Годовой отчет – форма отчетности, отображающая деятельность организации: состав и информационное содержание отчета будут зависеть от спецификации конкретного предприятия. Как правило, в отчете фигурируют сведения о финансовом положении или хозяйственной деятельности компании за годовой период, который длится с 1 января по 31 декабря. Данная форма отчетности регулируется нормативно-правовыми актами РФ, подлежит передаче в госорганы, например, в налоговую инспекцию, служит информационным источником для акционеров.
Годовой отчет отражает комплексную информацию об организации - наиболее ценные данные передает годовая финансовая отчетность, по которой анализируют рентабельность, эффективность, убыточность компании и т.д.
Для корректного заполнения финансового отчета необходимо провести подготовительную работу, которая предусматривает:
• Инвентаризацию (включая проверку обязательств и ценностей компании со списанием обнаруженных отклонений).
• Корректировку расходов со списанием калькуляционной разницы.
• Закрытие счетов, которые не должны иметь сальдо к началу следующего года.
Корректировка расходов с закрытием счетов сопровождается записями в системе счетов (аналитических или синтетических), при этом записи должны идти в строгой очередности. Первыми закрываются счета отраслей с максимальным числом потребителей, далее – счета с максимальными затратами. В последнюю очередь закрываются счета, которые имеют минимум потребителей и максимум услуг. Все сведения по закрытию счетов заносятся в журналы-ордера, которые входят в Главную книгу. На основании сведений Главной книги составляется годовой баланс организации.
Годовая финансовая отчетность (согласно п.1, ст.14 ФЗ № 402 и другим законодательным актам) включает:
• бухгалтерский баланс (по форме №1);
• отчетность об убытке/прибыли (по форме №2);
• приложения (как основное пояснение к балансу и отчету об убытках/прибылях);
• конечную часть заключения аудиторов.
Любые организации обязаны передавать как промежуточные (месячные/квартальные) отчеты, так и конечный годовой отчет. В среднем на долю финансового отчета приходится около 50% от общей информации годового отчета – то есть, это самый важный раздел, на который обращают внимание акционеры и госслужбы.
К другому элементу годового отчета, который законодательно должен фигурировать в документе, относится аналитическая записка. Как правило, в ней указывается информация об источниках происхождения средств, о стратегиях развития бизнеса, рисках для предприятия, причинах убытков и т.д.
Фактически годовой отчет – это инструмент коммуникации между организацией и потенциальными инвесторами. Так как отчет отражает объективную эффективность компании (рентабельность, риски и т.д.). Поэтому включение в отчетность не только бухгалтерских данных, но и аналитической записки – это условие, которое поможет информировать инвесторов о потенциале организации.
Для составления максимально корректного годового отчета (аналитической записки с бухгалтерскими данными), важно придерживаться подготовительных работ.
К подготовке отчета относят:
• заблаговременную реализацию отчета (в последнем квартале года);
• назначение координатора, который будет следить за отчетностью;
• определение главной цели отчета;
• определение аудитории, на которую отчет будет рассчитан (акционеры, госорганы, инвесторы и т.д.);
• подготовку структуры и содержания;
• разработку стандарта подачи отчетных сведений.
Характерно, что бухгалтерские данные в отчете позволяют быстро оценить финансовую ситуацию организации, но для оценки потенциала компании, необходимо изучить аналитическую записку.
Поэтому качественно составленная аналитическая записка должна содержать следующую информацию:
• стратегии дальнейшего развития организации;
• качественное управление рисками;
• анализ бухгалтерских результатов.
Потенциальные инвесторы, оценивая качество годового отчета, обращают внимание на наличие атрибутов, которые характеризуют отчет с положительной стороны. Включение в отчет таких атрибутов автоматически повышает привлекательность компаний для инвесторов, соответственно, у организации появляется шанс получить дополнительное финансирование со стороны для развития бизнеса.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• обзор деятельности компании;
• анализ ключевых показателей работы организации;
• финансовый обзор;
• отраслевой обзор с определением факторов роста;
• анализ рисков;
• финансовая история компании с предоставлением коэффициентов;
• диаграммы, схемы, таблицы;
• раздел для инвесторов с обзором рынка акций.
Годовой отчет – это не просто форма отчетности, которая отражает финансовое состояние и хозяйственную деятельность компании. Это также инструмент, повышающий привлекательность компании для инвесторов. Поэтому в отчете должны фигурировать не только бухгалтерские сведения (годовой финансовый отчет), но и аналитическая записка с рассмотрением ключевых стратегий по развитию компании.
Сроки годовых отчетов в 2018 году
Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2018 году:
Наименование
Периодичность и сроки сдачи
Декларация по НДС
Декларация по НДС сдается в электронном виде по итогам каждого квартала, в 2018 году сроки сдачи следующие:
· За 4 квартал 2017 — до 25 января 2018
· За 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018
· За 2 квартал 2018 — до 25 июля 2018
· За 3 квартал 2018 — до 25 октября 2018
Категории налогоплательщиков, которые могут отчитываться на бумаге, перечислены в п. 5 ст. 174 НК РФ.
Уплата осуществляется равными частями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Отправляйте платежи до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом
Декларация по налогу на прибыль
Декларацию представляют по итогам каждого квартала. Порядок, сроки предоставления декларации и уплаты авансовых платежей и налога указаны в ст. 287 и 289 НК РФ. Выручка и расходы в декларации по налогу на прибыль показываются нарастающим итогом с начала отчетного года.
Сроки сдачи:
· за 2017 — до 28 марта 2018;
· За 1 квартал 2018 — до 28 апреля 2018;
· За 1 полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
· За 9 месяцев 2018 — до 29 октября 2018.
Если налогоплательщик делает авансовые платежи ежемесячно, то декларация предоставляется ежемесячно в течение 28 дней после завершения месяца (в соответствии с п. 2 ст. 289 и 287 НК РФ).
Декларацию можно представлять в бумажном виде, если среднесписочная численность сотрудников для вновь созданных организаций не превышает 100 человек (п.3 ст.80 НК РФ)
Сведения о среднесписочной численности
До 22 января 2018 года в ФНС необходимо представить сведения о среднесписочной численности работников. Форма сдается один раз в год.
Форма 4-ФСС
Все ООО и ИП с сотрудниками в штате должны отчитываться в ФСС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если число работников превышает 25, то отчет сдается в электронном виде. Данное правило действует для реорганизованных, а также вновь созданных организаций.
Сроки для предоставления отчетности в ФСС в 2018 году:
· за 2017:
o на бумаге — до 22 января 2018;
o в электронном виде — до 25 января 2018;
· за 1 квартал 2018:
o на бумаге — до 20 апреля 2018;
o в электронном виде — до 25 апреля 2018;
· за 1-е полугодие 2018:
o на бумаге — до 20 июля 2018;
o в электронном виде до 25 июля 2018;
· за 9 месяцев 2018:
o на бумаге — до 20 октября 2018;
o в электронном виде — до 25 октября 2018.
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
Каждый год страхователь в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2016 г. должен подтверждать свой вид деятельности. Для этого в ФСС необходимо до 15 апреля (а в 2018 году — до 16 апреля) представить:
1. заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
2. справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
3. копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год, за исключением страхователей, являющихся субъектами малого предпринимательства.
Единый расчет по страховым взносам в ФНС
Все ООО и ИП с сотрудниками должны отчитываться в ФСС по страховым взносам по итогам первого квартала, первого полугодия, 9 месяцев, календарного года. Если среднесписочная численность новой или реорганизованной компании превышает 25 человек, то отчетность сдается в электронном виде.
