Главная » Бухгалтеру »
Финансовые показатели, глоссарий и план бухгалтерских счетов
Финансовые показатели, глоссарий и план бухгалтерских счетов
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором
Финансовые показатели
Финансовые показатели свидетельствуют о состоянии Вашего предприятия. Они помогают в определении фактической значимости Вашей финансовой отчетности и особенно точны при сравнении одинаковых предприятий. Они являются результатом деления, сложения и умножения одной составляющей финансового отчета на другую.
Существует четыре основные категории финансовых показателей:
1. Коэффициент ликвидности, описывающий Ваши возможности по оплате задолженностей
3. Коэффициент эффективности, оценивающий эффективное использование фондов
4. Доля заемных средств, оценивающих задолженность предприятия (т.е. сколько долгов числится за предприятием).
В любой ситуации, когда Вы стремитесь заработать капитал, занять денежные средства, арендовать оборудование или получить кредитную линию, потенциальные финансовые источники будут использовать множество финансовых показателей для оценки состояния Вашего предприятия. Вот некоторые из них, которые они могут использовать в своей оценке.
Коэффициенты ликвидности
Текущее отношение ликвидности к сумме долговых обязательств. Оно получается делением суммы имеющихся наличных денежных средств и поступающих платежей на текущие долговые обязательства. Чем выше эта величина, тем лучше защита для краткосрочных заемщиков. Коэффициент, равный 1 и выше, означает, что предприятие находится в «ликвидном» состоянии.
Отношение оборотного капитала к краткосрочным обязательствам. Коэффициент получают делением оборотного капитала на размер краткосрочных обязательств. Чем выше эта величина, тем больше степень защищенности при покрытии краткосрочных обязательств. Коэффициент, равный 2 и выше, считается хорошим.
Отношение текущих краткосрочных обязательств к собственному капиталу (%). Коэффициент получают делением величины текущих краткосрочных обязательств на размер собственного капитала и умножением на 100. Чем меньше эта величина в %, тем лучше защищены кредиторы. В качестве грубой оценки можно считать, что любая величина выше 100 % означает красный сигнал для кредиторов и инвесторов.
Отношение основных фондов к собственному капиталу (%). Коэффициент получают делением величины основных фондов на размер собственного капитала и умножением на 100. Этот коэффициент существенно отличается для разных отраслей промышленности.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Чем ниже величина в %, тем лучше показатель использования капитала.
Показатели прибыльности
Прибыль от продаж (коэффициент доходности) (%). Чистая прибыль (после вычета налогов), поделенная на объем продаж и помноженная на 100. Чем выше эта величина, тем лучше.
Прибыль на общую сумму баланса (%). Чистая прибыль (после вычета налогов), поделенная на общую сумму баланса и умноженная на 100. Чем выше эта величина, тем лучше. Свидетельствует об эффективности использования вовлеченных активов.
Прибыль на чистую стоимость капитала (%). Чистая прибыль (после вычета налогов), поделенная на чистый капитал и умноженная на 100. Это один из наиболее часто используемых коэффициентов. Он оценивает способность руководства делать хорошую прибыль с учетом чистой стоимости предприятия.
Прибыль от инвестиций (%). Чистая прибыль (после вычета налогов), поделенная на инвестируемый капитал и умноженная на 100. Это другой популярный коэффициент, показывающий способность руководства делать удовлетворительную прибыль из инвестиций.
Показатели эффективности
Период погашения задолженностей (в днях). Показатель получается путем деления суммы получаемых платежей на сумму ежегодного объема продаж и умножения на 365. Слишком низкие или высокие величины свидетельствуют о проблемах. Исходя из теории, чем ниже этот период, выраженный в днях, тем лучше, однако, слишком малый показатель может привести к снижению продаж из-за проблем с кредитованием.
Отношение объема продаж к объему товарных запасов (эффективность товарооборота) . Эта величина получается путем деления ежегодного объема продаж на объем товарных запасов. Теоретически, чем выше эта величина, тем лучше. Низкие показатели могут свидетельствовать о слишком большом объеме нереализуемых товарных запасов. Слишком большие цифры могут свидетельствовать о потере объема продаж из-за малых складских запасов.
Отношение объема продаж к текущим активам. Эта величина получается путем деления ежегодного объема продаж на сумму действительных активов. Этим показателем оценивается эффективность использования действительных активов руководством фирмы. Чем выше этот показатель, тем лучше.
Отношение торговых издержек к объему товарных запасов. Эта величина получается путем деления ежегодной величины торговых издержек на объем товарных запасов. Этот показатель в принципе очень похож на эффективность товарооборота. Разница состоит в том, что здесь получаются более точные цифры торговых издержек.
