В условиях рыночной системы доходы хозяйствующим субъектам не гарантированы и распределяются между различными слоями населения неравномерно. Неравенство в доходах — одна из главных причин социальной нестабильности в обществе. Для того чтобы смягчить неравенство и предупредить социальные конфликты, государство проводит социальную политику, важнейшим направлением которой выступает перераспределение доходов между отдельными категориями населения.
Определим, что такое доход и какие бывают виды доходов в 2020 году.
Доходы населения — это сумма денежных средств и материальных благ, полученных или произведенных домашними хозяйствами за определенный промежуток времени. Уровень потребления населения напрямую зависит от уровня доходов.
Доходы населения можно разделить на денежные и натуральные. Денежные доходы — это доходы, включающие в себя все поступления денег в бюджет семьи в виде оплаты труда работников, доходов от предпринимательской деятельности, пенсий, стипендий, различных пособий, доходов от собственности (проценты по вкладам, ренты, дивидендов по ценным бумагам, доходов от недвижимости), гонораров и др.
Натуральные доходы — это доходы, включающие продукцию, произведенную домашними хозяйствами для собственного потребления.
Доходы можно также классифицировать как:
• совокупные, представляющие собой общую сумму денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступлений;
• номинальные, характеризующие уровень денежных доходов независимо от налогообложения и изменения цен;
• располагаемые, номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей, т.е. средства, используемые населением на потребление и сбережения;
• реальные, характеризующие номинальные доходы с учетом инфляционного роста цен и тарифов;
• реальные располагаемые денежные доходы, которые определяются исходя из денежных доходов текущего периода за вычетом обязательных платежей и налогов, скорректированных на индекс потребительских цен.
Основным доходом трудящихся является заработная плата, составляющая до 70% доходов работников. Различают номинальную и реальную заработную плату.
Номинальная заработная плата — это те средства, которые работник получает (или которые начислены ему) в денежном выражении за свой труд за определенный промежуток времени. Номинальная заработная плата зафиксирована в трудовом договоре (контракте), заключаемом между работником и работодателем.
Реальная заработная плата отражает покупательную способность полученных денежных средств и представляет собой номинальную заработную плату, скорректированную на индекс потребительских цен. Если темпы увеличения номинальной заработной платы ниже темпов роста уровня цен на товары и услуги, то реальная заработная плата понижается. Поэтому при повышении номинальной заработной платы необходимо учитывать рост цен, иначе увеличение размеров оплаты труда не будет нести в себе стимулирующей функции.
Распределение доходов происходит между владельцами экономических факторов производства — труда, земли, капитала, предпринимательских способностей. Однако если наемные работники участвуют в прибылях предприятия, то часть факторных доходов получают и они.
Кроме заработной платы, денежные доходы населения включают доходы от предпринимательской деятельности (прибыль), доходы от собственности (проценты, дивиденды, арендная плата), социальные трансферты (пенсии, пособия, стипендии) и другие поступления (страховые возмещения, выигрыши, доходы, поступившие в порядке наследования, и пр.). В условиях рыночной экономики в России в связи с развитием предпринимательства и различных форм собственности структура денежных доходов населения значительно изменилась по сравнению с плановой экономикой.
Из приведенной таблицы видно, что структура доходов по оплате труда в России начиная снижается, в то время как социальные выплаты (трансферты) остаются примерно на том же уровне, что свидетельствует о слабой социальной защищенности наемных работников и малообеспеченных слоев населения. Позитивным проявлением рыночной экономики является рост доходов от собственности и доходов от предпринимательской деятельности, хотя их получает меньшая часть населения. В период плановой экономики СССР наблюдался высокий процент доходов по оплате труда и социальных выплат населению, что свидетельствовало о высокой социальной защищенности трудящихся, однако доходы от собственности и предпринимательской деятельности были крайне малы, так как в рамках действующего законодательства практически все виды такой деятельности считались незаконными.
Соотношение в структуре денежных доходов населения доли заработной платы и социальных трансфертов играет важную роль в мотивации труда работников. Если в структуре денежных доходов преобладает заработная плата или доходы от предпринимательской деятельности, то это свидетельствует о росте предпринимательской инициативы и хозяйственной самостоятельности. Тенденция к увеличению социальных трансфертов в структуре денежных доходов может привести к психологии социального иждивенчества у части работоспособного населения.
