекуны — оформить налоговый вычет на своего воспитанника.
В Налоговом кодексе указаны виды расходов, которые включаются в сумму имущественного вычета.
К ним относятся фактически затраченные средства:
1. На строительство квартиры, жилого дома, комнаты или долей в них.
2. На покупку этих же объектов.
3. На приобретение земельного участка, где расположен покупаемый дом.
4. На покупку земельного участка под индивидуальное жилищное строительство. В этом случае вычет можно получить только после сдачи в эксплуатацию построенного дома. То есть, отдельно на земельный участок вычет получить не удастся: на нем должен быть расположен жилой дом.
5. На фактически выплаченные банку проценты за целевой кредит. Это может быть ипотека или любая другая целевая ссуда на жилищное строительство. На потребительские кредиты закон о налоговом имущественном вычете не распространяется.
6. На отделку и ремонт квартиры, полученной в собственность в порядке долевого строительства. Чтобы эти суммы были включены в размер вычета, в договоре долевого участия и Акте приема-передачи должно быть указано, что квартира передается без отделки.
Закон определяет виды расходов на строительство либо приобретение жилья (кроме основной суммы затрат):
• разработка проектно-сметной документации;
• покупка отделочных и строительных материалов;
• достройка здания;
• подключение к коммуникациям (газ, вода, электроэнергия).
Имущественный налоговый вычет на приобретение или строительство жилья можно получить в размере фактических затрат, но не более 2 миллионов рублей. Право на вычет дается налогоплательщику один раз в жизни и его можно использовать не только за один объект. Рассмотрим на примере, как рассчитывается сумма возврата налогового вычета при покупке квартиры.
Кроме основных затрат на покупку жилья, налогоплательщик может получить вычет на всю сумму фактически выплаченных процентов за банковский кредит, взятый на приобретение квартиры или дома, но не более 3 000 000 рублей. Но такой вычет предоставляется только на один объект жилой недвижимости.
Суть налогового имущественного вычета на приобретение жилья состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику уплаченный ранее налог. Таким образом, размер вычета в текущем году полностью зависит от суммы уплаченного налога: нельзя возвратить то, чего не существует.
Возврат налога по процентам начинается после получения полной суммы по основным затратам. Обычно это растягивается на несколько лет. Закон не ограничивает количество лет, в течение которых можно получать остатки вычета.
Кроме того, вычет можно получать и по жилью, приобретенному ранее, если право на такой вычет не было реализовано. Только налог будет возвращен за последние 3 года, не более того.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Закон предоставляет налогоплательщику право выбора метода получения имущественного налогового вычета на приобретение или строительство жилья:
1. Через налоговые органы (перечисление денег на банковский счет).
2. У работодателя (налог из дохода не удерживается).
По первому методу процедура получения налогового вычета на покупку квартиры следующая:
• дождаться окончания того календарного года, в котором произошло приобретение или строительство жилья;
• собрать все необходимые документы;
• заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• сдать пакет документов в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Когда можно подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры? Сдавать декларацию закон позволяет в течение всего календарного года: конкретные сроки не установлены. В интересах самого налогоплательщика — быстрее оформить вычет: скорее сделаешь - раньше деньги получишь.
По второму методу получение налогового вычета при покупке квартиры оформляется на работе, и для этого не надо дожидаться окончания текущего года. Получив документы на право владения жильем, надо сразу же оформить в инспекции налоговое уведомление и передать его по своему месту работы. По этому уведомлению работодатель станет выплачивать заработную плату без удержания налога. Таким образом, налог не возвращается, а не удерживается.
Налоговая декларация заполняется на основании первичных документов по принципу: каждая цифра и каждый факт подтверждается документально.
В пакет документов на получение имущественного налогового вычета входит:
1. Личное заявление налогоплательщика с просьбой о предоставлении вычета и указанием банковского счета для перечисления денег.
2. Копия удостоверения личности (паспорта).
3. Справка о заработной плате формы 2-НДФЛ.
4. Заполненная форма налоговой декларации 3-НДФЛ.
5. Документы, подтверждающие право собственности на жилье.
6. Документ, подтверждающий источник появления жилой недвижимости (договор купли-продажи, Акт приема-передачи при долевом строительстве).
7. Финансовые документы на денежные средства, потраченные на покупку или строительство жилой недвижимости.
8. Кредитный договор с банком, в котором указано, что ссуда имеет целевой характер.
9. Справки банка о выплаченных процентах по кредиту.
10. Свидетельство о рождении детей, если жилье приобретается в пользу несовершеннолетних детей.
11. Документ об установлении опеки или попечительства, если жилая недвижимость приобретается опекунами и попечителями в собственность своих несовершеннолетних воспитанников.
Чтобы получить налоговый вычет при покупке недвижимости, декларацию можно сдать в налоговую инспекцию несколькими способами:
1. При личном посещении этого учреждения.
2. Через Личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.
3. Выслать почтовым отправлением.
Каждый налогоплательщик выбирает тот способ сдачи налоговой декларации, который ему больше подходит и сам решает, когда подавать документы на налоговый вычет при покупке квартиры.
Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Положениями статьи 220 Налогового кодекса не ограничиваются сроки обращения за получением имущественного вычета на приобретение или постройку жилья. Но надо знать, что налог ему будет возвращен только за последние три года со дня обращения.
А можно ли получить вычет за годы, предшествующие году покупки? Закон разрешает это только гражданам, получающим пенсии. Здесь тоже имеется ограничение: вычет можно получить за три последних года.
На проверку декларации и приложенной к ней документации налоговым органам отводится законом 3 календарных месяца. Если обнаружена ошибка в расчетах, неточность в данных или неполный набор необходимых документов, то декларация возвращается владельцу, а срок проверки начинается с той даты, когда отчет сдан повторно. Поэтому важно правильно заполнять декларацию.
После окончания камеральной проверки налоговая инспекция в течение 10 дней перечисляет деньги на счет заявителя.
Налоговый вычет за лечение в 2020 году
Государственная система здравоохранения в России бесплатная. Но если поправлять здоровье приходится за деньги, можно вернуть часть затрат. Механизм работает так: допустим, вы вылечили зубы в частной клинике за 10 тысяч рублей, оплатили операцию пожилому отцу на 50 тысяч рублей и в течение года купили различных лекарств на 20 тысяч рублей. Со всех этих трат можно получить обратно 13% - это 10 400 рублей. Для этого нужно знать несколько важных нюансов.
Вычет можно получить в 2020 году только в том случае, если работодатель заплатил за вас подоходный налог (13%). И вы можете подтвердить это документом. Справка называется 2-НДФЛ. Ее обязаны выдавать в бухгалтерии.
У частной клиники должна быть лицензия на оказание медицинских услуг. Для получения вычета нужно предоставить в налоговую договор и справки об оплате с чеками. При этом вернуть можно даже выплаты по ДМС. Но только в том случае, если вы сами, а не работодатель, оплачивали этот полис.
Вернуть деньги можно только за лекарства, купленные по назначению врача. При этом никаких конкретных списков нет. Раньше были, но с этого года их отменили. Вернуть можно за все, что доктор прописал. Правда, рецепты врачи обычно выписывают на обычных бумажках из блокнота. Если хотите получить налоговый вычет, попросите сделать это на специальном рецептурном бланке с печатью клиники. И не забудьте сохранить чеки из аптеки.
В социальный вычет можно включить расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, родителей и детей.
