Сначала надо понять, что такое вообще банк. В общем случае – организация, занимающаяся финансами. Банковское дело появилось очень давно. В Вавилоне еще в VIII веке до нашей эры уже были ростовщики, дающие деньги под проценты. Именно там впервые придумали банковский билет, который имел обращение равное золотому. В Древнем Риме менсарии (банкиры) давали деньги взаймы под проценты, а, кроме того, оказывали помощь (разумеется, платную) в переводе денег из города в город. В настоящее время банки – организации, созданные для получения прибыли от различной деятельности с финансами. Наибольшее распространение получили коммерческие банки. Именно с ними прочно связано суждение о прибыли.
Попробуем в упрощенной форме понять, что стоит за термином «обязательство банка». Наиболее известно обязательство, по которому совершаются какие-либо действия с гарантией их выполнения. Такое обязательство достаточно четко «прописано» в Гражданском Кодексе Российской Федерации (ст. 57 Основ, ст. 307 ч. 1). Применительно к финансовой деятельности обязательство действует между должником (называется обязанным лицом) и кредитором (например, банком, который имеет юридическое право требовать возврата выданной суммы с процентами). Но это, повторяю, в упрощенном виде. В действительности же существует несколько видов обязательств банка. Давайте посмотрим на обязательства коммерческого банка. Они – главная часть его финансовых ресурсов, подразделяются на депозиты и не депозитные составляющие.
Депозиты – финансы, поступившие в банк от физических и юридических лиц на определенный срок. Не депозиты – кредиты данного банка от Центробанка РФ и других банков, а также средства от продажи собственных долговых обязательств на рынке денег. В основном тут речь о векселях, сберегательных сертификатах и облигациях. Различают стабильные и нестабильные ресурсы банка.
Сейчас чаще, чем прежде, принято говорить о суммарных обязательствах банка. То есть, о совокупности всех привлеченных финансов. Под общими обязательствами в правовом аспекте понимается то, что должник (банк) обязан выполнить по окончании определенного срока в пользу кредитора (а им может быть как физическое, так и юридическое лицо) финансовые действия (проведение расчетов, возврат денег, их перевод в другой банк и так далее).
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Пассивы банка – общая составляющая своих средств и обязательств. Чтобы четко видеть, кому и что именно банк должен по обязательствам, применяются счета обязательств. Например, «Незавершенные расчетные операции». В классификации есть также графа «Обязательства прочие».
По обязательствам того или иного банка можно довольно достоверно судить о его финансовом состоянии. Если в перечне есть значительные получаемые средства от Банка РФ, то это может говорить о текущих проблемах с ликвидностью. Проще говоря, банку сложно без дополнительных средств со стороны погасить свои наступившие обязательства (выплаты по ним). Хотя в некоторых случаях причиной использования сторонних (централизованных) финансов может быть совсем другое: увеличение своей базы для более крупных операций кредитования.
Обязательства банка могут получить негативную оценку по ходу их анализа за несколько периодов. При этом совокупные обязательства делятся на три части: абсолютно стабильные; стабильные и нестабильные. Соотношение между ними и определяет финансовое благополучие банка.
Как вывод из написанного выше: под обязательством банка понимается необходимость (оформленная документами) осуществить в будущем определенные действия финансового порядка. Отношение между балансом банка и обязательствами не должно быть ниже пропорции 1:5. В противном случае к банку существенно снизится уровень доверия. Анализ обязательств начинается с выявления суммы по балансу в динамике и по структуре. В мировой финансовой практике принято разделять обязательства банка на группы по экономической направленности.
Современный предмет, который мы называем также, как во времена Лермонтова называли конверт с письмом, написанным орешковыми чернилами. Что это за предмет?
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