Различия в уровне доходов на душу населения называются дифференциацией доходов. Неравенство доходов характерно для любой экономической системы. Однако с ростом уровня социально-экономического развития страны показатели дифференциации доходов снижаются. В современной России дифференциация доходов населения существенно выше, чем в экономически передовых странах, и имеет тенденцию к дальнейшему росту.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
В значительной степени это связано с тем, что многие предприятия, бывшие прежде градообразующими и зачастую единственными источниками доходов многих граждан, оказались неконкурентными и закрылись. Одновременно с этим возник общественный слой, живущий и действующий по законам рынка, «вписавшийся в рыночные отношения» и имеющий неизмеримо более высокие доходы. Но по мере вовлечения все более широких слоев населения в рыночные отношения, а также расширения государственной поддержки социально уязвимых слоев населения размеры неравенства должны сократиться.
Степень неравенства доходов отражает кривая Лоренца. По оси абсцисс откладывается процент домашних хозяйств, а по оси ординат — процент получаемых совокупных доходов. Кривая Лоренца представляет собой кумулятивное распределение численности населения и соответствующих этой численности доходов.
Область между линией, обозначающей абсолютное равенство, и кривой Лоренца ODA отражает степень неравенства доходов. Чем шире эта область, тем больше степень неравенства доходов.
Для преодоления социального неравенства в большинстве стран мира применяется пропорционально-прогрессивное налогообложение доходов. В России раньше также действовал пропорционально-прогрессивный подоходный налог. В 2020 году налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается по единой ставке 13%. С одной стороны, это, конечно, неплохо, так как большинство населения страны пока еще находится рядом с чертой бедности, но с другой — отмена пропорционально-прогрессивного налога противоречит демократическому принципу, который гласит: «Кто больше зарабатывает, тот больше и платит». Прогрессивные налоги уменьшают социальное неравенство общества. Этот принцип справедливости, сформулированный еще А. Смитом, наглядно демонстрирует изображенная кривая Лоренца.
В мировой практике для количественного измерения уровня неравенства доходов используют следующие коэффициенты:
• коэффициент фондов — соотношение между средними значениями доходов сравниваемых групп или их долями в общем объеме доходов;
• децильный коэффициент — соотношение между средними доходами 10% наиболее обеспеченных и средними доходами 10% наименее обеспеченных граждан;
• индекс концентрации доходов населения, или коэффициент Джини, изменяющийся от 0 до 1; чем ближе этот коэффициент к единице, тем сильнее неравенство в обществе.
Реальные доходы населения в 2020 году
Под доходом подразумевается совокупность денежных выплат, товаров и услуг, которые человек получает за определенный промежуток времени (за расчетный период чаще всего берется один год).
Доходы в 2020 году имеют следующую структуру:
• Денежные доходы. Источники денежных поступлений не имеет значения — это может быть заработная плата, различные государственные пособия и выплаты, рента, прирост сбережений в банке, доход от продажи продуктов сельского хозяйства, денежные подарки и так далее.
• Натуральные доходы. Под натуральными доходами подразумевается совокупность товаров, которые человек получает напрямую, а не покупает за деньги. Это могут быть продукты сельского хозяйства (овощи, фрукты и другие продукты, которые человек сам или коллективно произвел в результате своего труда), различные подарки, материальная помощь и так далее.
• Косвенные доходы. Под косвенными доходами подразумеваются доходы, которые человек получает бесплатно, используя различные учреждения социальной инфраструктуры. Это может быть лечение в больнице, получение образования, воспитание ребенка в детском саду и так далее.
Экономисты различают номинальный и реальный доход.
Под номинальным доходом подразумевается совокупность денежных поступлений за определенный период. Также важно помнить, что номинальные доходы рассчитываются без учета налогов.
Зачем тогда вводится термин «реальный доход»? И чем реальный доход отличается от номинального? Дело в том, что в разные периоды времени человек может получать один и тот же номинальный доход, но на этот доход он может позволить себе разное количество товаров и услуг. Простыми словами, реальные доходы населения — это совокупность денежных поступлений с учетом определенных факторов, которые влияют на количество товаров и услуг, которые можно приобрести за эти доходы.