Потолок для возврата - 120 тысяч рублей. Это общая сумма трат, с которых можно получить налоговый вычет (причем сюда включаются и другие социальные вычеты - например, на образование). То есть на руки вы сможете получить не больше 15 600 рублей. Но хорошая новость в том, что подобный вычет можно запрашивать каждый год.
Если вы потратили на операцию 500 тыс. рублей, то можете вернуть 65 тыс. рублей. Для этого операция должна быть в особом перечне. А в справке от клиники должен стоять код «2». Если при этом официальная зарплата у вас всего 400 тысяч в год, вам вернут лишь 13% с этой суммы (то есть 52 тысячи).
Налоговый вычет по ипотеке в 2020 году
Покупка квартиры в ипотеку дает вам право сразу на два налоговых вычета: от стоимости недвижимости и от процентов по кредиту. В первом случае можно вернуть 13% от стоимости жилья, но не больше 260 тыс. рублей. По выплаченным процентам можно получить до 390 тыс. рублей. Кто имеет право на вычет и как вернуть уплаченные налоги?
Кто может рассчитывать на оба налоговых вычета в 2020 году:
• Вы официально работаете и платите подоходный налог по ставке 13%. Индивидуальным предпринимателям вычет не положен.
• Вы купили квартиру в ипотеку на территории России. Неважно, куплена квартира у физлица или компании, в новом доме или старом. Вычет можно получить и за покупку земли, и за строительство собственного дома (главное, сохранить все чеки). При покупке новостройки право на вычет появляется только в том году, в котором подписан акт приема-передачи квартиры.
• Срок получения имущественного вычета законодательством не установлен. Но вернуть налог можно не более, чем за три последних года.
Имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз с учетом лимита — 2 млн. рублей. Лимит для вычета по процентам за ипотеку — 3 млн. рублей. Если квартира стоит дороже и процентов по кредиту больше 3 млн. рублей, получите вы не больше 13% от установленных лимитов — 260 тыс. и 390 тыс. соответственно.
Если часть квартиры оплачена материнским капиталом, с этой суммы нельзя получить имущественный вычет. В таком случае средства материнского капитала нужно вычесть из стоимости квартиры.
Не стоит ждать, что вам заплатят сразу 650 тыс. рублей. Возвращать сумму вы будете в течение нескольких лет. Каждый год вы будете получать ровно столько, сколько заплатили государству в виде НДФЛ в предыдущем году. Даже если вы имеете право на несколько налоговых вычетов, например за открытие инвестиционного счета или оплату обучения, все равно государство не вернет вам больше того, что от вас получило. Это всегда будет максимум 13% от вашего годового дохода.
Для получения вычета нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. За каждый год — отдельная декларация. К ней нужно приложить все подтверждающие документы (документы о праве собственности, ипотечный договор, подтверждение оплаты, справка о доходах) и заявление на возврат налога с реквизитами, куда перевести излишне уплаченную сумму налога. С момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти до четырех месяцев.
Есть и альтернативный вариант. Можно получить вычет у работодателя. В таком случае с вашей зарплаты не будет удерживаться подоходный налог в пределах положенного вам вычета. Для этого нужно обратиться сначала в налоговую с тем же пакетом документов (за исключением декларации по форме 3-НДФЛ) и заявлением в свободной форме о желании получить налоговый вычет через работодателя.
Получение вычета через работодателя немного проще — не нужно заполнять форму 3-НДФЛ. Вариант с декларацией подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды или при отсутствии трудового договора.
Если квартира приобретена в браке, то при отсутствии брачного договора она считается совместно нажитым имуществом. В таком случае оба супруга имеют право на имущественный вычет, но тоже в пределах лимита (2 млн. рублей для каждого) и фактических расходов на покупку жилья. Муж и жена должны распределить между собой этот вычет: можно поровну, но необязательно. Если квартира стоит 3 млн. рублей, то муж, например, может получить 2 млн. рублей налогового вычета, а жена — 1 млн. Тогда остаток доступного ей имущественного вычета (еще 1 млн. рублей) жена может позже использовать на другой недвижимости. Выгоднее распределить вычет максимально в пользу того супруга, который получает большую зарплату. Так семья сможет быстрее вернуть причитающуюся ей по вычету сумму.
Договоренности по распределению вычета нужно прописать в заявлении, которое подается в налоговую вместе с декларацией для возврата налога.
Социальные налоговые вычеты в 2020 году
Получить социальный вычет по НДФЛ могут лица, которые в течение года получали до-ходы, облагаемые по ставке 13%, и потратились на (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):
• обучение – свое или родственников (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• лечение – свое или родственников, а также лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• благотворительные цели, пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добро-вольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• прохождение независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст.219 НК РФ).
Если в течение года у вас были расходы на разные социальные цели, то по окончании года вы сможете заявить сразу несколько социальных вычетов. Например, на обучение ребенка и собственное дорогостоящее лечение. Это два разных вычета, каждый из которых можно за-явить.
Заявить вычет можно в течение 3 лет, следующих за годом, когда у физлица возникли соот-ветствующие расходы. То есть по расходам 2020 года заявить вычет можно, подав деклара-цию за 2020 год не позднее конца 2023 года (п. 7 ст. 78 НК РФ; Письмо Минфина № 03-04-05/5-1210).
Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но в большинстве своем не более лимита, размер которого зависит от того, какие именно социальные расходы были у физлица.
Кроме того, есть общая предельная сумма в размере 120 000 руб. В пределах этой суммы физлицо может заявить вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ):
• на собственное обучение (брата, сестры);
• на медицинские услуги и лекарства (кроме дорогостоящего лечения);
• на взносы по договорам добровольного личного страхования;
• на пенсионные расходы и страхование жизни;
• на оплату прохождения независимой оценки квалификации.
То есть это общий лимит сразу для нескольких видов вычетов. Но распределить свои расхо-ды в пределах 120 000 руб. между разными вычетами налогоплательщик вправе так, как счи-тает нужным (Письмо Минфина № 03-04-05/7-388).
Чаще всего физлица обращаются за вычетами на обучение и лечение.
Заявить социальный вычет можно через свою налоговую инспекцию по окончании того ка-лендарного года, когда у физлица возникли соответствующие расходы.
Для получения вычета в связи с расходами на обучение или лечение гражданин должен будет представить в налоговую инспекцию (Письмо ФНС № ЕД-4-3/19630@):
• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• копию договора на оказание образовательных или медицинских услуг;
• копии документов, подтверждающих оплату услуг (чеки ККТ, квитанции и т.д.);
• заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) по утвержден-ной форме (Приложение № 8 к Приказу ФНС № ММВ-7-8/182@) в связи с предоставлением вычета.
Это не полный комплект документов, а лишь те документы, которые понадобятся точно. Их нужно будет представить в инспекцию либо лично (в этом случае лучше сразу захватить с собой оригиналы документов, вдруг попросят предъявить), либо направить по почте заказ-ным письмом с описью вложения.
Заявить социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году можно в ИФНС только по своему месту жительства, но никак не по месту пребывания (п. 2 ст. 229 НК РФ, Письмо ФНС № ЕД-3-15/290@).
Напомним, что в 2020 году социальный вычет на обучение и лечение можно получать и через работодателя.
Инвестиционный налоговый вычет в 2020 году
Для организаций введение инвестиционного вычета означает возможность значительно уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль, перечисляемую в федеральный и региональный бюджеты. При расчете вычета учитываются стоимость объектов основных средств и расходы на реконструкцию, модернизацию, достройку, техническое перевооружение ОС, доведение до пригодного к использованию состояния.
Инвестиционный вычет доступен как головной организации, так и ее обособленным подразделениям, и применяется при уплате налога по месту их нахождения. В следующем году заявить налоговый вычет смогут налогоплательщики в 35 регионах, в том числе в Москве.