Отношение суммы подлежащих оплате счетов к объему продаж (%).В этом случае делят сумму подлежащих оплате счетов на ежегодный объем продаж и умножают на 100. Слишком низкий показатель может свидетельствовать о не слишком выгодных условиях с поставщиками. Слишком высокий показатель свидетельствует о проблемах платежей поставщикам.
Отношение торговых издержек к сумме подлежащих оплате счетов. Эту величину получают делением ежегодных сумм торговых издержек на сумму подлежащих оплате счетов. Слишком низкие показатели могут свидетельствовать о проблемах платежей поставщикам. Слишком высокие — о том, что условия поставщиков не очень выгодны.
Доля заемных средств
Отношение величины основных фондов к собственному капиталу. Этот показатель получают делением величины основных фондов на объем собственного капитала. Чем он ниже, тем это лучше для кредиторов, однако, слишком низкие показатели могут свидетельствовать о неэффективности или устаревании инфраструктуры.
Отношение величины задолженности к собственному капиталу. Показатель получается путем деления общей задолженности на величину собственного капитала. Чем выше показатель, тем выше риск для кредиторов.
Глоссарий
Административные расходы. В эти расходы входит заработная плата, канцелярские и типографские расходы, офисное оборудование и расходные материалы, телефонная связь, амортизация офисного оборудования и аренда помещений.
Администрация по делам мелких фирм (SВА). Независимое агентство федерального правительства, действующее под общим руководством и наблюдением Президента. Оно уполномочено предоставлять кредиты либо как непосредственный ссудодатель, либо как гарант.
Активы за вычетом задолженности. Стоимость активов минус величина задолженности.
Амортизация. Процесс снижения стоимости основных фондов в течение срока службы.
Анализ безубыточности. Метод определения точного момента, когда у фирмы нет ни доходов, ни убытков. Обычно вычисляется как момент, когда прибыли растут быстрее, чем затраты, и две кривые пересекутся.
Анализ рынка. Процесс определения характеристик рынка и измерение его способности приобрести товар. С его помощью исследуется потребительский рынок для промышленности.
Баланс. Описывает активы, пассивы или собственный капитал фирмы на какой-то определенный день.
Безнадежные долги. Долги предприятия, которые не будут возвращены или, вероятно, не будут возвращены.
Бизнес-план. Письменный документ, описывающий предприятие, его цели, стратегию, планы работы, деловое окружение, а также маркетинговую стратегию вместе с финансовым прогнозом.
Бухгалтерский учет по методу двойной записи. Метод бухгалтерского учета, когда операции сначала вносятся в журнал бухгалтерского учета, а затем направляются в книгу счетов, чтобы показать доходы, расходы, активы, задолженности и собственный капитал. В такой системе каждый счет имеет левую колонку для дебета, а правую для кредита.
Бухгалтерский учет по системе одинарных записей. Простая система записи деловых трансакций, когда записи в бухгалтерскую книгу ведутся ежедневно, еженедельно или помесячно.
Ведение бухгалтерского учета. См. Бухгалтерский учет по системе одинарных записей и Бухгалтерский учет по методу двойной записи.
Вексели к оплате. Счет в бухгалтерской книге, показывающий задолженность предприятия по простым векселям.
Вексели к получению.
Счет в бухгалтерской книге, показывающий количество обращаемых простых векселей, полученных от:
1) клиентов в счет оплаты проданных и доставленных товаров;
2) прочих должников.
Венчурный капитал. Капитал, предоставляемый частными инвесторами, которые организуют Совет, предназначенный для управления капиталом.
Вертикальная дезинтеграция. Разбиение производственной и снабженческой деятельности на небольшие полностью независимые подразделения, иногда с независимыми владельцами.
Выручка, валовый доход. Часто используется для предприятий, которые не реализуют что-либо вещественное, например, компаний, занимающихся сдачей в аренду, контрактным бизнесом.
Выход. Возможность инвестора выйти из предприятия путем трансформации собственных инвестиций и прибылей в наличность или другие легко реализуемые средства.
Географические рыночные факторы. Географические зоны обслуживания предприятия и различные присущие этим зонам группы населения.
Горизонтальная интеграция. Ситуация, когда фирма владеет или контролирует множество схожих предприятий в той же отрасли промышленности.
Группа товаров. Распределение товаров по категориям для оценки изменений в количественном соотношении.
«Гудвилл». Денежная оценка неосязаемого капитала фирмы, связанного с благожелательным расположением клиентуры или положительным восприятием фирмы. Она часто включает полный список клиентов.