На уровень реальных доходов влияют следующие факторы:
1. Индекс цен. Из-за инфляции, каждый год происходит обесценивание денег, что приводит к уменьшению количества товаров и услуг, которые человек может купить за фиксированное количество денег.
2. Уровень налогов. Каждый месяц большинство граждан РФ делают налоговые отчисления в региональный и федеральный бюджет, однако налоговая ставка может меняться. Поэтому из-за повышения или понижения налогов может меняться количество денег, которое человек фактически получает на руки после уплаты всех платежей в бюджет.
3. Оплата обязательных услуг. В основном, в эту группу попадают коммунальные услуги.
Также нужно понимать, что зачастую эти факторы напрямую влияют друг на друга.
Например, при повышении налогов, многие предприниматели будут повышать цены на свои товары и услуги, чтобы не обанкротиться. Это приведет к росту цен, что значительно отразится на количестве товаров и услуг, которые может приобрести человек за фиксированную заработную плату.
Еще один пример — снижение налогов. Дело в том, что под номинальным доходом подразумевается совокупность денег без учета налогов. При снижении налоговой ставки, человек на руки будет получать большую сумму. Разница позволить приобретать дополнительные товары и услуги, то есть фактически реальные доходы при снижении налогов повысятся.
Помните, что реальные доходы населения всегда меньше номинальных при фиксированном уровне прибыли, поскольку во всех современных государствах происходит обесценивание денег из-за инфляции.
Чтобы понять, какова динамика реальных доходов населения России, нужно рассмотреть вопрос соотношения размера роста инфляции и роста реальных зарплат. Почему этот вопрос так важен? Дело в том, что в СМИ можно часто услышать, что за последнее время заработная плата выросла, а значит вырос уровень жизни. И действительно — если обратиться к статистическим данным, то можно обнаружить, что за последние 10 лет заработные платы росли практически во всех секторах экономики.
Но значит ли это, что вырос уровень жизни? Этот вопрос является дискуссионным и у экономистов нет окончательного ответа. Если номинальные зарплаты растут быстрее инфляции (при фиксированном уровне налогов и равной стоимости коммунальных услуг), то реальный уровень доходов увеличивается.
Рассмотрим пример. Допустим, в стране за год не изменился уровень налогов и не произошел подъем цен за коммунальные услуги, а реальные зарплаты выросли на 10%. Инфляция же за год составила 5%. Тогда реальный рост зарплат составил 10% — 5% = 5%.
В таком случае в стране происходит экономический рост, у населения становится больше денег. Излишки денег используются либо для новых трат (покупка вещей или услуг). Также люди могут положить деньги в банк, который в свою очередь выдаст эти деньги в качестве кредитных займов другим людям на развитие бизнеса, что даст новые рабочие места, увеличит разнообразие товаров на рынке и так далее.
Если номинальные зарплаты растут медленнее инфляции, либо растут на том же уровне (при фиксированном уровне налогов и равной стоимости коммунальных услуг), то реальный уровень доходов населения уменьшается, либо остается неизменным.
Допустим, в одной стране за год не произошло изменения налогов и подъема цен за коммунальные услуги, а реальные зарплаты выросли на 5%, а в другой стране произошло все то же самое, но реальные зарплаты выросли на 3%. Также предположим, что инфляция в обеих странах составила 5%. Тогда реальный рост зарплат в первой стране составил 5% — 5% = 0%, а во второй рост реальных зарплат будет 2% — 5% = -3%.
В таком случае, в первой стране реальные доходы населения не изменились, по сравнению с прошлым годом. А во второй стране — уменьшились. При общем росте зарплат — население становится беднее.
При изменении налоговой ставки меняются и реальные доходы. Например, при увеличении налоговой ставки, происходит двойное снижение зарплат для работников — во-первых, теперь работник передает в бюджет большую сумму денег, во-вторых, предприниматели, лишившись части прибыли, обычно урезают зарплаты своим работникам.
Как же изменились реальные доходы россиян за последнее время? Многочисленные статистические исследования показывают следующее:
• В девяностые годы произошел серьезный обвал реальных доходов. Впрочем, нужно всегда помнить о том, что в девяностые годы достаточно плохо велся экономический учет, а также существовало много подпольных производств. Поэтому большое количество зарплат не учитывалось, поэтому вполне возможно, что обвал был все же несколько меньше.
