Некоторые компании обязаны платить авансовые платежи по налогу на прибыль. Расчет этих платежей в 2020 году можно выполнять на основе прибыли за квартал, либо используя фактическую прибыль. Какие компании должны использовать каждый из этих способов расскажем ниже.
Способ перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от категории организации и выручки за определенный период.
Существуют следующие способы уплаты авансов по налогу на прибыль:
1. Ежемесячный, исходя из фактической прибыли;
2. Ежемесячный, рассчитанный на основе данных текущего и прошлого налогового периода;
3. Ежеквартальный.
• Во-первых, платить авансовые платежи должны компании на общей системе налогообложения. Упрощенцы освобождены от уплаты этого налога.
• Во-вторых, перед определением способа уплаты авансовых платежей необходимо установить размер выручки за предыдущие 4 квартала.
Организации, выбравшие ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, обязаны предоставить до 31 декабря уведомление о переходе в налоговый орган. Вернуться обратно на прежний режим уплаты авансов по налогу на прибыль возможно только со следующего года. Т.е. в течение года переход невозможен. При выборе такого способа следует учитывать и тот факт, что декларации по налогу на прибыль придется сдавать ежемесячно.
Для перехода на ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли за квартал, необходимо уметь рассчитать среднюю выручку за предыдущие 4 квартала.
Каждый способ перечисления платежей имеет свою формулу расчета.
Ежеквартальные авансовые платежи:
• 1 квартал Налоговая база по итогам 1 квартала Х Ставка налога;
• 2 квартал База за полугодие Х Ставка налога — Аванс за 1 квартал;
• 3 квартал База за 9 месяцев Х Ставка — Аванс за полугодие;
• 4 квартал База за год Х Ставка — Аванс за 9 месяцев.
Ежемесячные авансовые платежи, исходя из квартальной прибыли:
• 1 квартал Сумма ежемесячного авансового платежа в 4 квартале предыдущего года;
• 2 квартал 1/3 Х Аванс по итогам 1 квартала;
• 3 квартал 1/3 Х (Аванс за полугодие — аванс за 1 квартал);
• 4 квартал 1/3 Х (Аванс за 9 месяцев — Аванс за полугодие).
Авансовый платеж за месяц = Фактическая прибыль по итогам месяца Х Ставка налога
Ежеквартальные авансовые платежи:
• 4 квартал 2019 - 30 марта 2020 года;
• 1 квартал 2020 - 28 апреля 2020 года;
• 2 квартал 2020 - 28 июля 2020 года;
• 3 квартал 2020 - 28 октября 2020 года.
Ежемесячные авансовые платежи, исходя из квартальной прибыли:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• 1 квартал 2019 года 1 платеж - 28 февраля 2020 года;
• 1 квартал 2019 года 2 платеж - 30 марта 2020 года;
• 1 квартал 2019 года 3 платеж и доплата за 1 квартал - 28 апреля 2020 года;
• 2 квартал 2019 года 1 платеж - 28 мая 2020 года;
• 2 квартал 2019 года 2 платеж - 29 июня 2020 года;
• 2 квартал 2019 года 3 платеж и доплата по итогам полугодия - 28 июля 2020 года;
• 3 квартал 2019 года 1 платеж - 28 августа 2020 года;
• 3 квартал 2019 года 2 платеж - 28 сентября 2020 года;
• 3 квартал 2019 года 3 платеж и доплата по итогам 9 месяцев - 28 октября 2020 года;
• 4 квартал 2019 года 1 платеж - 30 ноября 2020 года;
• 4 квартал 2019 года 2 платеж - 28 декабря 2020 года;
• 4 квартал 2019 года 3 платеж и доплата по итогам года - 28 января 2020 года.
Ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли:
• Январь 2020 - 28 февраля 2020 года;
• Февраль 2020 - 30 марта 2020 года;
• Март 2020 - 28 апреля 2020 года;
• Апрель 2020 - 28 мая 2020 года;
• Май 2020 - 29 июня 2020 года;
• Июнь 2020 - 28 июля 2020 года;
• Июль 2020 - 28 августа 2020 года;
• Август 2020 - 28 сентября 2020 года;
• Сентябрь 2020 - 28 октября 2020 года;
• Октябрь 2020 - 30 ноября 2020 года;
• Ноябрь 2020 - 28 декабря 2020 года;
• Декабрь 2020 - 28 января 2020 года.
Налог на прибыль необходимо оплачивать двумя платежными поручениями:
1. В федеральный бюджет — ставка 3 %;
2. В бюджет субъекта РФ — ставка 17 %.
Каждый субъект Российской федерации имеет право уменьшать ставку в региональный бюджет. Перед оплатой рекомендуем проверить ставку налога на прибыль в своем округе на сайте налоговой.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