Сроки сдачи отчетности по взносам ООО и ИП на ОСНО в 2016 году:
· за 2017 — до 30 января 2018;
· за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
· за 1-е полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
· за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.
Декларация по налогу на имущество ООО
Порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей в соответствии со статьей 383 НК РФ устанавливаются субъектами РФ. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев следует подавать налоговые расчеты, а по итогам года — декларацию. За 2017 год декларацию нужно сдать до 30.03.2018.
Если субъекты РФ могут отменить предоставление налоговых расчетов, то годовую декларацию по налогу на имущество обязаны сдавать все предприятия, имеющие на своем балансе основные средства.
Сроки предоставления расчетов по налогу на имущество в 2018 году:
· за 1 квартал 2018 — до 03 мая 2018;
· за 1-е полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
· за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018;
Декларация предоставляется только в электронном виде, если численность работников организации превышает 100 человек.
Декларация по транспортному налогу
Декларацию по транспортному налогу предоставляют организации, которые имеют зарегистрированные транспортные средства.
Предоставляется она один раз в год. Порядок и сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ, однако дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.
Также как и декларация по налогу на имущество, декларация по транспортному налогу должна предоставляться в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек.
Декларация по земельному налогу
Предприятия, которые имеют на своем балансе земельные участки, признанные объектами налогообложения, должны предоставлять раз в год декларацию и уплачивать соответствующий налог (ст. 388 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей устанавливаются нормативными актами органов муниципального образования. Срок уплаты должен быть установлен до 1 февраля года, следующего за отчетным годом.
При численности работников более 100 человек декларация предоставляется только в электронном виде.
Отчетность по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально в следующие сроки:
· за 2017 год — до 2 апреля 2018;
· за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
· за 1-е полугодие 2018 — до 31 июля 2018;
· за 9 месяцев 2018 — до 31 октября 2018.
6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.
Справка 2-НДФЛ сдается раз в год в ФНС. За 2017 год ее нужно сдать до 2 апреля 2018 года. 2-НДФЛ может предоставляться в бумажном виде, если численность работников компании не превышает 25 человек.
Бухгалтерская отчетность
ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к ним. Для малых предприятий разрешается сдача отчетности в упрощенном виде.
Бухгалтерская отчетность за 2017 год должна быть сдана до 2 апреля 2018 года. Представляться она может в электронном и в бумажном виде.
Отчет СЗВ-М
Организации и ИП с работниками сдают ежемесячный отчет в ПФР, чтобы помочь государству зафиксировать работающих пенсионеров. Отчет сдается в течение 15 дней после отчетного месяца:
· за декабрь 2017 — до 15 января 2018;
· за январь 2018 — до 15 февраля 2018;
· за февраль 2018 — до 15 марта 2018;
· за март 2018 — до 16 апреля 2018;
· за апрель 2018 — до 15 мая 2018;
· за май 2018 — до 15 июня 2018;
· за июнь 2018 — до 16 июля 2018;
· за июль 2018 — до 15 августа 2018;
· за август 2018 — до 17 сентября 2018;
· за сентябрь 2018 — до 15 октября 2018;
· за октябрь 2018 — до 15 ноября 2018;
· за ноябрь 2018 — до 17 декабря 2018.
Отчет СЗВ-Стаж
Новый отчет СЗВ-Стаж сдается раз в году. На основании этой отчетности Пенсионный фонд узнает о периодах работы, начисленных и уплаченных за эти периоды взносах. В 2018 году эту форму сдают до 1 марта.
Компании, находящиеся на УСН, освобождены от уплаты этих налогов, за исключением случаев, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на имущество
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
Аналогично предприятиям на ОСНО: в 2018 году — до 16 апреля.
Расчет по форме РСВ-1 в ПФР
Если в организации есть сотрудники, то ООО на УСН должны отчитываться в ПФР и ФСС также, как ООО на ОСНО.
Форма 4-ФСС в ФСС
Декларацию по транспортному налогу
Эти налоги платятся аналогично предприятиям на ОСНО - до 1 февраля, если у компании имеются соответствующие объекты налогообложения.
Декларация по земельному налогу
Сведения о среднесписочной численности
До 22 января 2018 года в ФНС необходимо представить сведения о среднесписочной численности работников. Форма сдается один раз в год.
Отчетность по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально в следующие сроки:
· за 2017 год — до 2 апреля 2018;
· за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
· за 1-е полугодие 2018 — до 31 июля 2018;
· за 9 месяцев 2018 — до 31 октября 2018.
6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.
Справка 2-НДФЛ сдается раз в год в ФНС. За 2017 год ее нужно сдать до 2 апреля 2018 года. 2-НДФЛ может предоставляться в бумажном виде, если численность работников компании не превышает 25 человек.
Бухгалтерская отчетность
ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к ним. Для малых предприятий разрешается сдача отчетности в упрощенном виде.
Бухгалтерская отчетность за 2017 год должна быть сдана до 2 апреля 2018 года. Представляться она может в электронном и в бумажном виде.
Отчет СЗВ-М
Организации и ИП с работниками сдают ежемесячный отчет в ПФР, чтобы помочь государству зафиксировать работающих пенсионеров. Отчет сдается в течение 15 дней после отчетного месяца:
· за декабрь 2017 — до 15 января 2018;
· за январь 2018 — до 15 февраля 2018;
· за февраль 2018 — до 15 марта 2018;
· за март 2018 — до 16 апреля 2018;
· за апрель 2018 — до 15 мая 2018;
· за май 2018 — до 15 июня 2018;
· за июнь 2018 — до 16 июля 2018;
· за июль 2018 — до 15 августа 2018;
· за август 2018 — до 17 сентября 2018;
· за сентябрь 2018 — до 15 октября 2018;
· за октябрь 2018 — до 15 ноября 2018;
· за ноябрь 2018 — до 17 декабря 2018.
Отчет СЗВ-Стаж
Новый отчет СЗВ-Стаж сдается раз в году. На основании этой отчетности Пенсионный фонд узнает о периодах работы, начисленных и уплаченных за эти периоды взносах. В 2018 году эту форму сдают до 1 марта.
Декларация по УСН
Декларация подается раз в год в бумажном или электронном виде. Срок сдачи декларации за 2017 года и уплаты налога — до 2 апреля 2018 года для организаций и до 3 мая 2018 года для ИП. В эти же сроки нужно уплатить налог за 2017 год. Авансовые платежи по налогу на УСН платим в такие сроки:
· за 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018;
· за 1-е полугодие 2018 — до 25 июля 2018;
· за 9 месяцев 2018 — до 25 октября 2018.
Сроки сдачи отчетности ООО на ЕНВД в 2018 году:
Наименование
Периодичность и сроки сдачи
Декларация по НДС
ООО на ЕНВД эти налоги не платят.
Налог на имущество
Декларация по налогу на прибыль
Сведения о среднесписочной численности
Организации на ЕНВД представляют эти отчеты в общем порядке, аналогично организациям на ОСНО.
Форма 4-ФСС
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
Расчет по форме РСВ-1
Декларация по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу
Отчетность по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Отчеты СЗВ-М и СЗВ-Стаж
Бухгалтерская отчетность
Декларация по ЕНВД
Она сдается ежеквартально в следующие сроки:
· За 4 квартал 2017 года — до 22 января 2018;
· За 1 квартал 2018 года — до 20 апреля 2018;
· За 2 квартал 2018 года — до 20 июля 2018;
· За 3 квартал 2018 года — до 20 октября 2018.
