Хозяйствующие субъекты в финансовой сфере подразделяются на предприятия, осуществляющие:
а) финансово-кредитную;
б) страховую деятельность.
Деятельность финансово-кредитных организаций в России регламентируется Федеральным законом №395-1 «О банках и банковской деятельности».
Финансово-кредитная организация (ФКО) — это юридическое лицо (коммерческая организация), основная цель деятельности которого состоит в извлечении прибыли от посреднических операций на денежном (финансовом) рынке. Как субъект хозяйствования ФКО может образовываться на основе любой формы собственности и действует на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России).
Различают два основных вида финансово-кредитных организаций: банк и небанковская кредитная организация.
Банк — это кредитное предприятие, которое имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
а) привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
б) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация (НКО) — это предприятие, имеющее право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», допустимое сочетание которых определяется Банком России.
НКО не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях размещения их от своего имени и за свой счет. НКО могут выполнять операции как в рублях, так и в иностранной валюте.
Существуют расчетные НКО и организации инкассации, деятельность которых регламентируется соответствующими типовыми положениями.
Расчетные НКО вправе осуществлять следующие банковские операции:
а) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
б) расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
в) обслуживание юридических лиц на рынке межбанковских кредитов (МБК), валютном рынке, рынке драгоценных металлов;
г) производство расчетов по пластиковым картам, инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
д) кассовое обслуживание юридических лиц;
е) операции по купле-продаже инвалюты в безналичной форме и другие сделки, предусмотренные их уставами.
Организации инкассации производят инкассирование денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.
Финансово-кредитным организациям законодательно запрещено, заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Банк России и финансово-кредитные организации гарантируют сохранение тайны об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов (кроме случаев, предусмотренных зако-нодательством, когда информация при наличии согласия прокурора может предоставляться органам предварительного следствия по делам, находящимся в производстве).
За разглашение информации о производимых финансовых операциях и состоянии счетов юридических и физических лиц Банк России и финансово-кредитные организации несут персональную ответственность, предусматривающую возмещение материального ущерба в порядке, установленном федеральным законом.
Основным элементом финансово-кредитной системы любого государства является банковская система, которая аккумулирует временно свободные денежные средства домохозяйств, предприятий, организаций и государства и посредством осуществления кредитных операций перераспределяет их в те сферы деятельности, где они необходимы. Таким образом, банки являются финансовыми посредниками между первичными инвесторами (владельцами временно свободных средств) и заемщиками.
С позиции движения финансовых потоком деятельность банка необходимо разделить на две части:
• пассивные операции — операции по привлечению финансовых средств за счет приема вкладов (депозитов), выпуска собственных долговых обязательств, получения кредитов у других банков. Перед владельцами привлеченных средств у коммерческого банка (КБ) возникают обязательства. К пассивным операциям банков относится также формирование собственных средств за счет увеличения уставного капитала, образования резервного и специальных фондов;
• активные операции — операции по размещению средств, за счет выдачи ссуд (кредитов), покупки ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и т. п.
Следует заметить, что в банковских нормативных документах чаще употребляются термины «требования и обязательства», нежели термины «активы и пассивы», а потому важно четко установить и запомнить соотношение между этими понятиями, отражающими различные стороны финансовой банковской деятельности. Следующим важным понятием, отражающим специфику финансов кредитной организации, является понятие ликвидности.
Ликвидность банка — это его способность своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность банка достигается при применении различных методов управления пассивами и активами, соблюдения «золотого банковского правила», согласно которому требования (активы) и обязательства (пассивы) должны соответствовать друг другу по суммам и срокам.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Как и во всех видах коммерческой деятельности, прибыль банка рассчитывается как разность между его доходами и расходами. Банк привлекает средства вкладчиков, кредиторов и выплачивает им процентный доход. Размещая эти средства, он сам получает проценты или другие формы дохода; кроме того, банк размещает не только привлеченные, но и собственные средства, которые являются для него бесплатным кредитным ресурсом.
Величина прибыли КБ зависит главным образом от маржи — разницы между процентными ставками привлечения и размещения.
С учетом того, что банк оказывает и другие услуги своим клиентам по ведению их счетов, организации расчетов с их деловыми партнерами (учет векселей, факторинг), проведению консультаций по финансовым вопросам, доходы и расходы банка выглядят следующим образом.
Доходы банка складываются из процентных доходов, полученных по выданным ссудам, государственным и корпоративным долговым ценным бумагам, и непроцентных доходов (комиссионное вознаграждение, плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, оплата консультаций и других услуг).
Расходы банка состоят из процентных выплат (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных затрат, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещений и оборудования, заработная плата персонала и т. п.).
Как уже отмечалось выше, главные вопросы саморегулирования финансовых ресурсов сводятся к управлению активами и пассивами банка, при этом не только посредством сочетания активных и пассивных оборотов, но и установления правильного соотношения между видами вкладов и видами размещения средств для получения большего дохода. Все активы и обязательства банка рассматриваются как составные части его портфеля.
Портфель — это список заключенных, действующих контрактов по привлечению и размещению финансовых ресурсов. Система портфелей — это совокупность портфелей активов, пассивов и собственного капитала банка, портфелей филиалов и клиентов банка.
Управление активами и пассивами предполагает анализ состава банковского портфеля, его объема и доходности. В условиях конкуренции банку необходимо иметь прогнозы и оценки движения денежных средств, которые определяли бы его кредитную политику.
Управление финансами банка в значительной степени фокусируется на управлении банковскими рисками.