Применить льготу по налогу на прибыль в 2020 году организация может при соответствии ряду условий:
• наличие регионального закона о применении инвестиционного налогового вычета в субъекте РФ, где расположена компания или ее подразделения;
• в учетной политике в целях налогообложения компании прописано решение об использовании инвестиционного вычета. Действовать положение начинает с начала следующего календарного года;
• объекты ОС должны быть приобретены или модернизированы в отчетном налоговом периоде.
Организация, которая решила воспользоваться инвестиционным вычетом, должна применять его ко всем подходящим по условиям категориям основных средств, а не выборочно. Изменить свое решение – использовать право на инвестиционный вычет или нет – можно не раньше, чем через три года.
Применение налогового вычета к объектам основных средств исключает возможность списать расходы на амортизацию по ним, а также затраты на модернизацию, доработки и другие улучшения. Но запрет на амортизацию действует только для налога на прибыль и не влияет на порядок расчета налога на имущество организаций.
Ряд налогоплательщиков не вправе применять инвестиционный вычет. Под ограничение попали те юрлица, которым доступны пониженные ставки по налогу на прибыль:
• участники региональных инвестпроектов;
• резиденты особых экономических зон;
• участники свободной экономической зоны;
• организации, добывающие углеводородное сырье на новом морском место-рождении;
• резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
• резиденты свободного порта Владивосток;
• организации в «Сколково»;
• иностранные компании, налоговые резиденты РФ.
Уменьшить сумму регионального и федерального налога на прибыль за текущий период можно, включив в состав инвестиционного вычета:
• затраты на покупку и создание ОС.
• затраты на модернизацию, реконструкцию, достройку, дооборудование, доведение до рабочего состояния ОС.
• пожертвования в сфере культуры и некоммерческих организаций (не более 100%).
• расходы на создание объектов инфраструктуры (до 85 процентов суммы).
Расходы на ликвидацию основных средств в составе вычета не учитываются.
Снизить размер регионального налога в отношении основных средств можно максимум на 90% от затрат на приобретение и доведение до рабочего состояния. Минимальный налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет субъекта РФ, равен 5 процентам от налоговой базы.
Нельзя применить льготу только к региональной части налога, уплатив полностью федеральную – уменьшаются оба налога. Сократить выплаты в федеральный бюджет можно на 10 % от расходов на ОС. В отличие от регионального налога, минимальный предел для федерального не установлен, поэтому инвестиционный вычет может свести его к нулю.
Чтобы воспользоваться правом на инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2020 года, нужно прописать решение в учетной политике.
С января следующего года вступят в силу некоторые поправки, касающиеся инвестиционного налогового вычета.
Расширен перечень объектов ОС, к которым можно применить инвестиционный вычет. По действующему законодательству он включает только объекты из 3-7 амортизационных групп. С 2020 года будут добавлены основные средства 8-10 амортизационных групп (оборудование, машины, транспортные средства), кроме сооружений, зданий и передаточных устройств.
С нового года в состав инвестиционного вычета можно дополнительно включать:
• до 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры;
• до 80% суммы затрат на создание объектов социальной инфраструктуры.
Это правило действует для объектов, создание которых было предусмотрено договором о комплексном освоении территории для строительства стандартного жилья.
Инвестиционный вычет можно будет применять как ко всем категориям ОС, соответствующим условиям, так и в отношении отдельных объектов.
Поправки работают с 2020 года и будут действовать до конца 2027 года.
Налоговый вычет за обучение в 2020 году
Если вы оплачиваете обучение за себя, своих детей, братьев или сестер, можно использовать социальный налоговый вычет и сэкономить на налогах.
Налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Благодаря вычету в 2020 году можно уменьшить сумму НДФЛ с доходов или вернуть из бюджета уже уплаченную сумму. Так государство участвует в социально важных расходах граждан: обучении, лечении, страховании, улучшении жилищных условий.
Например, вы оплатили 100 тысяч рублей за учебу в институте, на курсах иностранного языка или художественной школе. При этом вы платите НДФЛ со своей зарплаты. Когда ее начисляют, то удерживают налог на доходы и выплачивают разницу, а налог перечисляют в бюджет. Можно использовать вычет на обучение и вернуть из бюджета 13%, которые у вас удержали при выплате зарплаты — то есть 13 тысяч рублей.
Чтобы получить вычет, нужно иметь официальный доход, быть резидентом РФ, плательщиком НДФЛ и правильно оформить документы на оплату обучения.
Если у вас нет официального дохода и вы не платите НДФЛ по ставке 13%, использовать вычет на обучение не получится. Государство возвращает только фактически уплаченный налог или разрешает не платить его после начисления. Если вы ничего не платили и не начисляли, то и возвращать вам нечего. Налогооблагаемый доход должен быть в том же году, когда оплачено обучение.
Социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые оплатили обучение за себя, своих детей, подопечных, братьев или сестер хотя бы по одному родителю. При условии, что детям, братьям или сестрам, которые учатся, еще не исполнилось 24 года.
Другие родственники получить вычет на обучение не могут. Например, если бабушка оплатила год обучения в университете внучке, вычет бабушке не дадут. Если тетя оплатила племяннику частный детский сад или спортивную секцию, права на вычет у нее тоже нет.
Чтобы получить вычет по расходам на обучение детей, нужно быть родителем или опекуном.
Получить вычет на обучение можно при оплате любой учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе. Но это должно быть образовательное учреждение с лицензией. Данные о лицензии должны быть указаны в договоре на обучение. Если реквизитов там нет, нужна копия самой лицензии: образовательное учреждение обязано выдать ее по запросу.
Есть исключение, когда лицензия для вычета не нужна: если обучение оплачивают индивидуальному предпринимателю, который лично оказывает услуги и указал соответствующий вид деятельности при регистрации.
Если хотите получить вычет при оплате обучения, стоит заранее поинтересоваться, есть ли у организации лицензия и какими видами деятельности занимается индивидуальный предприниматель.
Вычет за себя предоставляется при любой форме обучения, даже заочной. Вычет по обучению детей, братьев и сестер можно получить, только если они учатся очно.
Налог возвращают с суммы фактических расходов. Например, вы потратили на обучение 20 тысяч рублей, значит, можете вернуть 13% от этой суммы — 2600 рублей. При условии, что вы платите налог на доходы.
При этом нужно учитывать лимит вычета на год:
• 120 000 рублей — за себя, братьев или сестер:
• 50 000 рублей — за детей и подопечных.
На сумму вычета уменьшается доход, полученный в течение того года, когда вы оплатили обучение. Если в этом периоде был уплачен налог на доходы, то только эту сумму можно вернуть из бюджета. Если в течение года, когда платили за обучение, налог на доходы не начислялся, то возвращать нечего.
Максимальная сумма вычета действует на год, а неиспользованный остаток нельзя перенести на следующий год. Еще нужно учитывать, что в 120 тысяч рублей могут входить и другие виды вычета — например, на оплату лечения.
Обучение оплачено средствами материнского капитала. В таком случае вычет не предоставляется.
Если оплачиваете обучение за себя:
• Копия договора на обучение.
• Копия лицензии, если ее номер не указан в договоре.
• Копии квитанций и чеков на оплату. Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет.
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
• Заявление на возврат НДФЛ.
Если оплачиваете обучение за детей, братьев или сестер, то дополнительно нужны:
• Копия документа с подтверждением родства.
• Справка об очной форме обучения.
• Копия документа о подтверждении опеки или попечительства.