Уплата налога осуществляется по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующим за отчетным кварталом.
Декларация предоставляется в электронном виде, если численность работников превышает 100 человек.
Форма годового отчета 2018 года
В число документов, к которым акционерное общество (АО) обязано обеспечивать доступ своих акционеров по их требованию, относится годовой отчет (пп. 6 п. 1 ст. 91 Федерального закона № 208-ФЗ).
О том, что включается в годовой отчет АО и в каком случае информацию, представленную в нем, необходимо раскрывать, расскажем в нашем материале.
Перечень информации, которая подлежит раскрытию в годовом отчете, т. е. состав годового отчета акционерного общества, АО определяет самостоятельно с учетом положений Федерального закона № 208-ФЗ и иных требований законодательства.
Так, например, в годовой отчет АО обязательно должен включаться раздел о состоянии чистых активов, если по окончании второго или каждого последующего отчетного года стоимость чистых активов АО оказалась меньше его уставного капитала (п. 4 ст. 35 Федерального закона № 208-ФЗ).
Для тех же АО, которые обязаны раскрывать информацию, содержание годового отчета регламентируется Положением, утв. ЦБР № 454-П.
Это Положение касается:
• публичных АО;
• непубличных АО, которые производят публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг;
• непубличных АО с числом акционеров более 50.
О том, что должен содержать годовой отчет таких АО, указано в п. 70.3 Положения.
К раскрываемым в годовом отчете сведениям, в частности, относятся:
• сведения о положении АО в отрасли;
• приоритетные направления деятельности АО;
• отчет совета директоров (наблюдательного совета) о результатах развития АО по приоритетным направлениям его деятельности;
• информация об объеме каждого из использованных АО в отчетном году видов энергетических ресурсов (атомная энергия, тепловая энергия, электрическая энергия, электромагнитная энергия, нефть, бензин автомобильный, топливо дизельное, мазут топочный, газ естественный (природный), уголь, горючие сланцы, торф и др.) в натуральном выражении и в денежном выражении;
• перспективы развития АО;
• отчет о выплате объявленных (начисленных) дивидендов по акциям АО;
• описание основных факторов риска, связанных с деятельностью АО;
• перечень совершенных АО крупных сделок с указанием по каждой сделке ее существенных условий и органа управления АО, принявшего решение о согласии на ее совершение или ее последующем одобрении;
• перечень совершенных АО в отчетном году сделок с заинтересованностью;
• состав совета директоров (наблюдательного совета) АО;
• сведения о лице, занимающем должность единоличного исполнительного органа АО (директоре, генеральном директоре, председателе, управляющем, управляющей организации и т.п.), и членах коллегиального исполнительного органа АО;
• основные положения политики АО в области вознаграждения и компенсации расходов;
• сведения об утверждении годового отчета общим собранием акционеров или советом директоров (наблюдательным советом) АО.
Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете АО, должна быть подтверждена ревизионной комиссией (п. 3 ст. 88 Федерального закона № 208-ФЗ).
В общем случае годовой отчет АО должен быть утвержден общим собранием акционеров (пп. 11 п. 1 ст. 48 Федерального закона № 208-ФЗ). Однако предварительно он утверждается советом директоров или наблюдательным советом общества. А в случае отсутствия в АО совета директоров (наблюдательного совета) годовой отчет подлежит предварительному утверждению лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа АО. И сделать это нужно не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров (п. 4 ст. 88 Федерального закона № 208-ФЗ). Напомним, что годовое собрание акционеров проводится в сроки, установленные уставом АО, но не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания отчетного года (п. 1 ст. 47 Федерального закона № 208-ФЗ).
Однако уставом АО утверждение отчета может быть поручено исключительно совету директоров или наблюдательному совету. И тогда общее собрание акционеров его уже не утверждает (пп. 13.1 п. 1 ст. 65 Федерального закона № 208-ФЗ).
Раскрытие годового отчета АО означает его опубликование в Интернете (обычно – на официальной странице АО). Сделать это нужно в срок не позднее 2 дней с даты составления протокола общего собрания акционеров или заседания совета директоров (наблюдательного совета), на котором было принято решение об утверждении годового отчета АО. Текст годового отчета АО должен быть доступен в Интернете в течение не менее 3 лет (п.п.70.6-70.7 Поло-жения, утв. ЦБР № 454-П).
Годовой отчет ООО в 2018 году
Декларация по упрощенному налогу направляется налогоплательщиками один раз в год до конца марта года, следующего за отчетным.
Упрощенцы, являющиеся юрлицами, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества (существуют некоторые исключения). Поэтому состав требуемой отчетности несколько урезан. При отсутствии налоговой базы по этим налогам сдавать нулевые декларации необходимости нет.
Состав отчетности для упрощенцев можно условно разделить на обязательные отчеты и те отчеты, которые сдаются только при наличии налоговой базы (например, налог с земли, транспорта, на имущество в виде недвижимости по кадастровой стоимости и т. п.).
В следующем разделе приведена подробная таблица со списком деклараций и крайними датами их сдачи.
Отчетность ООО на УСН в 2018 году:
Наименование отчета
Срок сдачи согласно нормативным документам
Срок сдачи с учетом перенесения даты при выпадении срока на нерабочий день
За 1 квартал
За 2 квартал / полугодие
За 3 квартал / 9 месяцев
За 4 квартал / год
Декларация по налогу на упрощенке
31.03 следующего за отчетным года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
-
-
-
1.04.2019
Бухгалтерская отчетность
31.03 следующего за отчетным года
-
-
-
1.04.2019
Зарплатные
Отчет по форме СЗВ-М
15 число месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» № 27-ФЗ)
15.02.2018;
15.03.2018;
16.04.2018
15.05.2018;
15.06.2018;
16.07.2018
15.08.2018;
17.09.2018;
15.10.2018
15.11.2018;
17.12.2018;
15.01.2019
Отчет по форме 6-НДФЛ
Последний день месяца, следующего за отчетным и 1.04 следующего за отчетным года (п. 2 ст. 230 НК РФ)
30.04.2018
31.07.2018
31.10.2018
1.04.2019
Форма отчета в соцстрах 4-ФСС
20-е число (на бумаге) и 25-е число (в эл. форме) месяца, следующего за отчетным (п. 1 ст. 24 закона «Об обязательном СС от несчастных случаев» № 125-ФЗ)
20.04.2018 на бумаге; 25.04.2018 в электронном виде
20.07.2018 на бумаге; 25.07.2018 в электронном виде
22.10.2018 на бумаге; 25.10.2018 в электронном виде
21.01.2019 на бумаге; 25.01.2019 в электронном виде
2-НДФЛ
1.04 года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ)
1.04.2019
Расчет по страхвзносам
30 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ)
30.04.2018
30.07.2018
30.10.2019
30.01.2019
Сведения о среднесписочной численности
20.01. (п. 3 ст. 80 НК РФ)
21.01.2019
Необязательные отчеты, сдаются, только если есть основание для начисления налога:
Декларация по налогу на прибыль
28 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 289 НК РФ) и 28.03.года, следующего за отчетным (п. 4 ст. 289 НК РФ)
30.04.2018
30.07.2018
29.10.2018
28.03.2019
Отчет по НДС
25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ)
25.04.2018
25.07.2018
25.10.2018
25.01.2019
Имущество
30.03. года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ)
-
-
-
1.04.2019
Транспортный налог
1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ)
-
-
-
1 февраля 2019
Декларация о плате за негативку
10.03. года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 16.4 закона «Об охране окружающей среды» № 7-ФЗ)
-
-
-
11.03.2019
Водный налог
20 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 333.15 и п. 2 ст. 333.14 НК РФ)
20.04.2018
20.07.2018
22.10.2018
21.01.2019
ЕНВД (при одновременном применении этих спецрежимов)
20 число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.31 НК РФ)
20.04.2018
20.07.2018
22.10.2018
21.01.2019
Сроки уплаты УСН в 2018 году
Упрощенный налог независимо от выбранного объекта налогообложения оплачивается до 31 марта года, следующего за отчетным. Ежеквартально в течение 25 дней после завершения отчетного периода уплачиваются авансовые платежи. В таблице приведены сроки уплаты с учетом переносов дат.
