Для реализации каждого из видов государственного контроля создаются соответствующие контрольные органы.
Так, внутриведомственный контроль за деятельностью банков осуществляется, как правило, двумя центральными ведомствами:
- Центральным банком, являющимся основным субъектом государственного контроля и надзора в банковской системе;
- Министерством экономики и финансов и его региональными учреждениями.
Внутриведомственный контроль направлен на обеспечение стабильности, надежности и законности действий подведомственных организаций — банков и их учреждений. Он осуществляется силами специального подразделения, создаваемого для этих целей, — контрольно-ревизионной службы. Согласно действующему законодательству на ведомственный контроль возложены функции по периодическому проведению ревизий финансово-хозяйственной деятельности подведомственных организаций.
Вневедомственный контроль осуществляется силами специально созданных вневедомственных органов (например, контрольных палат, ревизионных комитетов и т.д.), в том числе включающих специальные подразделения для осуществления проверок и ревизий по заданиям правоохранительных органов.
Межведомственный контроль осуществляется путем объединения усилий ряда заинтересованных министерств и ведомств.
Органами межведомственного контроля в банковской системе могут выступать:
• комитеты по делам банков, в работе которых участвуют представители заинтересованных ведомств;
• специально созданный контрольный орган (например, контрольное бюро), по ряду вопросов подотчетный и Центральному банку, и Министерству экономики и финансов.
Органами регионального контроля выступают региональные комиссии по делам банков.
Среди целей организации государственного контроля и надзора за банковской деятельностью можно выделить:
• проверку соответствия деятельности банковских учреждений действующему законодательству;
• оценку степени риска операций отдельных банков, их группировок, секторов;
• проверку состояния ликвидности баланса, ликвидности активов и ликвидности контролируемого банка;
• контроль и анализ прибыльности банковских операций, структуры доходов и расходов банка;
• проверку фискальной и социальной защиты работников банка.
Для достижения вышеперечисленных целей и реализации контрольных функций соответствующими контрольными органами используются следующие основные методы работы:
• организация проверок и ревизий на местах;
• определение форм и порядка предоставления обязательной отчетности, подвергающейся систематическому анализу;
• установление нормативов и коэффициентов, а также допустимых пределов отклонений (в том числе дифференцированных для отдельных банков и их группировок), соблюдение которых подтверждается представлением в Центральный банк (или иной контролирующий орган) соответствующих форм отчетности в установленные сроки.
Как правило, вышеперечисленные полномочия и направления контроля находятся в ведении основного органа государственного контроля в банковской системе — Центрального банка. В отдельных странах данные функции выполняет Министерство экономики и финансов или специально созданный орган. Если же контрольными полномочиями наделяются все три из них (и Центральный банк, и Министерство экономики и финансов, и специальный контрольный орган), то в банковском законодательстве обязательно предусматривается механизм согласования этих трех структур.
В банковском законодательстве также фиксируются следующие основные моменты организации государственного банковского контроля:
- банковские учреждения и специализированные кредитно-финансовые институты обязываются предоставлять любую необходимую информацию в соответствующий контролирующий орган;
- устанавливаются механизм, порядок и сроки проверки банков и парабанков;
- определяются основные нормативные методы регулирования, обязательность соблюдения контрольных и желательность оценочных коэффициентов;
- в самом общем виде разрабатываются порядок и периодичность предоставления различных форм отчетности, причем конкретное содержание этих форм не фиксируется.
Комитет по делам банков создается для согласования деятельности и разработки основных направлений и форм регулирования и контроля за деятельностью банков. Может создаваться в качестве самостоятельной организации либо при Правлении Центрального банка.
Участниками деятельности Комитета выступают представители Центрального банка (председатель и два заместителя); Министерства финансов; Министерства экономики; Верховного Совета; Министерства внешнеэкономических связей, а также представители 10-15 крупнейших банков. Возглавляет работу Комитета в большинстве случаев председатель Правления Центрального банка.
Среди наиболее важных направлений деятельности Комитета по делам банков можно выделить:
• определение направлений деловой политики банковских учреждений;
• стратегическое планирование функционирования банковской системы в целом, деятельности ее отдельных институтов, их секторов;
• определение приоритетных отраслей кредитования и порядка осуществления кредитных операций в данных областях;
• определение и пересмотр прямых количественных ограничений банковских операций, решение вопросов об их дифференциации в зависимости от различных факторов;
• решение вопросов организации новых кредитных учреждений и регулирование процессов развития банковской сети;
• разработка основных направлений развития форм банковского обслуживания;
• вопросы согласования банковской политики;
• определение политики в отношении содействия размещению госзаймов;
• организация и совершенствование системы страхования банковских депозитов;
• организация и совершенствование системы банковского надзора;
• урегулирование отношений с Министерством экономики и финансов и иными центральными ведомствами по вопросам работы банков.