• В нулевые годы происходит постепенный реальный рост доходов. В нулевые годы также произошла постепенная макроэкономическая стабилизация. Реальные доходы росли в среднем на 3-4% в год, хотя не все экономисты согласны с этой оценкой.
• В десятые годы из-за различных факторов (последствия всемирного экономического кризиса, санкции и некоторые другие) вновь наступило снижение реальных доходов.
Доход на душу населения в 2020 году
Доход на душу населения - это выражение на латыни, которое означает «доход на душу населения». Это средний доход на человека в стране.
Это понятие, используемое в области экономики для оценки развития и экономического роста страны.
Это значение также используется при расчете индекса человеческого развития (ИЧР), который оценивает экономическое развитие страны и качество жизни.
Доход на душу населения в 2020 году рассчитывается путем деления валового национального продукта (ВНП) на население. ВНП - это сумма общей стоимости всего, что было произведено в стране бразильскими компаниями в течение года.
Согласно данным Бразильского института географии и статистики (IBGE), доход на душу населения в Бразилии был рассчитан в размере 1 268, 00 долл. США.
Самый высокий доход на душу населения был рассчитан в Федеральном округе (2 548, 00 долларов США), а самый низкий - в штате Мараньян (597, 00 долларов США).
И ВНП, и ВВП являются экономическими показателями, но их не следует путать. ВВП (валовой внутренний продукт) является результатом всего, что производится в стране, с учетом товаров и услуг. ВНП - это стоимость того, что производится бразильскими компаниями, даже если производство происходит за пределами страны.
При расчете значения ВНП используется значение ВВП. Чтобы узнать значение ВНП, необходимо использовать значение ПИБ и отнять стоимость продуктов, отправляемых за границу, и прибавлять стоимость, полученную от компаний из-за пределов Бразилии.
Доход на душу населения в семье - это доход на душу населения, который учитывает всех людей, живущих в одном домохозяйстве. Для расчета просто разделите общий доход семьи на количество людей, живущих в домохозяйстве.
Значение дохода на душу населения в семье является показателем финансового состояния семьи. Этот показатель используется в качестве меры для предоставления некоторых государственных пособий или социальных программ.
Например, для участия в Фонде финансирования студентов (FIES) доход на душу населения в семье студента не может превышать трех минимальных зарплат.
Основной проблемой, выявленной при расчете величины дохода на душу населения, является тот факт, что он может не отражать социальную реальность страны.
Это происходит потому, что расчет производится только путем деления значения ВНП на количество жителей этого места, без учета других вопросов, таких как распределение дохода в определенном месте или в социальном слое.
При расчете дохода на душу населения не учитывается распределение доходов в стране, а также не учитывается социальное неравенство места.
Поэтому, хотя эти данные широко используются для оценки экономического развития, они не всегда отражают реальность распределения доходов в стране.
Располагаемые доходы населения в 2020 году
Реально располагаемые доходы населения — это достаточно трудный для определения показатель. Рассчитать его самостоятельно невозможно. Вычислением, анализом и отслеживанием в динамике занимается Федеральная служба статистики. Методика утверждена приказом Росстата №14. Для вычисления общего значения по стране приходится делать ряд обобщений и допущений.
Доходы в 2020 году включают:
• оплату труда;
• социальные выплаты — пособия, стипендии, пенсии;
• средства от предпринимательской деятельности;
• доход от собственности (например, от сдачи недвижимости в аренду);
• дивиденды от инвестиций (ценных бумаг, банковских вкладов);
• подарки и прочие несистематические выплаты.
Из общей суммы полученных денег вычитают:
• налоги (подоходный, на добавленную стоимость, акцизы);
• обязательные платежи (за коммунальные услуги).
Полученное значение корректируется на уровень инфляции с помощью индекса потребительских цен. Его величину на текущий период также можно узнать на официальном сайте службы статистики.