Движение наличности, прогноз движения наличности. Систематическая регистрация источников поступления и расходования наличных средств на предприятии.
Гомографические данные. Данные о клиентуре: возраст, пол, размер семьи, доходы, род занятий, образование, религиозные убеждения, культурный уровень, социальная принадлежность.
Денежные поступления предприятия. Поступления от продаж или деловой активности предприятия.
Доля рынка. Объем Ваших продаж, поделенный на общий объем продаж Вашей отрасли на местном, общенациональном или международном рынке. Обычно выражен в процентах.
Единоличное владение. Индивидуальный владелец предприятия, не являющийся частью другого предприятия при отсутствии юридически признанного партнера. Владелец несет ответственность за все долги предприятия на полный размер принадлежащей ему собственности.
Жизненный цикл отрасли промышленности. Почти универсальный цикл событий, который претерпевает каждая отрасль промышленности от зарождения, проходя период роста, зрелости, а затем медленного сокращения.
Заемное финансирование. Использование заемных средств для финансирования предприятия. Заем возвращается и ссудодатель не получает доли в собственности предприятия.
Залог. Личные средства или активы предприятия, предоставляемые заемщиком кредитору для оплаты задолженности. Если заем не возвращается, то кредитор может стать собственником актива.
Импортирование. Закупка товаров и услуг у физических лиц или фирм за пределами географической зоны действия предприятия. Обычно связано с закупками из-за рубежа.
Информация о клиенте. Описание клиента, включая типичные сведения, характеристики и привычки (см. также Демографические данные).
Использование заемного капитала (левередж). Использование кредита или займа для повышения способности приобрести предприятие или вести дело. Высокий левередж означает, что у предприятия высокий уровень долга.
Исследования рынка. Действия по поиску информации о конкретном рынке, описывающей типичных клиентов, их привычки при покупках, неудовлетворенные потребности, информации, описывающей продукцию или услуги и многое другое.
Капитал. Деньги, вложенные в предприятие.
Кассовые операции. Система бухгалтерского учета, учитывающая объем продаж или затрат только в случае перевода наличных средств. В основном используется малыми предприятиями, работающими с наличностью.
Комиссия по ценным бумагам и биржам (США). Правительственный орган, предназначенный для поддержания порядка и правил обмена акций и ценных бумаг.
Конвертируемый заем. Заём фирме, когда ссудодатель имеет возможность либо получить долг, либо стать владельцем части собственности фирмы в определенный момент времени.
Консультант по менеджменту.
Консультант по вопросам управления, не работающий на фирме. Профессиональные консультанты имеют три основных преимущества по сравнению с руководством и служащими фирмы:
1. Их точка зрения основана на опыте работы с многими предприятиями и учитывает перспективу.
2. Их подход к проблемам в целом нейтрален, но руководству фирмы все же рекомендуется, приглашая консультанта, подчеркнуть, что фирме не нужен заранее определенный результат.
3. Поскольку подобные исследования являются основной работой консультантов, то их усилия будут сконцентрированы на оценке Вашей фирмы.
Корпорация. Организация, созданная в соответствии с государственным законодательством для выполнения деятельности таким образом, чтобы само предприятие было выделено и функционировало независимо от заинтересованных лиц.
Коэффициент быстрой ликвидности. Отношение суммы наличных средств и текущих платежей к сумме текущих долговых обязательств.
Кредитная линия. Срочные обязательства банка о предоставлении кредита на определенную сумму. Бизнесмены, ожидающие финансирования текущих операций с помощью банковских займов, обычно просят о предоставлении кредитной линии, чтобы заранее знать объем займа от данного банка, не прибегая к дополнительному финансированию от другого банка.
Критические проблемы. Проблемы, не решенные до настоящего времени или непредсказуемые, а также проблемы за пределами Вашего контроля, могущие повлиять на функционирование предприятия.
Ликвидность. Объем наличных денежных средств, получаемый за короткий период от продажи активов.
LIFO. «Последним поступил — первым продан». Метод оценки товарных запасов. Этот метод по смыслу противоположен методу «первым поступил — первым продан», при этом первым продается только что закупленный товар, а на складе остаются ранее закупленные товары.
Маркетинг. Действия по идентификации и удовлетворению потребностей клиентов, продажам и предоставлению им услуг.
Маркетинговая структура. Набор методов маркетинга, используемых для осуществления продаж.
Маркетинговый план. Комбинация маркетингового анализа и стратегии, определяющая Ваших конкурентов и клиентов, а также пути развития предприятия.