Налоговая инспекция может запросить оригиналы для проверки.
Вычет по расходам на обучение можно получить двумя способами.
Этот способ подойдет тем, кто работает по трудовому договору, не хочет заполнять декларацию и рассчитывает как можно быстрее вернуть НДФЛ.
Необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на вычет. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте c авторизацией через портал Госуслуг. В течение 30 дней можно получить уведомление о праве на вычет и отнести его работодателю. У вас сразу перестанут удерживать НДФЛ из зарплаты.
Подавать декларацию не нужно ни в текущем, ни в следующем году.
Подать декларацию можно на портале Госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.
Для заполнения декларации нужна справка о доходах. Ее тоже можно найти в личном кабинете, но справки 2-НДФЛ появляются там только в мае следующего года, потому что работодатели сдают их до 1 апреля. Эту справку можно выгрузить, распечатать или сохранить на компьютер.
Если подаете декларацию в январе или марте, запросите справку 2-НДФЛ у работодателя.
Декларацию будут проверять в течение трех месяцев, еще месяц у налоговой инспекции есть на возврат налога. Вместе с декларацией нужно подать заявление с реквизитами — куда перечислять излишне уплаченную сумму НДФЛ.
Проверять статус проверки налоговой декларации можно в личном кабинете налогоплательщика. Используйте для этого учетную запись на Госуслугах.
Налоговый вычет при продаже квартиры в 2020 году
Претендовать на применение вычета могут лишь граждане, ежемесячно платящие налог на доход, то есть право получения вычета при продаже жилья есть у каждого российского (официально работающего) гражданина, за которого ежемесячно работодателем отчисляется 13%-й налог с его заработной платы.
Вычет — это предоставляемая государством льгота по некоторым налогам. Он означает возможность не оплачивать определенную часть налогов или вернуть их ранее оплаченные суммы. Указанный налоговый вычет применим только к объектам недвижимости.
Вычет при реализации недвижимости в 2020 году подразумевает следующие варианты:
• полное освобождение продавца от уплаты налога;
• налог рассчитывается с части полученного дохода;
• налог подлежит оплате с полной суммы, вырученной продавцом.
Рассмотрим подробнее каждый из вариантов.
Возврат средств в случае продажи квартиры является имущественным налоговым вычетом.
Продавая квартиру либо иной объект недвижимости, продавец получает прибыль. С суммы этой прибыли нужно заплатить налог. Но его размер можно снизить при подаче декларации, применив на продажу соответствующий налоговый вычет. Данный вычет будет зависеть от продолжительности владения объектом. Если в собственности жилье находилось меньше чем три года, налогооблагаемую сумму можно снизить не более чем на 1 000 000 рублей. С остатка суммы нужно будет заплатить налог.
Если в собственности квартира была больше чем 3 года, продавец будет освобожден от уплаты налога. То есть облагаемую налогом сумму в подобном случае возможно снизить на сумму, полученную от реализации квартиры, в результате она будет = 0.
Следовательно, продавать жилье выгоднее после 3-летнего периода владения.
В случае реализации квартиры, которая оформлена в совместную либо долевую общую собственность, сумма вычета будет распределена между всеми владельцами данного объекта недвижимости исходя из доли каждого из них, либо по достигнутой между совладельцами договоренности.
Продавая недвижимость, которая была в собственности меньше чем три года, нужно проанализировать целесообразность применения вычета, поскольку встречаются ситуации, когда недвижимость реализуется с незначительным повышением его цены, тогда на основании п.п. 2 п.1 статьи 220 НК можно воспользоваться правом на снижение суммы полученной прибыли на сумму затрат, связанных с его покупкой.
Следует учитывать, что трехлетний срок начинает считаться с момента, когда было получено свидетельство о регистрации права на жилье.
Вычет при продаже жилья в отличие от вычета в случае покупки предоставляется в течение жизни в неограниченном количестве. Но только 1 раз в году.
То есть за год можно продать сколько угодно объектов недвижимости, а освободить в общей сложности из полученной прибыли можно не больше 1 миллиона рублей (для случаев, когда имущество пребывало в собственности менее чем три года) по одной из сделок либо по всем. С оставшейся прибыли необходимо заплатить 13%-й налог.
Для получения вычета при продаже квартиры нужно предоставить в МИФНС налоговую декларацию с приложением следующей документации:
• договор покупки-продажи;
• паспорт (иной удостоверяющий личность документ);
• ИНН;
• документы, подтверждающие факт получения денег с назначением платежа;
• либо расписка в получении средств, в случае наличного расчета.
Изучив декларацию, налоговый орган перечислит налогоплательщику на счет положенный ему вычет в течение 90 дней.
В случае уклонения от предоставления декларации о доходах или представлении ложной информации ст. 198 УК предусмотрена ответственность. На нарушителя может быть наложен солидный штраф, а также он может лишиться свободы.
Претендовать на получение вычета могут лишь лица, которые платят подоходный налог. Ранее лица, которые живут на социальные пособия и пенсионеры, не входили в этот список. После принятия Федерального закона № 330 пенсионеры получили право на применение налогового вычета при продаже квартиры.
При реализации жилья для пенсионеров вычет возможен на всю сумму прибыли, если период владения объектом недвижимости составляет больше трех лет. Если же он меньше, то пенсионер вправе по своему усмотрению выбрать способ уплаты налога и получения вычета: он предоставляется пенсионерам на полную сумму прибыли от реализации жилья, если ее стоимость не превышает 1 миллиона руб. или же снижение налоговой базы на сумму затрат, понесенных пенсионером при покупке этого объекта. То есть, фактически пенсионеры освобождены от оплаты налога с продажи недвижимости.
ФЗ № 382 «О внесении поправок в части 1,2 НК» увеличил срок владения объектом для освобождения от оплаты налога 13% с трех до пяти лет, а облагаемая налогом сумма сделки не может быть менее 70% от стоимости жилья за вычетом затрат на его покупку, тем самым определен минимальный предел налоговой базы, до этого ее ограничивала только указанная в договоре покупки-продажи цена. Пример расчета смотрите ниже.
При этом, в соответствии с принятым законом, субъекты РФ обладают правом изменения по своему усмотрению, как предельного периода владения, так и снижающего коэффициента вне зависимости от категории имущества и плательщиков налога.
Правила по применению 3-летнего срока владения объектом, для применения налогового вычета с продажи квартиры распространяются на следующие случаи:
1. Если жилье приватизировано.
2. Если жилье находится в собственности в соответствии с договором пожизненной ренты.
3. Если оно получено в наследство или в дар от близкого родственника либо члена семьи налогоплательщика.
В других случаях применяется 5-летний срок владения имуществом.
С 1 января 2020 года от уплаты НДФЛ при продаже квартиры освобождаются владельцы единственного жилья, если срок владения недвижимостью составляет более 3-х лет.
Налоговый вычет на детей-инвалидов в 2020 году
Стандартный вычет на ребенка-инвалида устанавливается в фиксированной сумме и учитывается при расчете НДФЛ ежемесячно (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Размер льготы зависит от того, кем является налогоплательщик по отношению к ребенку-инвалиду:
• родителю, его супругу (супруге), усыновителю – полагается 12 000 рублей в месяц;
• опекуну, попечителю, а также приемному родителю и мужу/жене такого родителя – 6 000 рублей ежемесячно.
Установленный налоговый вычет за инвалидность ребенка в 2020 году не исключает права налогоплательщиков получить стандартный вычет за рождение ребенка, опекунство, попечительство, принятие в приемную семью:
• 1 400 рублей – за первого родившегося ребенка;
• 1 400 рублей – для ребенка, являющегося вторым;
• 3 000 рублей – за третьего и всех последующих.