Реальный располагаемый личный доход — это сумма денежных средств, которая остаётся у человека после выплаты налогов и других обязательных платежей. Среди всех экономических показателей является наиболее точной характеристикой благосостояния граждан, развития экономики и перспектив бизнеса. Рассказываем, что входит в определение личного дохода, как его вычисляют и где его можно узнать.
Реальные располагаемые денежные доходы — это денежные средства, которые остаются у гражданина после выплаты НДФЛ (и других налогов и сборов) и прочих обязательных платежей. Значение корректируется на индекс потребительских цен, то есть на уровень инфляции. Проще говоря, это деньги, которые он может потратить на личные нужды, отложить или инвестировать. Поэтому реальный доход является ключевым показателем экономического благосостояния страны. Его можно рассчитать для одного человека, для семьи, для категории населения или для всего государства.
Чем больше реальный денежный доход, тем выше покупательская способность, тем лучше для экономики.
Если у населения остаётся много денег после уплаты налогов и обязательных платежей (например, коммунальных или кредитных), оно может потратить их на дополнительные товары и услуги. Например, на новую одежду, новые услуги, строительство и ремонт, путешествия. Это даёт стимул для развития бизнеса: местных производителей, предпринимателей и организаций.
Напротив, если значение показателя сокращается, пострадают не только граждане, но и бизнес. Первые будут меньше покупать, не смогут удовлетворить все свои потребности, вторые — получат меньше прибыли. Непрекращающееся падение реальных доходов приводит к закрытию многих компаний: их товары и услуги оказываются невостребованными.
Данные о реальных доходах являются предметом постоянного анализа Федеральной службы государственной статистики. На её сайте в свободном доступе можно найти данные об изменениях этого показателя начиная.
Структура доходов населения России в 2020 году
Виды доходов по вещественной форме подразделяются на денежные и натуральные.
Денежные доходы населения включают оплату труда, доходы от предпринимательской деятельности, пенсии, стипендии, различные пособия, доходы от собственности в виде процентов, дивиденды, ренту, средства от продажи ценных бумаг, недвижимости, продукции сельского хозяйства, различных изделий, а также доходы от различных услуг, оказанных на стороне.
Натуральные доходы населения в 2020 году это все поступления продуктов сельского хозяйства: продуктов земледелия, животноводства, различных изделий, услуг и другой продукции в натуральной форме, получаемых с приусадебных, садово-огородных участков, домашнего хозяйства, самозаготовки даров природы, предназначенных для личного, семейного потребления.
Соотношение между этими двумя формами периодически меняется, но наиболее распространена денежная форма.
Уровень доходов населения является важнейшим индикатором благосостояния общества, определяющим фактором в отношении социальных возможностей населения: отдыха, получения образования, поддержания здоровья.
Уровень потребления населения напрямую зависит от уровня доходов, поэтому одной из приоритетных задач стимулирования экономики является повышение доходов населения. В первую очередь, доходов наиболее бедной и средней части населения. А также своевременная выплата зарплаты, пенсий, стипендий и других социальных выплат.
На величину доходов населения оказывает существенное влияние размер заработной платы, динамика розничных цен, степень насыщенности потребительского рынка товарами и т.п.
В структуре доходов выделяются следующие основные источники:
- оплата труда и доход от предпринимательской деятельности, в том числе отдельно оплата труда работников по найму;
- пенсии (трудовые и социальные);
- стипендии;
- пособия (по видам);
- дивиденды и выплаты по акциям и другим ценным бумагам, а также доходы от собственности;
- поступления от страхования;
- поступления с банковских счетов;
- поступления от продажи недвижимости (по видам);
- поступления от продажи акций и других ценных бумаг;
- поступления от продажи иностранной валюты;
- кредиты, ссуды, долги;
- прочие поступления.
Структура населения включает в себя такие основные показатели, как:
- численность женского и мужского населения;
- численность городского и сельского населения;
- численность населения по отношению к трудовой деятельности: моложе трудоспособного, трудоспособное, старше трудоспособного.
Все вышеперечисленные показатели имеют основополагающее значение для каждого региона и для всей страны в целом. От того или иного показателя будет зависеть не просто демографическая статистика, но и некоторые экономические показатели.
Распределение доходов населения отражает структуру доходов населения по социальным группам и регионам. Данный показатель позволяет более достоверно оценить экономическую ситуацию в стране.