Метод начислений при учете доходов и издержек на счетах. Метод, используемый очень крупными предприятиями. Сюда входит учет продаж, расходов или прочих финансовых операций, а не просто перемещение наличности. Речь здесь идет скорее не о фактическом получении платежей, а о праве на их получение. В этом случае о продажах или платежах говорят, как о накопленных.
Не обеспечиваемый заем. Заем, получаемый без обеспечения ценными бумагами для гарантии оплаты займа.
Неосязаемые активы. Активы, связанные с «гудвиллом», торговыми знаками, патентами, авторскими правами, франшизами, торговыми марками, списками клиентов и списками почтовых отправлений.
Нераспределенные прибыли. Чистая прибыль после вычета налогов, остающаяся у предприятия, как рабочий капитал и не выплачиваемая в виде дивидендов акционерам.
Обратная интеграция. Ситуация, когда фирма является владельцем фирмы поставщика товаров или услуг или контролирует ее основную деятельность.
Общие и административные расходы. Расходы, напрямую связанные с управлением предприятия, а не с производством, продажами или обслуживанием.
Оперативный план. Подробный план действий для реализации стратегии и достижения желаемых целей; обычно охватывает краткосрочный период — один, два или три года.
основные фонды. Оборудование, производственные здания, станки, которые не продаются при нормальном функционировании предприятия.
Отклонения. Бухгалтерский термин, обозначающий разницу между прогнозом и реальностью.
Отчет о прибылях и убытках. Стандартный метод отчетности для определения прибылей или убытков предприятия за определенный период времени. Обычно предоставляется за год, квартал или месяц.
Партнерство. Ассоциация из двух или более человек, действующих в качестве совладельцев для получения прибыли.
Патент. Эксклюзивное право, предоставляемое федеральным правительством для использования и продажи изобретения на определенный период времени.
Переменные затраты. Затраты, изменяющиеся в зависимости от продаж и включающие стоимость материалов, коммерческих услуг, рабочей силы и торговую комиссию.
Персонал по внешним продажам. Персонал, выполняющий свои функции и работающий с клиентом либо на его территории, либо за пределами конторы предприятия.
Погашение долга. Постепенное погашение долга, используя график платежей, или списание нематериальных активов в сравнении с затратами за период экономически приемлемого срока.
Поощрительная продажа. Продажа дополнительных товаров и услуг Вашим клиентам, которые сделали у Вас покупки раньше других.
Прибыль на инвестиции. Прибыль на инвестируемый капитал. Прибыль на основные действующие активы. Прибыль на все активы, используемые в предприятии.
Прибыль на продажи. Прибыль на чистые продажи.
Прибыль на собственный капитал. Прибыль на весь собственный капитал фирмы. Привилегированные акции. Акции, имеющие преимущество по выплатам перед другими видами акций в той же корпорации.
Присоединение. Действие по созданию корпорации.
Прогнозирование. Числовая оценка всех разумно приемлемых событий, вероятных в будущей деятельности предприятия.
Прогнозируемые финансовые данные. Оценка будущих финансовых поступлений и затрат.
Программа капиталовложений. План, предусматривающий закупку оборудования, зданий и основных производственных средств.
Промежуточное финансирование. Получение средств на короткий срок, когда планируется, что к концу этого периода будет предоставлено финансирование на более длительный срок.
Прямая интеграция. Ситуация, когда фирма владеет или контролирует маркетинг или распределение собственных товаров или услуг.
Прямые расходы на рабочую силу. Затраты на рабочую силу, непосредственно связанные с производством или работой по контракту.
ProForma. Условные данные в балансе прибылей и убытков.
Публичное предложение акций. Ситуация, когда предприятие выходит на финансовый рынок для обеспечения финансирования путем выпуска акций для участия в фирме.
Рабочий капитал. Текущие активы минус текущие задолженности.
Реорганизация. Процесс, включающий перестройку основной структуры корпорации, который она вынуждена проводить из-за неизбежного или близкого банкротства.
Рынок. Четко определенная группа людей, территория или группа предметов, имеющие общие потребности или прочие общие признаки.
Сегменты рынка. Логическая разбивка и последующее разделение на группы клиентов или их потребностей или товаров.
Сезонность. Ежегодный подъем и спад деловой активности в соответствии с сезонными изменениями спроса.
Собственные торговые агенты. Персонал, непосредственно контактирующий с клиентами, но не покидающий свои рабочие места при выполнении обязанностей.
Собственный капитал. Стоимость всех активов за вычетом задолженностей предприятия.
