Рассмотрим в статье, какие отчеты нужно сдать индивидуальному предпринимателю на УСН в 2018 году, в том числе за 2017 год. Ниже приведена таблица отчетности ИП на упрощенке с работниками и без них. Для удобства показаны виды отчетов, сроки сдачи и ответственность для предпринимателей за нарушение данных сроков.
Отчетность предпринимателей на разных системах налогообложения:
• ЕНВД — сроки сдачи в 2018 году.
• ОСНО — сроки подачи.
Отчетность ИП, не прибегающих к помощи наемных лиц, минимальна при упрощенном режиме. Сдается всего один отчет — налоговая декларация по единому упрощенному налогу. Это годовой отчет, в котором ИП подводит итоги календарного года, декларируя налоговикам свои доходы, а если нужно, то и расходы.
Независимо от того, какой процент по налогообложению УСН применяет ИП — 15 или 6 %-тов, заполнять нужно одну и ту же форму декларацию.
Срок ее сдачи за 2017 год — последний день месяца апреля, так как это выходной, то проводится перенос на близлежащий рабочий — 3 мая 2018 года.
Заполнение декларации проводится ИП на УСН на основании учитываемых в налоговом регистре доходов, если того требует выбранный объект налогообложения, то учитываются также и расходы.
Форму регистра нужно разработать и желательно закрепить в учетной налоговой политике, которую упрощенцу предпринимателю рекомендуется иметь в наличии.
ИП на упрощенном режиме не нужно вести бухучет и сдавать соответствующие отчеты. Это заметно упрощает жизнь. Для правильно работы достаточно правильно считать доходы при 6-типроцентном налогообложении или доходы/расходы при 16-типроцентном.
У индивидуальных предпринимателей, применяющих наемный труд, жизнь значительно усложняется. К указанной выше декларации по УСН добавляется масса обязанностей по ведению кадровой документации, расчету зарплаты, удержанию подоходного налога, начислению страховых взносов, подачи множества отчетов. Сроки сдачи отчетов по работникам различны — от ежемесячной подачи до ежегодной.
Отчеты по работникам следующие:
• 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — сдаются налоговикам по подоходному налогу, первый отчет показывает квартальные сводные данные о сроках и суммах по всему персоналу, второй отчет — годовой по каждому трудящемуся;
• Расчет по страховым взносам — сдается также в ИФНС по пенсионным, медицинским отчислениям и социальным в области страхования материнства и утери трудоспособности;
• 4-ФСС — подается в ФСС, единственный по взносам, сдаваемый во внебюджетные фонды, отражает данные о соцвзносах на травматизм;
• СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — отчеты в ПФР персонифицированного типа, первый показывает сведения о числе застрахованных сотрудников ежемесячно, второй отражает данные о работниках, оформивших пенсию.
Ниже представлена таблица, где указаны сроки сдачи всех отчетов ИП на упрощенной системе с работниками.
Таблица со сроками сдачи в 2018 году:
Место подачи
Название отчета
Общие правила определения срока подачи
Сроки сдачи отчетности в 2018 году
Отчетность ИП по УСН
ИФНС
Декларация по УСН
Сдается единожды за год (отчет о прошедшем годе). Последний день сдачи – 30 апреля последующего года.
Срок сдачи за 2017 год:
· 03 мая 2018 (в связи с перемещением нерабочего дня 30.04 на последующий рабочий ближайший 03.05).
Отчетность предпринимателя по подоходному налогу
ИФНС
Расчет 6-НДФЛ
Четырежды за год – по итогам четырех периодов (1 кварт., 6 месяц., 9 месяц. и год).
Время для сдачи за первые три периода – не позднее последующего за периодом месяца (последний день месяца – крайняя дата для представления отчета).
За год нужно отчитаться в течение трех последующих за годом месяца (последний день марта – крайний срок сдачи).
Последние дни для подачи расчета в 2018 г.:
· За 2017 год – 2апр.2018г.;
· За 1кварт.2018г. – 3 мая;
· За 6месяц. – 31 июля;
· За 9месяц. – 31 окт.
ИФНС
Справка 2-НДФЛ
По каждому сотруднику сдается единожды в год за прошедший годовой период.
День сдачи – либо последний день марта, либо апреля в зависимости от признака.
Последний день подачи справок за 2017 год зависит от установленного в 2-НДФЛ признака (может быть 1 или 2):
· Если признак «1» – 2апр. 2018;
· Если признак «2» — 1март. 2018.
Отчетность ИП по страховым отчислениям
ИФНС
Единый Расчет по страховым взносам
(по пенсионным, медицинским, в связи с материнством и нетрудоспособностью)
Сдается четырежды в год за каждый из четырех периодов (1кв., 6 и 9 мес., год).
Последние дни сдачи расчета приходятся на последний день последующего за периодом месяца.
В 2018 году сдать расчет нужно не позднее следующей даты:
· За 2017г. – 30янв.2018;
· За 1кв.2018 – 3 мая;
· За 6мес. – 31июля;
· За 9мес. – 31 окт.
ФСС
Расчет 4-ФСС (взносы на травматизм)
Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес.
Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца.
В 2018 году нужно отчитаться перед фондом в такие сроки (первая дата для напечатанного 4-ФСС, вторая – для электронного:
· За 2017г. – 22 или 25 января 2018;
· За 1кв.2018 – 20 или 25 апреля;
· За 6мес. – 20 или 25 июля;
· За 9мес. – 22 или 25 октября.
ПФР
Сведения
СЗВ-М
Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода.
Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся.
В 2018 году крайние дни подачи:
· За дек.2017 – 15 янв.2018;
· За янв.2018 – 15фев.;
· За фев. – 15марта;
· За март – 16апр.;
· За апр. – 15мая;
· За май – 15июня;
· За июнь – 16июля;
· За июль – 15авг.;
· За авг. – 17сент.;
· За сент. – 15окт.;
· За окт. – 15нояб.;
· За нояб. – 17дек..
ПФР
Сведения по форме СЗВ-СТАЖ
Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.
Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года.
За 2017 год нужно сдать 01.03.2018.
ПФР
Персонифицированные сведения СЗВ-М
Ежемесячная форма со сроком сдачи – 15-тый день месяца за прошедший месячный период.
Как известно, все исконно русские женские имена оканчиваются либо на «а», либо на «я»: Анна, Мария, Ольга и т.д. Однако есть одно-единственное женское имя, которое не оканчивается ни на «а», ни на «я». Назовите его.
У одной смазливой девушки есть муж и любовник, оба богатые люди. Для неё они денег не жалеют и осыпают её дорогими подарками. А вот денег на карманные расходы не дают. Но вот у девушки после каждого презента появляются и деньги и подарки. Что для этого она делает?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