Указанные две группы вычета не являются взаимоисключающими. Льгота за детей-инвалидов также суммируется со стандартными вычетами, зависящими от порядка рождения детей.
Данный момент указан в п. 14 Обзора Президиума Верховного Суда РФ и в письмах Минфина (письма № 03-04-06/15803, № 03-04-05/51063 и т.д.).
В некоторых случаях гражданин вправе получать вычет на НДФЛ на ребенка-инвалида в двойном размере:
1. Когда родитель (в т.ч. приемный), усыновитель, опекун/попечитель является единственным в семье. Прекращение выплаты в двойном размере для единственного родителя завершается в следующем месяце после заключения им брака.
2. Если один из родных или приемных родителей решил письменно отказаться от вычета в пользу второго. При таком отказе важно соблюсти некоторые условия:
- Во-первых, отказывающийся должен иметь доходы с выплатой 13% НДФЛ.
- Во-вторых, необходимо соблюдение лимита по заработку.
- В-третьих, дополнительную льготу получает второй родитель в том размере, в котором получал бы ее родитель, который отказался от нее.
Право на вычет возникает с месяца рождения, усыновления, взятия под опеку/попечительство ребенка-инвалида. Для получения льготы следует подать заявление на имя работодателя.
Исчисление вычета производится до конца года, в котором произошли такие события, как:
• ребенку исполнилось 18 лет (без продолжения учебы);
• окончание учебы после 18-ти лет, но до достижения 24-х лет;
• достижение инвалидом 24-х лет, хотя он продолжает обучение;
• окончание действия опекунства/попечительства, договора передачи на воспитание;
• смерть ребенка-инвалида.
Вычет исчисляется, пока предельная величина годового дохода гражданина нарастающим итогом не достигнет 350 тыс. рублей. С месяца, когда это превышение состоялось, вычет перестает применяться.
В ст. 218 Налогового кодекса РФ сказано, что для оформления и расчета сумм вычета гражданину надо обратиться к работодателю.
Для этого по месту трудоустройства подается заявление в письменной форме. К нему следует приложить:
1. Копию свидетельства о рождении ребенка-инвалида.
2. Все свидетельства о рождении предшествующих детей в копиях. Это особенно необходимо, когда дети-инвалиды рождаются третьими и последующими в семье.
3. Справку об установлении инвалидности, выданную органами МСЭ в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития №1031н. Данный документ должен регулярно обновляться в соответствии с правилами.
Заявление каждый год оформлять не обязательно. Однако это делают, если в семье произошли изменения, влияющие на вычет (Письмо Минфина России № 03-04-05/8-131).
Могут потребоваться и другие документы (в зависимости от конкретной ситуации):
• справки 2-НДФЛ, полученные на предыдущих местах трудоустройства;
• справку, выданную учебным заведением об очном обучении инвалида до 24-х лет;
• акты об установлении опеки/попечительства;
• отказ от вычета в пользу второго родителя и ежемесячные справки 2-НДФЛ и т.д.
Работодатель проверяет все документы и исчисляет вычет, на величину которого будет снижена база НДФЛ.
Начать применять вычет работодатель должен в текущем году:
• с месяца рождения ребенка, если он родился в данном году, вне зависимости от даты получения работодателем заявления;
• с начала года при рождении в прошлом налоговом периоде (году).
Вернуть не оформленный в прошедших налоговых периодах вычет (не более 3-х лет) можно путем обращения в ИФНС. Необходимо взять у работодателя справку о доходах, внести все данные в декларацию 3-НДФЛ и написать заявление для исчисления вычета. Эти документы следует сдать в налоговую. После проверки документов будет произведена корректировка и пересчет НДФЛ за прошлые периоды.
Налоговый вычет за лекарства в 2020 году
Для того чтобы получить в налоговой инспекции вычет на лекарства, потребуется предоставить туда пакет документов, включающий:
• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;
• заполненные врачом рецепты с указанием того, что они выписаны для налоговой;
• чеки или платежные квитанции, подтверждающие факт произведения оплаты за лекарства.
Налоговая декларация должна быть подана физлицом — плательщиком налога на доходы до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Однако в 2020 году плательщики налогов, которые подают декларации лишь для получения вычета (то есть не обязаны подавать отчетность для декларирования своих доходов), не привязаны к срокам подачи декларации. Правда, обратиться за вычетом нужно не позднее 3 лет со дня окончания года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).
Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.
Кроме рассмотренного варианта есть еще способ получить вычет на лекарства через работодателя. Это можно сделать, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы. Для этого работник должен обратиться к работодателю с заявлением о представлении вычета и уведомлением из налогового органа, которым подтверждается право работника на получение социального вычета. Уведомление о подтверждении права работника на получение социального вычета выдается в течение 30 календарных дней со дня обращения налогоплательщика в налоговый орган с заявлением. К заявлению должны прилагаться документы, подтверждающие право на вычет (рецепт с пометкой для налоговых органов, кассовые чеки).
Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).
Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.
Не так давно стало возможным претендовать на социальные вычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на социальный вычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.
О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за социальным вычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС № БС-4-11/17171@.
В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.
В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ № ЕД-4-3/8135).
В рецептах названия препаратов отображаются на латинице, а способ применения лекарства должен быть обязательно указан на русском языке, причем недопустимы общие фразы типа «внутреннее». Допускается выписка лекарств лишь на рецептах, оформленных на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).
Врачи при выписке рецептов соблюдают порядок, прописанный в приказе Минздрава № 1175н. Рецепты могут быть изготовлены на компьютере. Вносить правки в рецепты нельзя — в случае допущенной ошибки лучше заполнить новый рецептурный бланк.
Для подтверждения того, что приобретенные лекарства были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена отметка: «Для налоговой» с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).
В соответствии с приказом Минздрава № 1175н бланк № 148-1/у-88 используется при выписке:
• психотропных средств из списка III или находящихся на учете медпрепаратов (причем наркотические и психотропные лекарства из списка II выписывают на бланке специального рецепта по форме 107/у-НП);
• анаболиков;
• лекарств с небольшим содержанием наркотических и психотропных средств (прекурсоров);
• индивидуально изготовленных лекарств с содержанием наркотических веществ и психотропов из списка II в малой дозе (не более высшей разовой).
На бланках № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку.
На бланке рецепта № 107-1/у выписываются лекарства:
• подлежащие контролю, в которых кроме небольших психотропных и наркологических доз содержатся иные фармакомпоненты;
• все остальные не указанные выше медпрепараты.
Срок действия оформленных рецептурных бланков различный — от 10 дней до 3 месяцев (отмечается врачом). Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) — до года. Нормативный срок каждого из бланков указан в п. 21 порядка, утвержденного приказом Минздрава № 1175н.
Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава № 1175н.
Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках (одинаковые номера и серии): один выдается пациенту — для аптеки, а второй — остается в медицинской карте. В аптеке на рецепте делаются пометки о выдаче лекарств в полном/неполном объеме. Запись датируется.
В связи с тем, что для большого числа медпрепаратов, которые приобретаются за деньги пациентов, установлена форма рецепта № 107-1/у, именно этот рецепт и рекомендуется выписывать для получения социального вычета. Рецепт по форме № 107-1/у для налоговых органов может быть выписан лечащим врачом по требованию налогоплательщика в течение 3 лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на приобретение лекарств, с указанием даты фактического назначения лекарства. Такие рецепты выписываются на основании записей, сделанных в медицинской карте (письмо Минздрава РФ № 2510/1430-02-32).