Собственный капитал клиента. Расчетная формула для оценки в долларах степени участия покупателя при совершении у Вас покупок. (Общая сумма покупок делится на 12.) Эта формула используется для вычисления ежемесячных расходов на рекламу и маркетинг.
Совет директоров. Группа индивидуумов, избранных акционерами, которые в качестве органа управляют акционерным обществом.
Совместное предприятие. Партнерство (зачастую краткосрочное) между двумя или более предприятиями для решения какой либо задачи или деловых отношений. Ссудный процент. Суммы, выплачиваемые по займам.
Стоимость товаров и услуг. Известно также как переменные затраты. Это расходы, непосредственно связанные с производством товаров или предоставлением услуг. Они обычно включают стоимость сырья, стоимость коммунальных услуг, рабочей силы и переменную часть накладных расходов.
Стратегия. Основной метод, используемый для достижения цели.
Страхование по безработице. Федеральная система штата, обеспечивающая временный доход для лиц, не имеющих работы или по не зависящим от них обстоятельствам.
Счета поступлений. Деньги, получаемые предприятием за счет продажи товаров и услуг.
Счет для оплаты услуг поставщиков. Деньги, выплачиваемые поставщикам товаров и услуг для предприятия.
Текущая задолженность. Долги, которые должны быть оплачены в относительно короткий срок, например, краткосрочные займы, текущие платежи и накопившаяся задолженность по выплате налогов.
Текущие активы. Наличные средства и имеющаяся в Вашем распоряжении собственность, которая может быть быстро реализована.
Товарно-материальные запасы. Производимые или приобретаемые изделия, которые будут затем проданы. Они могут включать запасы сырья, продукцию в процессе производства и запасы готовой продукции.
Торговые издержки. Расходы, связанные с продажей или продвижением продукции или услуг.
Уникальное преимущество при продажах (УПП). Особая привлекательность, которую владелец предприятия разработал совместно с персоналом и клиентами. Все уникальные причины, почему клиенты должны покупать именно у Вашей фирмы, необходимо изложить в виде четкого, легкого для восприятия резюме.
Устремленность фирмы. Описывает общую направленность действий фирмы.
Фиксированные затраты и расходы. Деловые затраты, не претерпевающие существенных изменений при изменении объема продаж.
Финансирование активов. Метод получения денег от инвестора, когда инвестор становится частичным собственником предприятия в соответствии с размером инвестиций.
Финансирование товарно-материальных запасов. (1) Процесс получения необходимого капитала для предприятия путем займа средств с использованием товарно-материальных запасов в качестве залога или (2) как и для случая акцептированного торгового векселя, метод, используемый для приобретения товарно-материальных запасов.
Финансовое планирование. Планирование и координация различных действий и функций предприятия для достижения в течение определенного периода времени желаемых результатов и контроль с той же целью за отклонениями от намеченного плана.
Финансовые отчеты. Отчеты, показывающие финансовое состояние фирмы в данный момент времени.
Финансовый баланс. Письменно представленная финансовая информация, подготовленная на основе бухгалтерских данных. Типичный финансовый баланс включает баланс, отчет о прибылях и убытках и анализ движения наличности.
Финансовый год. Определение года с точки зрения финансирования, бухгалтерского учета, планирования и налогообложения. Обычно состоит из 12 календарных месяцев.
Fifo. «Первый поступил — первый продан». Метод оценки товарных запасов состоит в том, что товары, полученные первыми, продаются в первую очередь, в стиле типичного овощного магазина. Это наиболее распространенный метод, примерно соответствующий физическому потоку товарных запасов.
Франшиза. Предприятие, которое согласно контракту должно функционировать в соответствии с концепцией и принципами деятельности другой фирмы.
Цикличность. Подъем и спад деловой активности в зависимости от экономических подъемов и спадов.
Чистая прибыль до вычета налогов. Чистый объем продаж или поступлений за вычетом всех расходов и затрат до вычета федеральных налогов, налогов штата, местных подоходных налогов или налогов на франшизу.
Чистый доход. См. Чистая прибыль.
Чистый доход после вычета налогов. Чистая прибыль минус федеральные налоги, налоги данного штата, местные подоходные налоги или налоги на франшизу.
Чистый объем продаж. Общий объем продаж за вычетом скидок, стоимости возвращенных товаров и транспортных расходов.
Эксплуатационные затраты. Расходы предприятия, не связанные напрямую с производством товаров или предоставлением услуг. Они обычно включают административные и технические затраты а также торговые издержки.
Экспорт. Продажа продукции или услуг за пределы общей географической зоны деятельности фирмы. Обычно связан с зарубежной торговлей с помощью хорошо налаженных каналов распределения за рубежом.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