Наименование платежа
Срок оплаты
Единый налог при УСН за 2017 год
2 апреля 2018
Авансовый платеж по упрощенному налогу за 1 квартал 2018 года
25 апреля 2018
Авансовый платеж по упрощенному налогу за 2 квартал 2018 года
25 июля 2018
Авансовый платеж по упрощенному налогу за 3 квартал 2018 года
25 октября 2018
Единый налог при УСН за 2018 год
1 апреля 2019
Годовые отчеты ИП в 2018 году
Несвоевременная сдача отчетности по налогам и взносам грозит компаниям и ИП не только штрафами, но и блокировкой расчетных счетов. Чтобы таких неприятностей не было, соблюдайте установленные сроки. Вам в помощь - Календарь бухгалтера: таблица сроков сдачи отчетности в 2018 году.
Чтобы в текущем году вовремя сдавать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС, смотрите отчетные числа в Календаре бухгалтера 2018. Ориентируйтесь на указанный срок и по возможности сдавайте отчетность, как только начинается отчетная кампания.
В 2018 году организации и ИП сдают в ИФНС не только декларации и расчеты по налогам, но отчетность по страховым взносам. Таблицу со сроками отчетности (с учетом переноса с праздничных и выходных дней) смотрите ниже. В ней вы найдете также сроки сдачи отчетности в 2018 году за 2017 год.
По взносам в налоговую инспекцию организации и ИП сдают в этому году единый расчет по страховым взносам. Срок единый для всех и не зависит от формата сдачи.
В ПФР организации и ИП сдают в 2018 году несколько видов отчетов: ежемесячные сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М, сведения о страховом стаже сотрудников по форме СЗВ-СТАЖ, если сотрудник выходит на пенсию, сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ.
Смотрите сроки в таблице:
Вид отчетности
Период
Крайний срок сдачи в ПФР
Сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ
2017 г.
01.03.2018 г.
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М
Декабрь 2017 г.
15.01.2018 г.
Январь 2018 г.
15.02.2018 г.
Февраль 2018 г.
15.03.2018 г.
Март 2018 г.
16.04.2018 г.
Апрель 2018 г.
15.05.1018 г.
Май 2018 г.
15.06.2018 г.
Июнь 2018 г
16.07.2018 г.
Июль 2018 г.
15.08.2018 г.
Август 2018 г.
17.09.2018 г.
Сентябрь 2018 г.
15.10.2018 г.
Октябрь 2018 г.
15.11.2018 г.
Ноябрь 2018 г.
17.12.2018 г.
Сведения о стаже до 2002 г. по форме СЗВ-К
По требованию фонда
В 2018 году страхователи подтверждают в Фонде соцстраха основной вид деятельности и сдают ежеквартально и за год расчет по форме 4-ФСС.
Вид отчетности
Период
Крайний срок сдачи в ФСС
Подтверждение основного вида деятельности
2017 г.
16.04.2018 г.
Расчет 4-ФСС на бумаге
2017 г.
22.01.2018 г.
1 квартал 2018 г.
20.04.2018 г.
2 квартал (полугодие) 2018 г.
20.07.2018 г.
3 квартал (9 месяцев) 2018 г.
22.10.2018 г.
Расчет 4-ФСС в электронном виде
2017 г.
25.01.2018 г.
1 квартал 2018 г.
25.04.2018 г.
2 квартал (полугодие) 2018 г.
25.07.2018 г.
3 квартал (9 месяцев) 2018 г.
25.10.2018 г.
В этом году организациям также необходимо сдать бухгалтерскую отчетность за истекший год в ИФНС и Росстат.
Годовой отчет УСН в 2018 году
Отчетность ИП, не прибегающих к помощи наемных лиц, минимальна при упрощенном режиме. Сдается всего один отчет — налоговая декларация по единому упрощенному налогу. Это годовой отчет, в котором ИП подводит итоги календарного года, декларируя налоговикам свои доходы, а если нужно, то и расходы.
Независимо от того, какой процент по налогообложению УСН применяет ИП — 15 или 6 %-тов, заполнять нужно одну и ту же форму декларацию.
Срок ее сдачи за 2017 год — последний день месяца апреля, так как это выходной, то проводится перенос на близлежащий рабочий — 3 мая 2018 года.
Заполнение декларации проводится ИП на УСН на основании учитываемых в налоговом регистре доходов, если того требует выбранный объект налогообложения, то учитываются также и расходы. Форму регистра нужно разработать и желательно закрепить в учетной налоговой политике, которую упрощенцу предпринимателю рекомендуется иметь в наличии.
ИП на упрощенном режиме не нужно вести бухучет и сдавать соответствующие отчеты. Это заметно упрощает жизнь. Для правильно работы достаточно правильно считать доходы при 6-типроцентном налогообложении или доходы/расходы при 16-типроцентном.
У индивидуальных предпринимателей, применяющих наемный труд, жизнь значительно усложняется. К указанной выше декларации по УСН добавляется масса обязанностей по ведению кадровой документации, расчету зарплаты, удержанию подоходного налога, начислению страховых взносов, подачи множества отчетов. Сроки сдачи отчетов по работникам различны — от ежемесячной подачи до ежегодной.
Отчеты по работникам следующие:
• 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — сдаются налоговикам по подоходному налогу, первый отчет показывает квартальные сводные данные о сроках и суммах по всему персоналу, второй отчет — годовой по каждому трудящемуся;
• Расчет по страховым взносам — сдается также в ИФНС по пенсионным, медицинским отчислениям и социальным в области страхования материнства и утери трудоспособности;
• 4-ФСС — подается в ФСС, единственный по взносам, сдаваемый во внебюджетные фонды, отражает данные о соцвзносах на травматизм;
• СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — отчеты в ПФР персонифицированного типа, первый показывает сведения о числе застрахованных сотрудников ежемесячно, второй отражает данные о работниках, оформивших пенсию.
Ниже представлена таблица, где указаны сроки сдачи всех отчетов ИП на упрощенной системе с работниками.
Таблица со сроками сдачи в 2018 году:
Место подачи
Название отчета
Общие правила определения срока подачи
Сроки сдачи отчетности в 2018 году
Отчетность ИП по УСН
ИФНС
Декларация по УСН
Сдается единожды за год (отчет о прошедшем годе). Последний день сдачи – 30 апреля последующего года.
Срок сдачи за 2017 год:
· 03 мая 2018 (в связи с перемещением нерабочего дня 30.04 на последующий рабочий ближайший 03.05).
Отчетность предпринимателя по подоходному налогу
ИФНС
Расчет 6-НДФЛ
Четырежды за год – по итогам четырех периодов (1 кварт., 6 месяц., 9 месяц. и год).