ФНС в письме № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медицинская услуга из перечня, утвержденного постановлением № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.
Это означает, что при отсутствии медицинских материалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним социальный вычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медицинские материалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.
Для подтверждения права на социальный вычет по закупленным медицинским материалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:
• справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медицинские средства;
• квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медицинские средства;
• справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).
Налоговый вычет за фитнес в 2020 году
Сейчас в законопроекте говорится о компенсации за физкультурно-оздоровительные услуги. Однако на сегодняшний день такого понятия в законодательстве нет и потребуется дополнительное внесение изменений в закон 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в РФ» с уточнением формулировок.
Точно известно, что не попадет под льготы: посещение спортивных мероприятий (соревнований, матчей), покупка спортивного оборудования (одежды, инвентаря, питания).
Граждане смогут получить возмещение за оплату спортивных секций, абонементов в спортивные клубы, бассейны, пр. Однако пока неясно, можно ли будет возместить, например, спортивный массаж или персональные тренировки с тренером – наиболее затратную часть современной индустрии спорта.
Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет, составляет 120 тысяч рублей. Это значит, что у налогоплательщиков появится возможность получить обратно до 15,6 тысяч рублей.
Однако пока не до конца ясно, будет ли эта сумма общей для всех видов социальных вычетов (затрат на ДМС, лечение, обучение) или ее можно будет полностью списать только на спорт.
Первый зампред комитета нижней палаты по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Владимир Гутенев называет в качестве срока вступления закона в силу лето 2020 года.
Сейчас проект поправок только поступил в Правительство РФ и еще не находится на рассмотрении.
Учитывая, что планируемой датой вступления называют лето 2020 года, процесс дальнейшего утверждения должен пройти без задержек.
Пока нет разъяснения, с какой даты закон будет распространять свое действие, то есть затраты за какой период будут компенсированы: с 01.01.2020 или с даты вступления закона в силу.
В случае принятия закона вам нужно будет:
• Во-первых, подтвердить сам факт оплаты. Так что внимательно относимся к чекам и не выкидываем их. Лучше всего, если они у вас будут в электронном виде, так как обычные чеки имеют привычку выгорать или теряться.
• Во-вторых, понадобится договор, на основании которого вам оказана услуга. Будьте внимательны к тому, чтобы на чеке и в договоре было указано одно юридическое лицо, иначе документы в налоговой инспекции не примут.
• В-третьих, нужно будет подтвердить, что данная организация вправе оказывать физкультурно-оздоровительные услуги. Вполне возможно, потребуется копия лицензии организации, которую организация обязана вам предоставить по первому требованию.
Особенностью данного вычета будет являться то, что вы сможете его получить только путем подачи документов в ФНС. Для других социальных вычетов предполагается также вариант с его возмещением через бухгалтерию своей организации вместе с выплатой заработной платы.
Однако, поскольку закон еще не прошел даже первого чтения, велика вероятность изменения данного положения.
Если закон примут и вы захотите воспользоваться предоставляемым налоговым вычетом на спортивные услуги, то есть несколько простых шагов, которые вам надо будет выполнить:
1. При получении услуги. Нужно будет убедиться, что организация, с которой вы заключаете договор, имеет соответствующие лицензии. Попросите вам предоставить их копии, заверенные руководителем или уполномоченным лицом. Все полученные чеки, а также договор, сохраните.
2. При истечении налогового периода. Поскольку осуществлять возмещение НДФЛ будет напрямую налоговая служба, то такая процедура будет проходить только по истечении налогового периода. Например, если вы заключили договор и оплатили его в 2020 году, то подать документы на возмещение вы сможете с 01.01.2021. Помимо подтверждающих документов (договора, чека, лицензии), вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ. Список остальных документов будет зависеть от формы подачи декларации. Если вы подаете декларацию на бумаге, то к ней нужно будет приложить форму 2-НДФЛ от работодателя и копию паспорта. Если же вы делаете это в электронном виде через личный кабинет, то дополнительные документы не понадобятся.
3. После подачи декларации. После предоставления всех документов налоговый орган осуществляет их проверку. На это, согласно налоговому кодексу (п. 2 ст. 88 НК РФ), у него есть три месяца.
В случае если по результатам проверки будет принято положительное решение о возмещении вам части уплаченного НДФЛ, деньги поступят на указанный вами в заявлении счет в течение одного месяца.
Например, если вы решили подать документы на вычет в первый рабочий день 2020 года (09.01.2020), ФНС вправе проверять ваши документы до 09.04.2020. Деньги должны будут поступить на ваш счет не позднее 09.05.2020.
В том случае, если сроки уже прошли, а деньги вы не получили, можно будет направить жалобу. На сегодняшний день это один из самых действенных способов воздействия на бездействие чиновников.
Минусы у этой инициативы Правительства тоже имеются. Ряд экспертов замечает наличие риска повышения цены спортивными организациями на свои услуги. Владельцы бизнеса могут посчитать, что появление вычета фактически означает 13-процентную скидку на фитнес-услуги для клиентов. А, значит, можно вполне законно повысить свои цены.
Впрочем, согласно мнению большинства экспертов, положительный эффект от принятия закона значительно превысит потенциальные недостатки.
Налоговый вычет опекуну в 2020 году
Сумма стандартного налогового вычета на детей опекунам в 2020 г. по сравнению с предыдущим периодом не изменилась:
• на первых двух — по 1 400 руб.;
• начиная с третьего — по 3 000 руб.;
• на ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося очно инвалида 1-2 группы до 24 лет — 6 000 руб.
Льготы на детей и по инвалидности суммируются. Такой вывод вытекает из разъяснения № 03-04-05/51063, выпущенного Минфином. При начислении в расчет идет общее количество детей, в том числе состоящих под опекой.
Абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает возможность начисления льготы в удвоенной сумме, если заявитель является единственным опекуном. Этот факт должен быть подтвержден актом органов опеки.
Основными документами для опекуна при подтверждении права на льготу являются:
• заявление на имя работодателя (оформляется письменно в произвольной форме);
• акт органов опеки об установлении опекунства;
• свидетельства о рождении подопечных и родных детей.
Дополнительно, в зависимости от ситуации, может потребоваться, например:
• справка об инвалидности;
• документ о форме обучения.
Обычно стандартный вычет человеку начисляет его работодатель. Порядок действий следующий:
1. Сотрудник собирает документы, обосновывающие право на получение льготы (оно возникает с месяца установления опеки).
2. Прикладывает письменное заявление и направляет собранный пакет работодателю.
3. Каждый месяц при выплате зарплаты работодатель уменьшает сотруднику налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму вычета.
Бывает, что работодатель в течение года не предоставил сотруднику вычет или начислил его в меньшем объеме, чем положено. В этом случае по окончании налогового периода работник вправе пойти в ФНС по месту жительства и вернуть излишне уплаченный подоходный налог.
В соответствии с абз. 6 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК на уменьшение базы по НДФЛ могут рассчитывать опекуны, на содержании которых состоит подопечный. Среди лиц, претендующих на льготу, супруги не перечислены. Таким образом, жена или муж опекуна не получают вычет. Такие выводы содержит, в частности, сообщение ФНС № ЕД-4-3/8054@.
Налоговый вычет самозанятым в 2020 году
Налоговые ставки НПД устанавливаются в следующих размерах:
• 4%, если доход получен от физлица;
• 6%, если доход получен от ИП и юрлица.
