Налоговики не успели изменить форму расчета по страховым взносам к отчетности за 1 квартал. Но и без новой формы есть другие изменения. Читайте, как заполнять РСВ за 1 квартал 2019 года, есть ли новая форма, и что изменилось с 2019 года.
Налоговики планировали изменить форму расчета по страховым взносам. Уже за первый квартал 2019 года страхователи должны были использовать новый бланк. ФНС опубликовала проект № 01/02/08-17/00070190. Но к началу марта проект не принят, а значит, к РСВ за 1 квартал 2019 года новая форма не готова. Используйте бланк, утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-11/551@.
Но и без новой формы страхователей поджидает ряд изменений. Разберемся, как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года с учетом изменений.
Изменения в порядке заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года связаны с отменой льгот по страховым взносам для некоторых категорий страхователей. Теперь компании на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы.
В письме ФНС № БС-4-11/25633@ перечислены следующие изменения:
• Бывшие льготники указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»,
• Не применяются коды тарифов: «08», «09» и «12»,
• Не применяются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»,
• Не заполняются приложения 6 и 8, в которых подтверждалось право на применение пониженных тарифов.
Куда сдавать отчет РСВ за 1 квартал 2019 года? В налоговую инспекцию, поскольку администрирование социальных отчислений передано в ФНС.
Правила заполнения не изменились, они утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/551@. Форму расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года можно заполнить на бумаге или в электронном виде. В бумажном варианте отчет заполняется чернилами синего или черного цвета. Писать нужно четким разборчивым почерком, буквы печатные заглавные. Подчистки и использование корректора не допускается. Ошибки исправлять можно, но рядом с исправлением необходимо делать заверительную надпись. Проще не исправлять ошибку, а просто заново заполнить весь лист. Отчет можно заполнить на компьютере, а затем отправить по электронным каналам или распечатать на принтере и сдать бумажный печатный вариант.
На титульном листе укажите регистрационные данные своей организации или ИП: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, код налогового органа и текущий год. Названия этих реквизитов говорит само за себя, их заполнение не вызывает трудностей. Предприниматели заполняют титульный лист так же, как организации. За одним исключением: ИП не заполняют поле «КПП».
В поле «Номер корректировки» укажите «0». Если в дальнейшем потребуется заполнить уточняющий расчет, указывайте порядковый номер корректировки: «001», «002» и т.д.
В первом разделе укажите суммы страховых взносов. В верхней части листа укажите ОКТМО. Далее для каждого вида взносов отведена группа полей:
• КБК,
• Сумма взносов с начала года,
• Суммы взносов отдельно за каждый из трех отчетных месяцев.
Например, для отчислений на обязательное пенсионное страхование отведено пять полей с 020 по 033.
Обращаем ваше внимание, что указывать нужно начисленные, а не уплаченные суммы.
В первом приложении приведите расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Ранее эти взносы администрировал ПФР.
Теперь они объединены в один раздел:
• Подраздел 1.1 – отчисления в ПФР,
• Подраздел 1.2 – отчисления в ФОМС.
Начните заполнение с подраздела 1.1. В верхней части листа укажите код тарифа плательщика. Коды приведены в приложении № 5 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/551@). Всего установлено 29 кодов. Работодатели на общей системе налогообложения указывают код «01».
Далее укажите количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы. Эти два показателя могут не совпадать. Например, если работник находится в отпуске за свой счет. В количестве застрахованных лиц его учитывать нужно. А в количестве лиц, получивших доход – нет, ведь доход ему не выплачивался.
В строке 030 укажите суммы, начисленные в пользу физических лиц:
• Итоговая сумма с начала года,
• Начисления за отчетный квартал,
• Начисления за три отчетных месяца.
Подраздел 1.2 заполняется проще, так как по взносам на медицинское страхование предельной базы нет. Поэтому строк здесь меньше. А суммы в них группируются так же, как по взносам в ПФР.
Если в выплаты в пользу работников облагаются дополнительными тарифами пенсионного страхования, заполните подраздел 1.3.2. Необходимые коды указаны в самом бланке отчета. В остальном лист заполняется в таком же порядке, как предыдущие два подраздела.
Во втором приложении приведите расчет отчислений в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства. Не включайте в расчет отчисления на травматизм. Их по-прежнему администрирует ФСС, и для них существует отдельный расчет по форме 4-ФСС.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• 1 – прямые выплаты, указывают работодатели из регионов – участников пилотного проекта ФСС,
• 2 – зачетная система, указывают работодатели из субъектов РФ, в которых пилотный проект еще не введен.
Далее заполняйте раздел так же, как по взносам в ПФР и ФОМС. Все суммы указывайте группами:
• Итоговая сумма с начала года,
• Начисления за отчетный квартал,
• Начисления за три отчетных месяца.
В строке 090 перед суммами платежей в соцстрах укажите признак:
• 1, если сумма подлежит уплате в бюджет,
• 2, если расходы на социальное страхование превышают начисленные взносы.
Если в начале раздела указан признак выплат «1 – прямые выплаты», то в строке 090 всегда будет указан признак «1». Признак «2» возможен только для компаний и ИП на зачетной системе.
В третьем разделе укажите персонифицированные сведения и выплаты в пользу физических лиц. Включайте в раздел всех застрахованных лиц, даже если не делали выплат в их пользу. Если в первом разделе у вас указано пять застрахованных лиц, то вы должны заполнить пять разделов 3.
Часть полей дублируют данные, указанные на титульном листе РСВ:
• Отчетный год,
• Номер корректировки,
• Код отчетного периода,
• Дата заполнения.
В пункте 3.1 укажите персональные данные физического лица:
• ИНН,
• СНИЛС,
• Полные фамилия, имя и отчество,
• Дата рождения,
• Гражданство (для граждан РФ код 643),
• Пол, код документа, удостоверяющего личность (российский паспорт – 21),
• Серия и номер документа, удостоверяющего личность.
Если вы не знаете ИНН работника, не заполняйте это поле. А СНИЛС должен быть заполнен обязательно. Без ИНН налоговики примут отчет, а без СНИЛС – нет.
Раздел 3.2 заполняйте, если производили выплаты в пользу лица.
Работник находится в отпуске по уходу за ребенком, а компания находится в регионе пилотного проекта. Пособие работник получает напрямую из ФСС. Работодатель не выплачивает доходы работнику, а значит, не заполняет пункт 3.2 в разделе 3. Заполнить нужно только шапку и пункт 3.1 в разделе 3.
Подсказки по заполнению пункта 3.2 расположены на самом бланке. А коды категории застрахованных лиц приведены в Приложении 8 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/551@).
Если организация не начисляла и не выплачивала доходы в пользу физических лиц, сдайте нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года. За непредставление нулевого расчета налоговики заблокируют расчетный счет организации.
В нулевом РСВ заполните следующие разделы:
• Титульный лист,
• Раздел 1 – сводные данные,
• Приложение 1 к Разделу 1 – расчет платежей в ПФР и ФОМС,
• Приложение 2 к Разделу 1 – расчет платежей в ФСС.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
