СНТ может применять основную систему налогообложения (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН). В зависимости от применяемой системы СНТ отчитывается по-разному.
СНТ на УСН:
1. Декларация по УСН. Сдается в ИФНС. Форма утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/99. Когда: раз в год, до 1 апреля. В ней также нужно заполнить раздел 3 “Отчет о целевом использовании имущества” (лист 03) - если в течение года получали целевое финансирование или на начало года имеется остаток целевых средств с прошлого периода, даже если в отчетном году поступлений не было.
2. Годовая бухгалтерская отчетность за год (баланс, отчет о целевом использовании средств). Когда: раз в год, до 31 марта.
3. Отчетность по работникам.
СНТ на ОСН:
1. Декларация по налогу на прибыль за год. Когда: Годовую отчетность сдают не позднее 28 марта следующего года. Помимо годовой отчетности, организации отчитываются еще по итогам отчетных периодов: ежеквартально или ежемесячно, до 28 числа, следующего за истекшим периодом.
2. Декларация по НДС. Когда: ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Подается в электронном виде. Если не ведется хозяйственная деятельность, сдается нулевая декларация. Форма декларации утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/558.
3. Декларация по налогу на имущество организаций за год - если числится имущество на балансе. Когда: теперь раз в год, до 31 марта. Новая форма декларации (утверждена Приказом ФНС РФ №СА-7-21/405). Ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций отменены.
4. Годовая бухгалтерская отчетность за год (баланс, отчет о целевом использовании средств).
5. Отчетность по работникам, подробнее о которой - ниже.
Независимо от системы налогообложения (ОСН или УСН), если в СНТ есть работники, с которыми оформлены трудовые или гражданско-правовые договора, СНТ обязано сдавать следующую отчетность: 1. 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.
Сдается в ИФНС ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, нарастающим итогом. 2-НДФЛ сдаем раз в год. На бумаге сдается отчет, если менее 10 сотрудников; если 10 и более - в электронном виде. Форма пока не менялась, но планируется объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
4-ФСС. Отчет сдается в электронном виде - до 25 числа месяца, следующего за кварталом. На бумаге подается, если менее 25 сотрудников; в электронном виде - если 25 и более сотрудников.
Отчетность в ПФР:
- СЗВ-М. Когда: ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
- СЗВ-СТАЖ. Когда: ежегодный отчет, до 2 марта. Новый отчет - СЗВ-ТД, при наличии оснований (кадровых изменений).
Расчет по страховым взносам (РСВ), дается в ИФНС. Изменилась форма расчета, порядок его заполнения и формат подачи - Приказ ФНС России №ММВ-7-11/470 с приложениями. Что делать при отсутствии выплат физлицам? Подавать нулевой отчет.
Это касается и некоммерческих организаций, в которых отсутствует штатное расписание и сотрудники которых (например, руководитель и главный бухгалтер) не получают вознаграждение за исполнение своих обязанностей.
Письмо Минфина России № 03-15-05/77364 уточняет состав нулевого расчета (в нем будет только два листа):
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- титульный лист;
- раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” с указанием “Типа плательщика”.
В 2021 году вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом №444-ФЗ:
- отменена обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат;
- вся годовая бухгалтерская отчетность подается в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота. Перечень операторов можно узнать в налоговой инспекции.
Исключение - субъекты малого предпринимательства (СМП), которым дали отсрочку до 2021 года. Но СНТ не относится к субъектам малого предпринимательства (СМП), поэтому отчитывается теперь в электронном виде.
Для СНТ неправомерно предоставлять Единую упрощенную налоговую декларацию. Ее предоставляют только те организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе (ст.80 НК РФ). В СНТ есть как минимум членские взносы - это движение денежных средств на счете организации.
Если в СНТ есть общественная скважина, то СНТ становится плательщиком еще и водного налога, поскольку в 2021 году на скважину СНТ должна быть оформлена лицензия. А за пользование водными объектами, подлежащими лицензированию, нужно платить налог.
Декларация по водному налогу подается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
При применении УСН не нужно платить налог на прибыль, на имущество и НДС, а также сдавать по ним декларации. Уплачивается только единый налог.
Однако, могут быть исключения:
- если есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости - платим налог на имущество;
- налоговые агенты по НДС - платим НДС;
- если есть земля или транспорт на балансе - платим земельный или транспортный налог соответственно.
В советские времена у телефонисток на коммутаторе висел лозунг, из которого следовало, что они все ратуют за свободные сексуальные отношения. Что это был за лозунг?
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
