Главный (сводный) бюджет является основным планом предприятия. Он включает в себя операционные и финансовые бюджеты. В зависимости от выделенных объектов и структуры бюджетирования, компания может разрабатывать большое количество различных планов.
Процесс бюджетирования состоит из многих этапов. Все виды планов координируются, при этом каждый показатель, включенный в них, имеет значение для других видов бюджетов. Финансовый бюджет невозможно составить без подготовки совокупности операционных планов, которые сводятся в конечном итоге к отчёту о финансовых результатах. Этот документ может также именоваться отчётом о прибыли и убытках или БДР.
Бюджет доходов и расходов (БДР) достаточно часто относят к видам финансового бюджета. Однако, этот вид плана является наиболее важным в группе операционных бюджетов. Без него невозможно проанализировать финансовое состояние компании и проследить динамику показателей. Все данные в нём представлены в стоимостном выражении, это еще одна причина, по которой БДР причисляют к финансовым видам.
Для эффективного управления компанией топ-менеджеры прибегают к анализу информации из трёх основных источников:
• Бюджет движения расходов и доходов дает представление о финансовом результате;
• Бюджет движения денежных средств – о финансовом потоке;
• Балансовый лист – о финансовом положении.
Финансовый бюджет предприятия включает в себя:
• БДДС;
• БЛ (иногда его называют прогнозным балансом);
• Бюджет капитала (инвестиционный).
Такой бюджет может составляться не только для предприятия в целом, но и для отдельных финансовых центров ответственности, которые могут классифицироваться как центры:
• Затрат;
• Продаж;
• Прибыли;
• Инвестиций.
В каждую группу классификации может входить несколько ЦФО.
Процесс формирования финансовых бюджетов идентичен как для отдельных ЦФО, так и для предприятия в целом.
В первую очередь создаются отдельные виды операционных планов, такие как бюджеты:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• Затрат на оплату труда;
• Коммерческих расходов;
• Административных расходов;
• Других видов.
Показатели из всех видов операционных планов в результате отобразятся в бюджете доходов и расходов, который и станет основой для формирования финансовых бюджетов. Экономический результат деятельности компании в Москве, денежный поток и финансово-экономическое состояние компании тесно взаимосвязаны друг с другом. Положительный результат в виде прибыли (ее желаемый размер устанавливается в БДР) является целью предприятия и основой для формирования денежного потока в виде доходов.
Ликвидность и платежеспособность – это главные финансовые критерии. Предприятие должно рационально распределить свои финансовые ресурсы и выстраивать планирование финансовых ресурсов, чтобы выполнить все свои обязательства перед внешними контрагентами.
Целью составления БДДС является:
• отсутствие дефицита средств по итогам планового периода;
• эффективное распределение и использование ДС;
• определение взаимосвязи между финансовыми результатами и потоками, а также изменением финансового положения предприятия.
Как сдвинуть с места бетонную плиту размером 50 метров в высоту, 100 метров в длину и весом 202 тонны, не применяя никаких механизмов и приспособлений?
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
