Каждая официальная организация имеет в запасе финансовые средства, которые находятся на хранении в банковских учреждениях на договорных условиях. Процедура передачи средств проводится при предоставлении наличных денег, которые поступают в организацию и проходят через кассу.
Для того чтобы руководство предприятия при подсчете средств не обнаружило ошибки при подсчете средств или в оформлении документации, необходимо осуществлять контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
Контрольно-кассовая дисциплина представляет собой соблюдение организациями норм и правил, закрепленных в законодательстве Российской Федерации, которые регулируют проведение наличных финансовых операций.
К ним относятся все разновидности приходно-расходных транзакций, которые осуществляет юридическое лицо или индивидуальный предприниматель с наличностью:
• Операция передачи финансовых средств в банковскую организацию;
• Выдача наличности для оплаты долгов кредитным организациям;
• Получение средств от физических ли юридических лиц;
• Перечисление выручки от производства товаров.
Для того чтобы правомерно производить операции с наличными средствами, компания обязана иметь кассу и кассовые аппараты.
Если организация имеет 2 и более кассовых аппаратов, то в конце каждого рабочего дня все деньги, поступившие в них, должны быть переданы в главную кассу предприятия.
Под соблюдением кассовой дисциплины специалисты понимают исполнение норм и правил при проведении операций с наличными финансовыми средствами через операционную кассу юридического лица или индивидуального предприятия.
Также она включает в себя совокупность правил, которые необходимо для работы с ККТ, а также документами, оформляющееся без него.
Существуют определенные условия, которые необходимо соблюдать при работе с операционной кассой:
• Специально для этой работы назначается сотрудник, который в дальнейшем будет выполнять работу кассира. Компания с ним заключает трудовой договор, а также предоставляет на подпись документ, который подтверждает его материальную ответственность. В том случае, если кассиром является директор организации, такой документ не требуется;
• Кассир и руководство предприятия должны обеспечивать наличным финансовым средствам и всей кассовой документации абсолютную безопасность при хранении;
• Любая операция, которая производится по основной кассе, оформляется соответствующими документами. Все они имеют унифицированную форму, закрепленную законодательно. Кассир обязательно должен знать правила и порядок их заполнения. Это необходимо выполнять во время совершения любой транзакции с наличными средствами;
• Каждый день в конце рабочего дня кассир должен составляет документы для тех денег, которые были получены вне кассы. При этом многие предприятия вводят новый упрощенный учет кассовых транзакций, по которому оформление бланков документов не является обязательным;
• Существует статья закона, по которому обязательным условием при совершении любой сделки является предоставление кассовый чека;
• Средства, поступившие в кассу предприятия, должны быть направлены руководством только на определенные статьи расходов. К ним могут относиться:
• заработная плата работникам оплату;
• услуг поставщиков сырья и материалов;
• оплата государственных пошлин.
Исключением является индивидуальный предприниматель, который может использовать эти средства в личных целях.
Стоит отметить, что существует определенный порядок для сдачи личности в банковские учреждения.
При заключении договора между предприятием банковской организацией, оговаривается вопрос срока предоставления наличных средств, а также основные условия этой сделки.
Одним из них является установление лимита на перечисление. То есть на банковском счете может храниться только ограниченная сумма средств, поступившая от организации. Такое ограничение согласовывается с предприятием каждый год.
За контроль и проверку кассовой дисциплины организациями нашей страны, отвечают налоговые службы.
Они могут проводить ревизию на любом предприятие по критериям:
• Лимит на счетах в банковской организации;
• Оформление и заполнение документации;
• Предоставление и выдача кассового чека;
• Совпадение кассовых остатков со сведениями в документации.
Для этого сотрудники налоговой инспекции проверяют всю кассовую документацию, а именно:
• Бланки, которые оформляются во время проведения кассовых операций;
• Контрольные ленты ККТ, а также документы на него;
• Приказы, которые устанавливают лимиты по остаткам кассы;
• Авансовые и фискальные отчеты.
Предусматривается крупный размер штрафа, а также привлечение к административной ответственности за нарушение кассовой дисциплины по статьям 14.5.
В таком случае, например, по первому пункту размер штрафа должностных лиц может составлять от 3 000 до 4 000 рублей, для граждан – от 1 500 до 2 000 рублей, а для юридического лица выплата может составлять от 30 000 до 40 000 рублей.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