В течение месяца мобильное приложение будет фиксировать доход самозанятого. Не позднее 12 числа следующего месяца ИФНС через приложение сообщит о начисленной сумме налога. Уплатить налог самозанятый должен до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом в 2020 году предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 руб.
Налоговики рассчитают вычет самостоятельно (нарастающим итогом по окончанию каждого налогового периода).
Если налог начислялся по ставке 4%, то вычет будет в размере 1% от полученных доходов (налоговой базы). Если по ставке 6% – в размере 2% от налоговой базы.
Данное уменьшение будет происходить, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей.
Например, за 1 месяц вы заработали 50 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 2000 рублей (4% от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1% от дохода (500 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 1500 рублей, а не 2000 рублей.
Налоговый вычет дается 1 раз в жизни самозанятого. Даже если физлицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет (например, 6000 рублей в запасе осталось), а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы (на 6000 рублей).
Налоговый вычет при покупке автомобиля в 2020 году
Многие жители России на собственном опыте убедились в приятных возможностях предоставления имущественных налоговых вычетов, положенных после приобретения недвижимости.
Потому вопрос, предусмотрен ли и как осуществляется возврат подоходного налога при покупке машины в 2020 году, является вполне логичным и актуальным.
Автомобили – это достаточно дорогостоящий товар. Ситуация осложняется еще и тем, что приобретения большинства транспортных средств осуществляется на кредитные средства.
Именно по этой причине возможность возврата налога за приобретение авто в виде дополнительных денежных средств стало бы оптимальным подспорьем для оплаты очередных взносов по кредиту.
В данной информационной статье можно разобраться со следующими вопросами – в каких случаях положен возврат 13%-ого налога в процессе приобретения, какие существуют налоговые вычеты, как лучше сэкономить в процессе продажи, а также, как не нужно экономить.
Законом предусмотрены особые льготы для категорий граждан, указанных в законодательных документах.
Одним из самых популярных вариантов является возвращение ранее внесенного налога от полученных доходов, размер которого составляет 13%.
Вернуть данные материальные средства могут люди, которые за время одного календарного года платили государству НДФЛ и совершали те или иные крупные приобретения.
Вернуть 13% могут гарантированно те граждане, которые потратили крупные суммы на следующие цели:
• покупка или возведение недвижимость;
• получение высшего или профильного образования;
• проведение лечебных и диагностических процедур;
• благотворительность.
Это траты, которые относятся к категории необходимых и важных для жизни, именно по этой причине по ним предусмотрены определенные налоговые льготы.
Покупка транспортного средства не входит в перечень предметов первой необходимости, потому ответ на вопрос, можно ли вернуть подоходный налог с покупки автомобиля, является отрицательным.
Налоговый вычет за лечение зубов в 2020 году
Для возмещения затраченных денег на оказание стоматологических услуг нужно соблюсти несколько правил:
1. Являться налоговым резидентом (находится в России не меньше 26 недель).
2. Иметь официальный доход, с которого оплачивать 13 процентов НДФЛ в государственную казну.
3. Лично оплачивать все медицинские услуги в сфере стоматологии.
Оформить вычет в 2020 году не получится у следующих граждан:
• пенсионеров – пенсия не облагается подоходным налогом. Если человек пенсионного возраста продолжает работать, то проблем не возникнет;
• неработающих или не имеющих официального трудоустройства;
• ИП, которые отчисляют средства по ЕНВД, упрощенной или патентной системе налогообложения;
• женщин в декретном отпуске;
• лиц, чье лечение оплачено работодателем;
• граждан, производивший стоматологическое обследование в клинике, не имеющей лицензии (аккредитации);
• студентов, не имеющих официального заработка.
У граждан есть возможность получить вычет, если за последние три года были траты на услуги стоматолога. На затраты, понесенные в более поздний период, оформить возврат излишне уплаченного налога не получится. Основным ограничением является размер затрат в 120 тысяч рублей. Но этот лимит действует на не дорогостоящее лечение. При дорогостоящем – можно вернуть 13 процентов от любой суммы потраченных денег, которые ограничены только вашим заработком за год.
Получение налоговый вычет можно не только за свое лечение, но и оплате лечения близких родственников, к коим относятся: брат или сестра, муж или жена, родители, дети до 18 лет.
Дорогостоящие стоматологические услуги – не только те, за которыми прячутся цифры с большим количеством нулей в прейскуранте клиник. Это услуги, входящие в перечень Постановления Правительства РФ № 201. Из стоматологических услуг в списке содержатся: «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов» и «Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции».
«Обычные» услуги в стоматологии:
• оказание первой медицинской помощи пациентам с острой болью;
• плановые осмотры;
• профилактика заболеваний полости рта;
• терапевтические услуги;
• пародонтологическая помощь;
• косметическая стоматология;
• установка брекетов;
• реабилитации и пр.
Работающий гражданин может пойти двумя путями:
1. Через работодателя. Сначала требуется посетить ФНС для получения уведомления о праве на вычет. Для этого нужно собрать пакет документов, договора, чеки и посетить налогового инспектора. В месячный срок служба проверяет бумаги и выносит свой «вердикт» в виде уведомления. В бухгалтерию работодателя нужно предоставить справку из налоговой и заявление на получение вычета.
2. Непосредственно в ФНС. Налогоплательщик собирает документы и относит их в налоговую инспекцию по месту регистрации. После проверки поданных документов инспектор принимает решение о предоставлении вычета.
В случае если гражданин хочет получить вычет на родственников (муж или жена, ребенок до 18 лет, родители), то бумаги оформляются на человека, подающего на вычеты. Если речь идет о муже и жене, то тут нет разницы — на кого оформлен договор и документы на оплату. Согласно законодательству РФ все семейное имущество (и деньги в том числе) – общее.
Если оформляется по месту работы:
• уведомление о праве получения вычета;
• заявление на вычет;
• ИНН;
• документы, подтверждающие родство – в случае подачи документов на вычет за лечение родственников – свидетельства о браке, рождении свое или детей;
• чеки договор с учреждением здравоохранения.
Непосредственно в налоговой службе:
• паспорт;
• 2-НДФЛ;
• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• заявление на вычет;
• чеки и договор с клиникой;
• сделать копии лицензии медицинского учреждения;
• бумаги, подтверждающие родство – если оформление идет за родственника – свидетельства о браке, рождении.
Декларацию можно заполнить дома, скачав чистый бланк и образец в конце этой статьи.
При подаче бумаг на социальные вычеты по лечению зубов через работодателя, потребуется максимум месяц на получение уведомления из налоговой. После того как пройдет проверка, из ФНС будут отправлены документы работодателю, после чего будут возвращены денежные средства.
Предельный период рассмотрения дела при обращении гражданина напрямую в ФНС составит три месяца, и один месяц займет перевод денежных средств.
Налоговый вычет инвалидам в 2020 году
Граждане РФ, которым присвоена группа инвалидности, вправе рассчитывать на оформление налоговой льготы в виде вычета. Инвалидам доступен, в первую очередь, стандартный вычет.
Он оформляется в фиксированном размере и начисляется ежемесячно. Его можно получить за текущий год, причем его сумма не включается в лимиты по другим льготам.
Поэтому дополнительно инвалид в 2020 году вправе воспользоваться:
1. Имущественным вычетом, который предоставляется при осуществлении гражданином операций по покупке или продаже имущества (квартиры, дома и т.д.).
2. Вычетом за участие в благотворительности. Государство позволяет возместить 13% от всех пожертвований, но не больше 25% имеющихся в течение конкретного года доходов гражданина.