Чаще всего выделяют следующие четыре основных принципа распределения:
1. Уравнительное распределение. Оно имеет место, когда все члены общества (или его определённая часть) получают равные доходы или блага. Такой принцип характерен для первобытных социумов, а также для стран с режимом, который Маркс и Энгельс определили, как «казарменный коммунизм». В литературе можно встретить и другое, книжное название этого принципа – эгалитарное распределение. Поскольку люди по своим способностям и энергии различаются, то уравниловка вознаграждении их труда неизбежно порождает ситуацию, когда «один сажает виноградник, а другой ест его плоды».
2. Рыночное распределение предполагает, что каждый из владельцев того или иного фактора производства (рабочей силы, предпринимательских способностей, земли, капитала) получает разный доход - в соответствии с хозяйственной полезностью продуктивностью своего фактора. Так, по отношению к обладателям рабочей силы (то есть наёмным работникам) действует известный принцип распределения по труду. Он означает, что размер доходов каждого трудящегося зависит от конкретной рыночной оценки значимости данного вида труда, а также от его конечных результатов (сколько, чего, как и какого качества произведено).
3. Распределение по накопленному имуществу. Он проявляется в получении дополнительных доходов теми, кто накапливает и передаёт по наследству какую-либо собственность (землю, предприятия, дома, ценные бумаги и другое имущество).
4. Привилегированное распределение особенно характерно для стран с неразвитой демократией и граждански пассивным обществом. Там правители самоуправно перераспределяют общественные блага в свою пользу, устраивая для себя повышенные оклады и пенсии, улучшенные условия жизни, труда, лечения, отдыха и другие льготы. Монтень прав: «не нужда, но скорей изобилие порождает в нас жадность».
Оптимальным инструментом для измерения благосостояния общества являются доходы населения. В самом широком аспекте в задачи изучения доходов населения входят:
- измерение размеров и структуры доходов населения на разных стадиях воспроизводства ВВП (макроэкономический уровень);
- характеристика потребительского поведения домашних хозяйств с точки зрения процессов формирования, распределения, перераспределения и использования доходов на уровне отдельных домохозяйств или их групп (микроэкономический уровень);
- измерение покупательной способности доходов населения в динамике и пространстве, а также оценка экономического расслоения и бедности.
Вертикальное распределение доходов. В настоящее время, помимо функционального распределения, существует вертикальное (или индивидуальное) распределение доходов. Оно показывает, как распределяются конечные (располагаемые) доходы между различными индивидами и семьями (домохозяйствами) безотносительно к источнику и способу получения этих доходов.
В зависимости от стадии фактического формирования доходов по отдельным группам населения выделяют доходы:
- номинальные, которые характеризуют уровень денежных поступлений независимо от налогообложения и изменения цен;
- располагаемые — номинальные доходы за вычетом налогов и других обязательных платежей;
- средства, используемые населением на потребление и сбережение;
- реальные, характеризующие количество товаров и услуг, которые можно купить на располагаемый доход в течение определенного периода с поправкой на изменение различных цен и тарифов.
Можно назвать следующие причины неравенства доходов в современном обществе:
- различия в факторах производства, которыми владеют домохозяйства, в размерах накопленного имущества;
- различия в оплате труда, которые, в свою очередь, связаны с различиями в интеллектуальных и физических способностях, уровне образования и профессиональной подготовки, а также трудовой мотивации (желании много и продуктивно трудиться);
- различия в демографических характеристиках домохозяйств: размере семьи, соотношении работающих и иждивенцев, состоянии здоровья, а также в географических и климатических условиях проживания;
- стихийные бедствия, болезни, потеря кормильца, безработица, дискриминация по полу, возрасту, национальности или социальному положению.
Степень неравенства доходов в обществе отражается при помощи ряда показателей. Коэффициенты дифференциации доходов населения устанавливают размер превышения денежных доходов высокодоходных групп по сравнению с низкодоходными группами населения.
Различают:
- коэффициент фондов — соотношение между средними значениями доходов сравниваемых групп или их долями в общем объеме доходов;
- децильный коэффициент — соотношение между средними доходами 10% самых обеспеченных граждан и 10% самых бедных.
Децильный коэффициент свыше 10 считается социально опасным.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