Для согласования деятельности банков и решения более узкоспециализированных вопросов их деятельности создаются региональные банковские комиссии, деятельность которых финансируется совместно банками и государством. Членами комиссий назначаются представители государственных служб ведомств (Центрального банка, Минфина, контрольного органа и тд.) и крупнейших кредитных учреждений.
К функциям региональных банковских комиссий относятся:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- обеспечение и проверка правильности уплаты налогов банковскими учреждениями;
- обеспечение и проверка правильности проведения инвестиционных и трастовых операций;
- контроль за выполнением положений антимонопольного законодательства в банковской системе, за формированием и функционированием банковских холдингов;
- контроль и поддержка частных банковских институтов;
- контроль за осуществлением операций с населением, за деятельностью ссудосберегательных банков и банков потребительского кредита; за организацией эмиссионно-учредительской банковской деятельности.
Региональные банковские комиссии наделяются правом разработки и распространения среди банков как методической, так и нормативной документации, являющейся обязательной для исполнения.
В случае выявления комиссией нарушений она может применить соответствующие санкции к банкам-нарушителям:
- предупреждение и порицание;
- запрещение (квотирование, приостановление) определенного вида операций;
- отстранение (временное или постоянное) руководства банка и назначение своих уполномоченных (временно) или руководителей (постоянно);
- временное приостановление действия лицензии;
- штрафы в денежной или натуральной форме.
Центральный банк является основным субъектом государственного банковского контроля.
К функциям департамента по регулированию (надзору) и лицензированию банковской деятельности можно отнести:
- разработку единых правил лицензирования и экономических нормативов для коммерческих банков, координацию деятельности служб банковского надзора Центральных банков, оказание консультационных и методических услуг Центральным и коммерческим банкам по данным вопросам, ведение общегосударственного реестра коммерческих банков;
- выдача лицензий и осуществление прямого надзора за крупномасштабными и межрегиональными коммерческими банками;
- проведение ревизий коммерческих банков (национальные банки — 1-2 раза в году, инобанки — 1 раз в 2 года, небанковские филиалы — 1 раз в 3 года);
- управление процессами слияний и поглощений банков;
- внедрение научных разработок;
- координация и установление связей с банками;
- установление нормативных коэффициентов, определение форм, сроков и содержания отчетности.
Центральным банком Российской Федерации установлены следующие формы отчетности банков:
1. Баланс на первое число месяца — в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным (банки, имеющие в своем составе филиалы, —- четвертого числа месяца, следующего за отчетным).
2. Квартальная оборотная ведомость — третьего числа первого месяца следующего квартала (шестого числа).
3. Ежеквартально ведомость остатков по счетам "Прочие дебиторы и кредиторы" — третьего числа первого месяца следующего квартала (шестого числа).
4. Ежеквартально перечни предприятий, организаций, объединений, внесших паевые взносы на формирование уставного фонда коммерческого банка, с указанием дат и сумм фактически внесенных и заявленных ими паевых взносов — третьего числа первого месяца следующего квартала (шестого числа).
5. Ежеквартально Отчет об операционных и разных доходах и расходах (форма № 2) — вместе с балансом.
6. Коммерческие банки, ведущие учет в соответствии с письмом Госбанка № 270—расшифровка остатков ссудной задолженности и неплатежей по ссудам банка государственных предприятий и организаций по отраслевому признаку (балансовый счет 355, форма 922),—в срок до 5-го числа каждого месяца.
7. Расчеты экономических нормативов — вместе с балансом.
8. Расшифровка отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств (по форме, приведенной в письме Госбанка № 270) — вместе с балансом.
9. Коммерческие банки, зарегистрированные Центральным
банкир РФ, дополнительно представляют:
расшифровки отдельных балансовых счетов, требующихся для расчета экономических нормативов деятельности коммерческих банкой имеете с балансом;
расчет отчислений в страховые фонды — вместе с балансом.
10. Коммерческие банки, имеющие лицензии на проведение
операций в иностранной валюте, представляют отчетность по валютным операциям.
В целях обеспечения устойчивости функционирования банковской системы Центральным банком Российской Федерации установлены нормативы отчислений в централизованные фонды компенсации разниц в процентных ставках, страхования депозитов и страхования коммерческих банков от банкротств, а также 9 нормативов ликвидности и риска (предельного размера риска на одного заемщика).
В зарубежных странах практикуется установление дифференцированных сроков (периодичности) проверок и предоставления форм отчетности для различных категорий банков в зависимости от объема их операций. Основной принцип: крупные банки проверяются чаще, чем мелкие. Так, крупные банки предоставляют отчетность в Центральный банк ежемесячно, средние — ежеквартально, мелкие - 1 раз в полугодие. Однако при этом практика такова, что чем больше и чаще банк предоставляет отчетности, тем меньше ревизий и выездов, проверок на местах.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
