Порядком № 24н введены новые формы заявлений на открытие, закрытие и переоформление лицевых счетов и карточки образцов подписей, единые для всех категорий клиентов органов Федерального казначейства (далее – ОФК).
Ранее для участников бюджетного процесса были утверждены одни формы, а для бюджетных (автономных) учреждений, так называемых неучастников бюджетного процесса, – другие. По сути, они были идентичны и отличались только порядком заполнения отдельных реквизитов, например кодовой зоны и порядком заверения.
Вместе с тем на практике возникали сложности с их применением, особенно когда бюджетные и автономные учреждения, являясь неучастниками бюджетного процесса, выступали как получатели бюджетных средств при предоставлении им бюджетных инвестиций. Теперь формы документов приведены к общему знаменателю, а особенности их заполнения подробно описаны (образцы приведены в конце статьи).
Порядком № 24н введен новый документ – Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (код формы по КФД 0531961). Согласно пп. 108, 129 акт формируется в случае закрытия лицевых счетов неучастников бюджетного процесса в связи с их реорганизацией.
Хотелось бы обратить внимание на порядок указания в Заявлении на открытие лицевого счета (код формы по КФД 0531752) следующих реквизитов:
• код ОКПО в строке «Наименование клиента» – ставится при открытии лицевых счетов участникам бюджетного процесса субъекта РФ (муниципального образования), бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, бюджетным (автономным) учреждениям и лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса;
• строка «Основание для открытия лицевого счета» – заполняется только при открытии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса.
Коды по ОКПО в строках «Наименование клиента», «Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса (вышестоящей организации)» Карточки образцов подписей (код формы по КФД 0531753) ставятся в тех же случаях, что и в заявлении.
Виды лицевых счетов
Виды лицевых счетов, которые могут быть открыты бюджетным (автономным) учреждениям в ОФК, остались прежними.
Для федеральных бюджетных учреждений это:
20 – лицевой счет бюджетного учреждения;
21 – отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
22 – лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС.
В перспективе Федеральное казначейство планирует оптимизировать процедуру открытия клиентам лицевых счетов. Практически все документы, которые они представляют в ОФК, – учредительные документы, свидетельства о регистрации юридического лица и его постановке на налоговый учет уже есть в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), администратором которого является ФНС России.
Порядком ведения ЕГРЮЛ предусмотрено предоставление налоговыми органами информации и документов из реестра по запросу федеральных органов исполнительной власти на безвозмездной основе в течение 3 рабочих дней с момента обращения. Для того чтобы Федеральное казначейство могло их получать в рамках межведомственного взаимодействия, предстоит определить порядок такого взаимодействия, сроки предоставления информации по запросам, периодичность ее актуализации и форматы файлов.
Для федеральных автономных учреждений соответственно:
30 – лицевой счет автономного учреждения;
31 – отдельный лицевой счет автономного учреждения;
32 – лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС.
Чтобы открыть лицевой счет, федеральное бюджетное (автономное) учреждение должно представить в ОФК следующие документы:
• Заявление на открытие лицевого счета (код формы по КФД 0531752);
• Карточку образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753);
• копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;
• копию документа о государственной регистрации юридического лица;
• копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе.
Учреждением может быть представлено одно заявление для открытия ему нескольких видов лицевых счетов.
Бюджетным (автономным) учреждениям субъекта РФ (муниципальным учреждениям) соответствующие лицевые счета в ОФК открываются при наличии соглашения, заключенного между ОФК и финансовым органом субъекта РФ (администрацией муниципального образования).
В общем случае лицевые счета бюджетным (автономным) учреждениям субъекта РФ (муниципальным учреждениям) открываются на основании Заявления (код формы по КФД 0531752) и Карточки образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753). Однако соглашением об открытии лицевых счетов бюджетным (автономным) учреждениям может предусматриваться предоставление полного пакета документов по аналогии с перечнем, предусмотренным для федеральных учреждений.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Подача документов. Документы для открытия, закрытия и переоформления лицевых счетов представляются в ОФК на бумажном носителе. Для осуществления электронного документооборота учреждению необходимо заключить соглашение с ОФК и оформить сертификат ключа электронной подписи. В этом случае наличие образца подписей должностных лиц, подписывающих электронные документы, в карточке образцов подписей не требуется.
Проверка. ОФК осуществляет контроль представленных документов на правильность их оформления, отсутствие исправлений, наличие полного реквизитного состава в документах и их соответствие друг другу. Проверка проводится в течение пяти рабочих дней после поступления документов.
При осуществлении электронного документооборота по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств соглашение об электронном документообороте заключается между ОФК и клиентом, принявшим бюджетные полномочия.
При положительном результате контроля ОФК выдает клиенту выписку из лицевого счета с указанием номера счета. При этом содержательная часть выписки ОФК не заполняется.
Формирование выписок из лицевых счетов. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам счетов, открытых в ОФК, в разрезе первичных документов по операциям за день. Выписки предоставляются клиенту не позднее следующего операционного дня после совершения операций с приложением документов, служащих основанием для их отражения на лицевых счетах.
ОФК по письменному запросу клиента формирует и представляет приложения к выпискам из лицевых счетов с отражением операций в разрезе аналитических признаков. Клиент может единожды представить в ОФК письменное обращение о предоставлении ему приложений к выпискам с указанием периодичности предоставления документов.
Представление отчета. ОФК не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, представляет клиентам отчеты о состоянии лицевого счета. Они формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным, по всем видам лицевых счетов.
Время работы и распределения обязанностей между сотрудниками ОФК по приему, проверке и обслуживанию лицевых счетов клиентов определяется внутренним регламентом.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