3. Социальными вычетами. Гражданину РФ полагается возмещение НДФЛ при:
• прохождении лечения или оплате медикаментов себе и ближайшим членам своей семьи. Налогоплательщик должен иметь в налоговом периоде доходы с удержанием 13% НДФЛ. Эти доходы должны превышать расходы на лечение. Для вычета установлен лимит в 120 тыс. рублей – поэтому получить возмещение свыше 15,6 тыс. рублей не получится (за исключением дорогостоящей терапии);
• оплате услуг обучения себе и своим родным братьям/сестрам (лимит тот же: не более 120 тыс. рублей) или детям (максимальный вычет 50 тыс. рублей в год на 1 ребенка суммарно на обоих родителей);
• при оплате полиса страхования. Гражданин вправе включить в сумму вычета и расходы на ДМС и даже получить возмещение с пенсионных взносов в НПФ.
При планировании льготы следует предусмотреть не только соответствие суммы расходов, подлежащих включению в вычет, величине доходов. Важно учесть и установленные лимиты. Если вы производили в течение года оплату лекарств, лечения и обучения, то эти платежи должны суммарно находиться в пределах лимита 120 тыс. рублей. К стандартному вычету за инвалидность такой лимит не применяется.
Для получения стандартного налогового вычета по инвалидности необходимо соблюдение нескольких условий:
1. трудоустройство инвалида;
2. начисление им в рамках налогового периода доходов в виде зарплаты, с которых выплачивалось в бюджет 13% НДФЛ;
3. наличие справки об инвалидности, оформленной органом МСЭ.
В налоговом законодательстве указано на то, что вне зависимости от причин получения инвалидности претендовать на стандартный вычет могут инвалиды 1-й и 2-й групп (абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК). Что же касается инвалидов 3-й группы, то здесь требуется учитывать причины, которые привели к нарушению здоровья. В Налоговом кодексе отсутствует непосредственное упоминание таких граждан.
Однако есть указание на предоставление вычета следующим категориям граждан:
1. Инвалидам с детства без конкретизации группы инвалидности. Поэтому льгота положена таким гражданам вне зависимости от группы инвалидности.
2. Лицам, получившим инвалидность вследствие того, что произошла авария на Чернобыльской АЭС. В таком случае степень ущерба здоровью во внимание не принимается.
3. Гражданам, которые получили инвалидность из-за аварии на ПО «Маяк».
4. Всем инвалидам ВОВ.
5. Инвалидам 1-3 групп из числа военнослужащих.
Граждане, получившие 3-ю группу инвалидности по причине общего или профессионального заболевания, претендовать на оформление стандартного вычета по данной причине не могут.
Стандартный налоговый вычет за инвалидность установлен в фиксированном размере, который принимается в расчет ежемесячно. Сумма такой льготы зависит от категории инвалида.
Стандартная социальная льгота в размере 500 руб. каждый месяц положена:
• инвалидам, получившим свой статус с детства (налоговый вычет положен и инвалидам 3 группы);
• лицам, оформившим инвалидность I и II групп.
В рамках пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ зафиксирована и другая величина стандартного вычета для инвалидов – 3000 рублей в месяц.
Эта льгота (3000 р.) положена лицам, которые получили такой статус вследствие:
• аварии на ЧАЭС, независимо от того, отнесены ли они к категории ликвидаторов, работников или эвакуированных граждан либо отдали костный мозг в целях терапии других пострадавших;
• аварийной ситуации на ПО «Маяк» или сбросов радиоактивных веществ в р. Теча;
• участия в ВОВ;
• получения ранений, контузий, увечий лицами из числа военнослужащих при исполнении воинского долга.
Если ребенку, которому не исполнилось 18 лет, присвоен статус ребенка-инвалида, а также если учащемуся-очнику, аспиранту, ординатору, интерну, студенту до 24 лет установлена инвалидность I или II группы, вычет положен их родственникам.
Такой социальный вычет за ребенка-инвалида может быть предоставлен:
• родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителю – 12 тыс. рублей по каждому ребенку;
• опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя – 6 тыс. рублей на ребенка.
Как мы уже говорили, возможность воспользоваться налоговой льготой получают граждане, которые официально оформили инвалидность. Такое право у них возникает сразу же с того месяца, когда произошло оформление. Однако сама компенсация выдается в заявительном порядке после того, как гражданин сообщил о своем желании работодателю.
Инвалид 1, 2 или 3 групп получает фиксированный вычет 500 рублей или 3000 рублей в месяц вне зависимости от дополнительного оформления имущественной или социальной льготы. Однако в некоторых ситуациях по своему статусу гражданин не может претендовать на действие сразу нескольких стандартных видов вычета по инвалидности, определенных пп.1 и пп.2 п.1 ст. 218 НК. В расчет будет браться большая по размеру льгота – оба вычета оформить не получится.
Родителям или опекунам, получающим налоговый вычет за ребенка-инвалида, находящегося на их обеспечении, придется учитывать установленное ограничение. Если в течение года их доход превышает 350 тыс. рублей в накопительном виде, то с месяца превышения льгота выплачиваться не будет.
Предоставление стандартной налоговой льготы инвалидам производится в заявительном порядке. Поэтому начислять вычет работодатель сможет только после получения от работника-инвалида заявления.
К нему следует приложить следующие документы:
1. Справку об установлении инвалидности. Ее выдают органы МСЭ по утвержденной форме (Приказ Минздравсоцразвития № 1031н). В тексте справки должна фиксироваться установленная группа инвалидности и причина ее назначения.
2. Для претендентов на вычет в увеличенном размере (ветеранам боевых действий, чернобыльцам, ликвидаторам аварии на ПО «Маяк») необходимо представить соответствующее удостоверение.
3. Справку о доходах 2-НДФЛ с предшествующих мест работы в течение года, если трудоустройство произошло в рамках данного периода.
Безусловно, важным вопросом при получении вычета является правильность его оформления. Необходимо своевременно собрать подтверждающие документы и заявить о праве на вычет.
Налоговый вычет для инвалидов 1, 2 или 3 группы предоставляется на основании заявления, поданного работодателю. Об этом прямо говорится в ст. 218 НК. Сама льгота может быть оформлена одним из налоговых агентов (то есть работодателей), производящих выплату гражданину-инвалиду, по выбору самого налогоплательщика. Вместе с заявлением необходимо подать комплект подтверждающих документов.
Для лиц, получающих вычет за ребенка-инвалида, находящегося на их обеспечении, действует определенная особенность. Если такие лица работают не с начала года у текущего работодателя, то льгота предоставляется с учетом полученных ранее в рамках налогового периода доходов по другому месту трудоустройства. При расчете принимаются предоставленные справки о доходах.
После получения документов от работника-инвалида работодатель рассматривает их и принимает решение о возможности оформления вычета. При положительном решении база обложения НДФЛ работника будет каждый месяц уменьшаться на величину вычета.
Положениями Постановления Правительства РФ №95 определены строки, на которые устанавливается инвалидность:
• I-й группы – 2 года;
• II-й и III-й группы – 1 год;
• бессрочно для ряда состояний с возможностью переосвидетельствования.
В результате регулярного переосвидетельствования оформляется новая справка, которую необходимо представлять для оформления вычета.
Когда налогоплательщик не предоставляет работодателю заявление, вследствие чего вычет в течение года не начислялся, то у него остается право до 30 апреля следующего за отчетным года подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.
К декларации прилагается комплект подтверждающих инвалидность документов и справка 2-НДФЛ. Таким же образом можно поступить, если вычет, по мнению работника-инвалида, ему предоставляли в меньшем размере, чем устанавливается по закону.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