Время для сдачи за первые три периода – не позднее последующего за периодом месяца (последний день месяца – крайняя дата для представления отчета).
За год нужно отчитаться в течение трех последующих за годом месяца (последний день марта – крайний срок сдачи).
Последние дни для подачи расчета в 2018 г.:
· За 2017 год – 2апр.2018г.;
· За 1кварт.2018г. – 3 мая;
· За 6месяц. – 31 июля;
· За 9месяц. – 31 окт.
ИФНС
Справка 2-НДФЛ
По каждому сотруднику сдается единожды в год за прошедший годовой период.
День сдачи – либо последний день марта, либо апреля в зависимости от признака.
Последний день подачи справок за 2017 год зависит от установленного в 2-НДФЛ признака (может быть 1 или 2):
· Если признак «1» – 2апр. 2018;
· Если признак «2» — 1март. 2018.
Отчетность ИП по страховым отчислениям
ИФНС
Единый Расчет по страховым взносам
(по пенсионным, медицинским, в связи с материнством и нетрудоспособностью)
Сдается четырежды в год за каждый из четырех периодов (1кв., 6 и 9 мес., год).
Последние дни сдачи расчета приходятся на последний день последующего за периодом месяца.
В 2018 году сдать расчет нужно не позднее следующей даты:
· За 2017г. – 30янв.2018;
· За 1кв.2018 – 3 мая;
· За 6мес. – 31июля;
· За 9мес. – 31 окт.
ФСС
Расчет 4-ФСС (взносы на травматизм)
Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес.
Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца.
В 2018 году нужно отчитаться перед фондом в такие сроки (первая дата для напечатанного 4-ФСС, вторая – для электронного:
· За 2017г. – 22 или 25 января 2018;
· За 1кв.2018 – 20 или 25 апреля;
· За 6мес. – 20 или 25 июля;
· За 9мес. – 22 или 25 октября.
ПФР
Сведения
СЗВ-М
Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода.
Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся.
В 2018 году крайние дни подачи:
· За дек.2017 – 15 янв.2018;
· За янв.2018 – 15фев.;
· За фев. – 15марта;
· За март – 16апр.;
· За апр. – 15мая;
· За май – 15июня;
· За июнь – 16июля;
· За июль – 15авг.;
· За авг. – 17сент.;
· За сент. – 15окт.;
· За окт. – 15нояб.;
· За нояб. – 17дек..
ПФР
Сведения по форме СЗВ-СТАЖ
Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.
Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года.
За 2017 год нужно сдать 01.03.2018.
ПФР
Персонифицированные сведения СЗВ-М
Ежемесячная форма со сроком сдачи – 15-тый день месяца за прошедший месячный период.
В 2018 году дни подачи:
· За дек.2017 – 15янв.2018;
· За янв.2018 – 15фев.;
· За фев. – 15марта;
· За март – 16апр;
· За апр. – 15мая;
· За май – 15июня;
· За июнь – 16июля;
· За июль – 15авг.;
· За авг. – 17сент.;
· За сент. – 15окт.;
· За окт. – 15нояб.;
· За нояб. – 17дек.
Годовые отчеты в ПФР в 2018 году
В 2018 году список отчетов в ПФР пополнился. Для каждой формы отчетности предусмотрены свои сроки отправки. А за нарушение установленных сроков организация выплатит солидные штрафы. Читайте в статье, какую отчетность сдавать в ПФР в 2018 году, какие сроки сдачи отчетности установлены. Вы сможете скачать памятку и с ее помощью продлить сроки отправки и избежать санкций.
Компании и предприниматели сдают отчетность в ПФР, если нанимают работников. Даже если это один сотрудник, отчетность в ПФР все равно надо сдавать. Разберемся, какие сроки сдачи отчетности в ПФР установлены в 2018 году.
Работодатели в 2018 году сдают в ПФР ежемесячную, ежеквартальную и одноразовую отчетность.
Работодатели сдают отчет по форме СЗВ-М. По сравнению с 2017-м годом бланк отчета не изменился. А срок отправки в 2018 году изменен. Теперь его нужно отправлять в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
СЗВ-М можно составить одним из 2 вариантов:
• Если в организации трудится до 24 человек, то отчет можно составить на бумаге. Сдать такой отчет можно одним из способов:
• Лично принести в ПФР,
• Отправить почтой,
• Если численность персонала составляет 25 человек и больше, ПФР примет отчет только по электронным каналам.
• по форме ДСВ-3 в ПФР отчитываются работодатели, которые платят дополнительные страховые взносы в соответствии с Законом № 56-ФЗ. Срок предоставления этого отчета – не позднее 20 дней после окончания отчетного квартала.
Начиная с 2018 года все работодатели сдают новую годовую отчетность в ПФР по форме СЗВ-СТАЖ. Страхователи сдают отчет до 1 марта года, следующего за отчетным. Так, отчет за 2018 год направляется в ПФР до 1 марта 2019 года.
СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР еще в 2 случаях:
Причина отправки отчета в ПФР
Срок отправки отчета
Работник увольняется на пенсию
В течение 3 дней после обращения работника
Ликвидация организации
30 дней после утверждения ликвидационного баланса, но не позднее даты передачи ликвидационных документов в ФНС
Форму СЗВ-СТАЖ работодатель не только сдает в ПФР, но и выдает работнику:
• При увольнении,
• По запросу работника – в течение 5 дней после обращения работника (п. 4 ст. 11 закона № 27-ФЗ).
Правила составления СЗВ-СТАЖ такие же, как СЗВ-М:
• При численности персонала до 24 человек отчет можно сдать на бумаге,
• При численности работников от 25 человек – по электронным каналам.
Есть группа отчетов в ПФР, которые сдают не все работодатели, а только те, у которых возникла необходимость:
Отчет
Форма
Когда сдавать
Анкета застрахованного лица
АДВ-1
Если приняли на работу сотрудника, у которого нет СНИЛС
Заявление об обмене страхового свидетельства
АДВ-2
Если у работника изменились анкетные данные, например, фамилия, имя или отчество
Заявление о выдаче дубликата страхового свидетельства
АДВ-3
Если работник потерял или испортил страховое свидетельство (СНИЛС)
Сведения о трудовом стаже до 2002 года
СЗВ-К
По запросу ПФР
Эти формы можно сдать в бумажном или электронном виде. С анкетой АДВ-1 и заявлениями АДВ-2 и АДВ-3 в ПФР могут обратиться как работодатель, так и сам работник.
Посмотрим теперь, в какие сроки отправлять отчетность в пенсионный фонд в 2018 году.
Итак, для работодателей осталось 2 обязательных отчета в ПФР:
Отчет
Периодичность отправки
Сроки отправки
СЗВ-М
Ежемесячно
До 15 числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-СТАЖ
Ежегодно
До 1 марта года, следующего за отчетным
Остальные отчеты сдаются не всеми работодателями, а только теми, у кого есть такая обязанность.
Форму СЗВ-М страхователи направляют в ПФР ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата отправки выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок переносится на следующий рабочий день.
В 2018 году будет 4 таких переноса:
• 15 апреля – воскресенье, отчитаться за март можно до 16 апреля,
• 15 июля – воскресенье, отчитаться за июнь можно до 16 июля,
• 15 сентября – суббота, отчитаться за август можно до 17 сентября,
• 15 декабря – суббота, отчитаться за ноябрь можно до 17 декабря.
