К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе:
L = V / P * N,
где L — это лимит кассы,
V — объем всех поступлений за расчетный период,
P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).
При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле:
L = R / P * N,
где L — это лимит кассы,
R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц. выплат за расчетный период,
P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней).
Пример 1. Выберем расчетный период за апрель 2017 года. Его продолжительность 22 дня. Допустим, наличные сдаются в банк один раз в 4 дня. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 560 000 рублей.
Подставляем данные в формулу:
(560 000 /22) х 4 = 101 818 рублей.
Если в населенном пункте, где осуществляет свою деятельность организация или индивидуальный предприниматель нет банка, то расчетный период увеличивается до 14 дней.
Пример 2. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2017 года.
Его продолжительность 62 дня. Наличные сдаются 1 раз в 10 дней. Поступление наличных денежных средств в кассу за этот период составило 750 000 рублей.
(750 000 / 62) х 10 = 120 967 рублей
Пример 3. Выберем расчетный период за февраль-апрель 2017 года.
Его продолжительность 62 дня. Организация не получает наличные денежные средства за товары и услуги. Поступление наличных в кассу происходит по чеку 1 раз в 5 дней.
За расчетный период было обналичено 1 235 000 рублей.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