С учетом переносов в 2018 году СЗВ-М сдавайте в такие сроки:
Отчетный месяц 2018 года
Последний день отправки в 2018 году
Январь
15 февраля
Февраль
15 марта
Март
16 апреля
Апрель
15 мая
Май
15 июня
Июнь
16 июля
Июль
15 августа
Август
17 сентября
Сентябрь
15 октября
Октябрь
15 ноября
Ноябрь
17 декабря
Декабрь
15 января 2019г.
СЗВ-СТАЖ сдается один раз в год в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.
Для этого отчета также действует правило переноса, но и в 2018, и в 2019 году крайний срок выпадает на рабочий день:
СЗВ-СТАЖ
Получатель
Срок отправки, выдачи
Годовой отчет за 2017 год
ПФР
1 марта 2018г.
Годовой отчет за 2018 год
ПФР
1 марта 2019г.
При выходе работника на пенсию
ПФР
В течение 3 дней после обращения работника
При увольнении работника
Работник
Последний день работы
По запросу работника
Работник
в течение 5 дней после запроса сотрудника
При ликвидации компании
ПФР
30 дней после утверждения ликвидационного баланса, но не позднее даты передачи ликвидационных документов в ФНС
Если ваша организация перечисляет дополнительные страховые взносы, отправляйте отчет ДСВ-3 в следующие сроки:
Отчетный квартал 2018г.
Последний день отправки в 2018 году
1 квартал
20 апреля
2 квартал
20 июля
3 квартал
22 октября (т.к. 20 октября – суббота)
4 квартал
21 января 2019г. (т.к. 20 января – воскресенье)
Отправка отчетности в ПФР с нарушением установленных сроков грозит компании и ее руководителю штрафом.
За непредоставление отчета или опоздание начисляется штраф в размере 500 руб. за каждого работника, указанного в отчетности (ст.17 24-ФЗ). Обратите внимание, что в расчет берется не число дней просрочки, а численность персонала. Например, если опоздали с отправкой СЗВ-М, в котором указано 15 человек, то штраф составит 7500 руб. (15*500руб.).
Если организация отправляет на бумаге отчет, в котором указано 25 сотрудников и более, то штраф составит 1000 руб. (ст.17 24-ФЗ).
За невыдачу СЗВ-СТАЖ уволенному сотруднику организация выплатит штраф от 30000 руб. до 50000 руб., а ее руководитель – от 1000 до 5000 рублей (п.1 ст.5,27 КоАП РФ).
Годовой отчет акционерного общества в 2018 году
Отчетность акционерных обществ включает в себя финансовую (бухгалтерскую), налоговую, статистическую отчетность, а также годовой отчет, который должен быть утвержден общим собранием акционеров.
Общим собранием акционеров (либо советом директоров, если такой порядок предусмотрен уставом АО) подлежит утверждению следующая отчетность АО (пп.11 п. 1 ст.48 закона №208-ФЗ «об акционерных обществах»):
В зависимости от категории АО, комплект годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, представляемой в территориальные органы статистики и налоговые органы, будет различен.
Комплект бухгалтерской (финансовой) отчетности (утв. Приказом Минфина РФ №66н)
АО, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства
АО, относящиеся к субъектам малого предпринимательства
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- отчет об изменениях капитала;
- отчет о движении денежных средств;
- отчет о целевом использовании полученных средств (в случае необходимости);
- иных приложений (пояснений) к бухгалтерской отчетности.
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах.
В том случае, если АО подлежит обязательному аудиту, то в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется также аудиторское заключение.
Налоговая отчетность АО представляется в налоговые органы в общеустановленном порядке (по утвержденным формам, в зависимости от применяемой системы налогообложения). Общие правила представления статистической отчетности установлены Законом №282-ФЗ.
Требования к содержанию годового отчета установлены в Положении о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утв. Банком РФ №454-П (далее по тексту – Положение №454-П).
Так, годовой отчет АО должен содержать:
• сведения о положении АО в отрасли;
• приоритетные направления деятельности;
• отчет совета директоров (наблюдательного совета) о результатах развития по приоритетным направлениям деятельности;
• информацию об объеме каждого из использованных АО в отчетном году видов энергетических ресурсов в натуральном выражении и в денежном выражении;
• перспективы развития;
• отчет о выплате объявленных (начисленных) дивидендов по акциям;
• описание основных факторов риска, связанных с деятельностью;
• иные сведения, приведенные в ст.70.3 Положения №454-П.
Наполнение годового отчета АО зависит от требований, предъявляемых АО к такому отчету в уставе либо внутренних документах АО. Для АО, чьи акции находятся в федеральной собственности, примерная структура годового отчета утверждена Постановлением Правительства РФ №1214.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО раскрывается путем опубликования ее текста на странице в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», предоставляемой одним из распространителей информации на рынке ценных бумаг, в срок не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством РФ срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (п.71.4 Положение №454-П). А обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (п.2 ст.18 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Состав раскрываемой информации зависит от вида акционерного общества (ПАО или АО):
Объем раскрываемой информации
ПАО
АО
- годовой отчет и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
- проспект ценных бумаг;
- сообщение о проведении общего собрания акционеров;
- иные сведения, определяемые Банком РФ (п.1 ст.92 Закона №208-ФЗ).
Непубличное АО (с числом акционеров более пятидесяти) обязано раскрывать годовой отчет и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность (п.1.1 ст.92 Закона №208-ФЗ).
Обязательное раскрытие информации обществом, включая непубличное АО, в случае публичного размещения им облигаций (иных ценных бумаг) осуществляется в объеме и порядке, установленном Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утв. Банком РФ №454-П Банком РФ (п.2 ст.92 Закона №208-ФЗ).
Кроме того, акционерным обществам, на которые распространяются требования раздела V Положения №454-П о раскрытии информации в форме сообщений о существенных фактах, следует раскрыть такую информацию о сведениях, оказывающих, по мнению эмитента, существенное влияние на стоимость его эмиссионных ценных бумаг.
В случае если эмитент не раскрывает какую-либо информацию, которую обязан раскрыть, то он должен указать основание, в силу которого такая информация им не раскрывается.
Отсутствие информации, подлежащей раскрытию в соответствии с Положением №454-П, без достаточных на то оснований является основанием для привлечения АО к ответственности, а также для установления ограничений на обращение ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ.
Однако в случае обоснованной невозможности исполнения АО требования о раскрытии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторским заключением в установленный срок АО следует раскрыть информацию о нераскрытии в установленный срок годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности с указанием оснований, по которым такая отчетность в установленный срок не раскрывается.
В случае нарушения порядка раскрытия и сроков раскрытия информации акционерными обществами установлена административная ответственность в виде штрафа (п.2 ст.15.19 КОАП РФ):
• на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс. руб. либо дисквалификация руководителя на срок от 1 года до 2 лет;
• на юридических лиц - от 700 тыс. до 1 млн. руб.
Годовой налоговый отчет в 2018 году
Ежегодно бухгалтера, а также предприниматели, работающие без бухгалтера, уточняют сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в новом году. Меняющиеся выходные и праздничные дни вносят изменения и в календарь бухгалтера. Новые сроки могут быть связаны и с изменением законодательства, появлением новых форм отчетности.
Так и в 2018 году изменились сроки сдачи некоторых видов отчетности. Например, до 1 марта организации должны сдать новый отчет по форме СЗВ-СТАЖ. На этой странице размещены таблицы со сроками сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году. Рекомендуем сохранить эту страницу в закладки, поскольку сроки могут меняться и в течение года, мы отслеживаем данные изменения и вносим в таблицы соответствующие правки.
Представляем вашему вниманию календарь сдачи отчетности на 2018 год. Для удобства посетителей информация собрана в таблицу. Календарь очень обширный, поэтому для более удобного использования, советуем вам выбрать те отчеты, которые относятся к вашей деятельности. В третьей графе отмечено, какие именно организации или ИП сдают конкретный отчет.
Крайний срок предоставления
Название отчета и принимающий орган
Кто сдает
9 января
Декларация по НДПИ за декабрь 2017 года в ИФНС
Юридические лица - пользователи недр
15 января
Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности) за 2017 год в ТУ природных ресурсов и экологии
Юридические лица и ИП, работа которых сопряжена с появлением отходов
15 января
СЗВ-М за декабрь 2017 года в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
22 января
Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал 2017 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, которые не вели деятельность в отчетном периоде
22 января
Сведения о среднесписочной численности за 2017 год в ИФНС
Юридические лица и ИП, нанимавшие работников в данный период
22 января
Декларация по водному налогу за 2017 год в ИФНС
Юридические лица и ИП, использующие водные объекты
22 января
Декларация по ЕНВД за 2017 год в ИФНС
Юридические лица и ИП
22 января
ДСВ-3 за 4 квартал 2017 года в ПФР
Юридические лица и ИП, которые уплачивают дополнительные взносы на накопительную часть пенсии
22 января
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года в электронной форме в ИФНС
Следующие юридические лица и ИП:
· экспедиторы;
· посредники;
· застройщики.
22 января
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2017 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, уплачивающие НДС и акцизы в процессе импорта товаров в Россию их государств – членов ЕАЭС
22 января
4-ФСС (бумажный) за 2017 год в ФСС
Юридические лица и ИП с наемными работниками, численность которых менее 25 человек
25 января
4-ФСС (электронный) за 2017 год в ФСС
Юридические лица и ИП с наемными работниками численностью 25 и более человек
25 января
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 год в ИФНС
Следующие юридические лица и ИП:
· плательщики НДС;
· налоговые агенты;
· лица, которые не являются плательщиками или освобождены от уплаты налога;
· налогоплательщики реализующие товары, или оказывающие услуги, не подлежащие налогообложению
30 января
Единый расчет по страховым взносам в ИФНС
Юридические лица и ИП с наемными работниками
31 января
Декларация по НДПИ за декабрь 2017 года в ИФНС
Юридические лица и ИП - пользователи недр
1 февраля
2 ТП-отходы в ТУ Росприроднадзора
Юридические лица и ИП, осуществляющие обращение с отходами
1 февраля
Декларация по транспортному налогу за 2017 год в ИФНС
Юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства
1 февраля
Налоговая декларация по земельному налогу за 2017 год в ИФНС
Юридические лица - собственники земельных участков
15 февраля
СЗВ-М за январь 2018 года в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
20 февраля
Декларация по косвенным налогам за январь 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, уплачивающие НДС в связи с импортом продукции в Россию из стран - членов ЕАЭС
28 февраля
Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года в ИФНС
Юридические лица с доходами более 15 миллионов рублей за последний квартал в течение последнего года, сдают декларацию и платят налог ежемесячно
28 февраля
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2018 года в ИФНС
Юридические лица-налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи на основе фактически полученной прибыли
28 февраля
Декларация по НДПИ за январь 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП - пользователи недр
1 марта
СВЗ-СТАЖ за 2017 год в ИФНС
Юридические лица и ИП с наемными работниками
1 марта
Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме не удержанного налога за 2017 год в ИФНС
Юридические лица и ИП – налоговые агенты по НДФЛ
10 марта
Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2017 год в Росприроднадзор
Юридические лица и ИП, обязанные вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду
15 марта
СЗВ-М за февраль 2018 года в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
20 марта
Декларация по косвенным налогам за февраль 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, уплачивающие НДС в связи с импортом продукции в Россию из стран - членов ЕАЭС
28 марта
Декларация по налогу на прибыль за 2017 в ИФНС
Юридические лица, вне зависимости от порядка уплаты авансовых платежей
28 марта
Декларация по налогу на прибыль за февраль 2018 года в ИФНС
Юридические лица, уплачивающие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
28 марта
Годовой отчет о деятельности в РФ по налогу на прибыль организаций за 2017 год в ИФНС
Иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории России через постоянное представительство
30 марта
Декларация по налогу на имущество за 2017 год в ИФНС
Юридические лица - собственники имущества
2 апреля
Годовая бухгалтерская отчетность за 2017 год в ИФНС
Юридические лица, обязанные вести бухгалтерский учет
2 апреля
Аудиторское заключение вместе с годовой бухгалтерской отчетностью за 2017 год в ИФНС
Юридические лица, подлежащие обязательному аудиту
2 апреля
Декларация по УСН за 2017 год в ИФНС
Юридические лица на УСН
2 апреля
Декларация по ЕСХН за 2017 год в ИФНС
Юридические лица и ИП – сельскохозяйственные товаропроизводители
2 апреля
6-НДФЛ за 2017 год в ИФНС
Юридические лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ
2 апреля
2-НДФЛ за 2017 год в ИФНС
Юридические лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ
16 апреля
СЗВ-М за март 2018 года в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
16 апреля
Документы о подтверждении вида деятельности в ФСС
Юридические лица, зарегистрированные в 2017 году или ранее
20 апреля
Декларация по водному налогу за 1 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица, у которых есть водные объекты
20 апреля
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 год в ИФНС
Юридические лица и ИП, применяющие ЕНВД
20 апреля
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2018 года в электронном виде в ИФНС
Юридические лица и ИП, следующих категорий:
· экспедиторы;
· посредники;
· застройщики.
20 апреля
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, не имеющие объектов налогообложения
20 апреля
4-ФСС за 1 квартал 2018 год на бумаге в ФСС
Юридические лица и ИП, применяющие с наемными работниками численностью менее 25 человек
25 апреля
Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, налоговые агенты, которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги, освобожденные от налогообложения
25 апреля
4-ФСС за за 1 квартал 2018 года в электронной форме в ФСС
Юридические лица и ИП с наемными работниками численностью более 25 человек
28 апреля
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые отчитываются ежеквартально
28 апреля
Декларация по налогу на прибыль за март 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые отчитываются ежемесячно
28 апреля
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль
30 апреля
Декларация УСН за 2017 год
ИП, применяющие УСН
3 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП - налоговые агенты по НДФЛ
3 мая
Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, с наемными работниками
3 мая
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица, являющиеся плательщиками налога
15 мая
СЗВ-М за апрель 2018 года в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
21 мая
Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год в ИФНС
Юридические лица и ИП, если имели место контролируемые сделки
28 мая
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые отчитываются ежемесячно
28 мая
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2018 года в ИФНС
Юридические лица, являющиеся налоговыми агентами, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
15 июня
СЗВ-М за май 2018 года в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
15 июля
СЗВ-М за июнь 2018 года в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
20 июля
4-ФСС за полугодие 2018 года на бумаге в ФСС
Юридические лица и ИП с наемными работниками численностью менее 25 человек
20 июля
Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, имеющие водные объекты
20 июля
Единая упрощенная налоговая декларацию за 2 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП при отсутствии объектов налогообложения
20 июля
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, применяющие ЕНВД
20 июля
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2018 года в электронной форме в ИФНС
Юридические лица и ИП следующих категорий:
· экспедиторы;
· посредники;
· застройщики.
25 июля
4-ФСС за полугодие 2018 года в электронной форме в ФСС
Юридические лица и ИП с наемными работниками численностью более 25 человек
25 июля
Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения
30 июля
Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые отчитываются поквартально
30 июля
Декларация по налогу на прибыль за июнь 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые отчитываются ежемесячно
30 июля
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица - налоговые агенты по налогу на прибыль
30 июля
Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП с наемными работниками
30 июля
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица, являющиеся плательщиками налога
31 июля
6-НДФЛ за полугодие 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ
15 августа
СЗВ-М за июль 2018 года в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
28 августа
Декларация по налогу на прибыль за июль 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые отчитываются ежемесячно
28 августа
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль
15 сентября
СЗВ-М за август 2018 года в ПФР
Юридические лица и ИП, применяющие наемный труд
28 сентября
Декларация по налогу на прибыль за август 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые отчитываются ежемесячно
28 сентября
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август 2018 года в ИФНС
Юридические лица, относящиеся к налоговым агентам по налогу на прибыль
15 октября
СЗВ-М за сентябрь 2018 в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
22 октября
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, не имеющие объекты налогообложения
22 октября
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП у которых есть водные объекты
22 октября
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, применяющие ЕНВД
22 октября
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2018 года в электронной форме в ИФНС
Юридические лица и ИП следующих категорий:
· экспедиторы;
· посредники;
· застройщики.
22 октября
4-ФСС за 9 месяцев 2018 года на бумаге в ФСС
Юридические лица и ИП с наемными работниками численностью менее 25 человек
25 октября
Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП - плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги
25 октября
4-ФСС за полугодие 2018 года в электронной форме в ФСС
Юридические лица и ИП с наемными работниками численностью более 25 человек
29 октября
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или 3 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые отчитываются ежемесячно
29 октября
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или 3 квартал 2018 года в ИФНС
Юридические лица - налоговые агенты по налогу на прибыль
30 октября
Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП с наемными работниками
30 октября
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал 2018 года
Юридические лица - плательщики налога
31 октября
6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в ИФНС
Юридические лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ
15 ноября
СЗВ-М за октябрь 2018 года в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
28 ноября
Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые отчитываются ежемесячно
28 ноября
Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь 2018 года в ИФНС
Юридические лица - налоговые агенты по налогу на прибыль
17 декабря
СЗВ-М за ноябрь 2018 года в ПФР
Юридические лица и ИП с наемными работниками
28 декабря
Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2018 года в ИФНС
Юридические лица, которые отчитываются ежемесячно
28 декабря
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь 2018 года в ИФНС
Юридические лица - налоговые агенты по налогу на прибыль
На рабочем месте любого бухгалтера должен быть налоговый календарь на 2018 год для Российской Федерации, без которого представители этой профессии не смогут выполнять свою работу. Тем более, календарь должен быть у предпринимателей, чей бизнес невелик и они не применяют бухгалтера, а рассчитывают и уплачивает налоги самостоятельно без помощи привлеченных лиц.
Эта таблица содержит информацию о крайних датах оплаты налогов, а также КБК для перечисления денежных средств в 2018 году:
Наименование налога или взноса
Крайнийсрок уплаты налога
Кто должен оплатить
КБК
УСН за 2017 год
31.03.2018
30.04.2018
Юридические лица, применяющие УСН
ИП, применяющие УСН
Для УСН доходы
18210501011011000110
Для УСН Доходы минус расходы
18210501021011000110
Авансовые платежи УСН
Ежеквартально до
25.04.2018
25.07.2018
25.10.2018
Юридические лица и ИП, применяющие УСН
Для УСН доходы
18210501011011000110
Для УСН Доходы минус расходы
18210501021011000110
Минимальный платеж УСН
31.03.2018
Юридические лица и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы
18210501021011000110
ЕНВД
Ежеквартально
25.01.2018
25.04.2018
25.07.2018
25.10.2018
Юридические лица и ИП, применяющие ЕНВД
18210502010021000110
ПСН
Конкретные даты отсутствуют. Порядок оплаты патента.
ИП, применяющие ПСН
В бюджет городских округов
18210504010021000110
В бюджет муниципальных р-ов
18210504020021000110
В бюджеты городов федерального значения
18210504030021000110
В бюджеты городского округа с внутригородским делением
18210504040021000110
В бюджеты внутригородских районов
18210504050021000110
Авансовый платеж ЕСХН
25.07.2018
Юридические лица и ИП, применяющие ЕСХН
18210503010011000110
ЕСХН за 2017 год
01.04.2018
Юридические лица и ИП, применяющие ЕСХН
18210503010011000110
НДС
Ежемесячно до 25 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, плательщики НДС и некоторые налоговые агенты
18210301000011000110
с реализации в России
НДС (импортный)
Ежемесячно до 20 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС
18210401000011000110
через ИФНС
153 1 04 01000 01 1000 110
при импорте товаров на таможне
Налог организаций на прибыль
Ежеквартально до 28 числа следующего месяца за окончанием квартала
Юридические лица, применяющие ОСНО
В федеральный бюджет
18210101011011000110
В бюджеты субъектов
18210101012021000110
Торговый сбор
Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом
Юридические лица и ИП, плательщики торгового сбора
18210505010021000110
Водный налог
Поквартально до 20-го числа месяца, который идёт за соответствующим кварталом
Юридические лица и ИП, имеющих лицензию на водопользование
18210703000011000110
Налог на добычу полезных ископаемых
Ежемесячно в срок до 25 числа после окончания расчетного месяца
Юридические лица и ИП, занимающиеся добычей ПИ
18210701020011000110
НДФЛ
Не позже следующего дня после выплаты дохода работникам
Юридические лица и ИП, выплачивающие заработную плату наемным работникам
18210102010011000110
НДФЛ
15.01.2018
15.07.2018
15.10.2018
Лица, занятые частной практикой, в том числе нотариусы и адвокаты, ИП на ОСНО
1821010202011000110
Налог на имущество организаций
Сроки уплаты устанавливают регионы
Юридические лица
18210602010021000110
Сбор за пользование объектами животного мира
При получении разрешения на добычу
Юридические лица и ИП, имеющие разрешение на пользование объектами животного мира
18210704010011000110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты
10% - при получении разрешения.
Оставшаяся сумма равными частями до 20-го числа каждого месяца
Юридические лица и ИП, имеющие разрешение на пользование вбр
18210704020011000110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)
10% - при получении разрешения.
Оставшаяся сумма равными частями до 20-го числа каждого месяца
Юридические лица и ИП, имеющие разрешение на пользование вбр
18210704030011000110
Плата за размещение отходов
10 марта 2018 года, за 2017 год
Юридические лица и ИП, размещающие отходы
04811201040016000120
Обязательный взнос на пенсионное страхование
Ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, являющиеся работодателями
18210202010061010160
Обязательный взнос на медицинское страхование
Ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, являющиеся работодателями
18210202101081013160
Обязательный взнос страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, являющиеся работодателями
18210202090 07 3010 160
На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за расчетным
Юридические лица и ИП, являющиеся работодателями
393 1 02 02050 07 1000 160
Взносы в фиксированном размере на пенсионное страхование
31.12.2017 за 2017 год
31.12.2018 за 2018 год
ИП
182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. на пенсионное страхование
До 01.07.2018 за 2017 год
ИП
182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы в фиксированном размере на медицинское страхование
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