Степень риска при формировании портфелей или заключении конкретных сделок — это первопричина; что касается обобщающих показателей (критериев деятельности банка), то таковыми являются рентабельность и ликвидность, поскольку рисковые потери снижают оба эти показателя.
Получение максимальной или, по крайней мере, удовлетворительной прибыли при сохранении приемлемого для банковских акционеров уровня риска в России достигается с трудом, о чем однозначно свидетельствует значительное число банковских банкротств, имевших место в конце 90-х годов. Последовательное достижение финансовой устойчивости банка предполагает, что он должен находиться в постоянном поиске новых возможностей дальнейшего роста, повышения прибыльности и более эффективного планирования и контроля.
Управление финансами банка осложняется разнообразием и динамикой той «операционной среды», в которой он функционирует.
Устойчивость банка определяется экзогенными (внешними) и эндогенными (внутренними) факторами. В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит к экзогенным факторам. Это — политическая ситуация в стране и регионах, общеэкономическая ситуация, состояние финансового рынка, надежность банков-партнеров, надежность клиентов банка и др.
Если внешние факторы в целом благоприятны, то положение банка определяется внутренними (эндогенными) факторами, в частности правильностью выбранной стратегии банка, обеспеченностью собственным капиталом, уровнем квалификации кадров, качеством менеджмента, внутренней стратегией и поли такой и др. Недостаточный уровень рентабельности дохода на единицу вложенного капитала часто является причиной финансовой неустойчивости банка.
Рентабельность и устойчивость банка существенно зависят от деятельности его филиалов. Опорой банковской системы является доверие клиентов; когда оно по какой-либо причине оказывается разрушенным, банк сталкивается с финансовыми затруднениями. Возможен подрыв репутации всего банковского комплекса из-за проблем, возникшим в любом из филиалов.
Обобщающие, агрегатные показатели — устойчивость, надежность, стабильность — в теории управления банковской деятельностью пока точного определения не имеют и несут лишь эмоциональный и, в большей степени, этический корпоративный смысл.
Основной задачей управления финансами банка, как и любого предприятия, является максимизация его капитализированной стоимости, характеризующейся прибыльностью и степенью риска проводимых банком операций. Решается эта задача путем комплексного управления активами и пассивами банка.
В связи с тем что деятельность финансово-кредитных организаций самым непосредственным образом влияет на функционирование денежного и фондового рынка любого государства, во всех развитых странах банковские системы являются объектом усиленного контроля и надзора на всех уровнях законодательной и исполнительной власти.
Законодательная власть через систему законодательных документов:
1) определяет перечень финансовых операций, разрешенных и запрещенный банкам;
2) устанавливает состав и предельные значения финансовых нормативов, которые банки должны соблюдать в своей деятельности;
3) определяет и ограничивает полномочия Центрального банка РФ по регулированию и контролю деятельности финансово-кредитных организаций;
4) устанавливает систему налогообложения доходов банков, которая предопределяет структуру банковских портфелей.
Основная цель принимаемых законов — обеспечить устойчивость банковской системы, защитить интересы вкладчиков, государства и предприятий от неумелого или преднамеренно противоправного управления банками.
Центральный банк, реализуя переданные ему полномочия государства по контролю и регулированию деятельности банков, еще более жестко предопределяет состав банковских портфелей путем выпуска директивно регулирующих актов и постановлений. В частности, он выдает лицензии на определенные типы операций или лишает их, определяет правила проведения ряда операций, устанавливает границы нормативов минимальных размеров уставного капитала, создания резервов, лимиты позиций и др.
Государство со своей стороны через Министерство финансов, используя Конституцию и действующее законодательство, также осуществляет регулирование и контроль банковской деятельности.
Главная цель государственного регулирования и надзора — обеспечение стабильности функционирования банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Хорошо функционирующая банковская система является основой для успешной реализации государственной бюджетной и денежно-кредитной политики, создания благоприятного инвестиционного климата.
Банкротство крупного или нескольких небольших банков может вызвать значительное снижение денежного предложения, привести к серьезному расстройству экономики и нарушению принятых обязательств правительства.
Таким образом, основными задачами государственного регулирования и надзора является устранение вероятности финансовой нестабильности и поддержание дове-рия к существующей банковской системе.
Кредитная система государства состоит из совокупности банковских и кредитно-финансовых организаций. К последним, в широком понимании, относятся: финансовые и трастовые компании, инвестиционные компании и фонды, кредитные товарищества, союзы и ассоциации, общества взаимного кредита, пенсионные фонды, страховые компании, ломбарды, лизинговые, факторинговые и дилинговые фирмы, судно-сберегательные общества, расчетные, клиринговые центры, финансовые биржи, пункты проката и др.
Специализированные кредитно-финансовые институты, с одной стороны, осуществляя кредитные операции, обязаны руководствоваться банковским законодательством и требованиями главного банка страны, а с другой стороны, их деятельность по выполнению финансовых, инвестиционных, страховых, залоговых операций, регулируется рядом других законов и организуется соответствующими ведомствами.
Названные финансово-кредитные учреждения выполняют ряд общих и специфических функций: кредитование; расчетно-кассовые операции; прием и хранение вкладов и депозитов; лизинг; факторинг и т.п.
Кредитный союз, товарищество, общества взаимного кредита - кооперативный финансово-банковский институт, предоставляющий своим членам потребительские кредиты и принимающий сберегательные вклады, ведущий учет векселей, осуществляющий факторинг, консалтинг. Нередко эти некоммерческие организации предоставляют кредиты на льготных условиях. В основном это мелкие обеспеченные и необеспеченные ссуды, выдаваемые частным лицам, ссуды на покупку автомобиля, ремонт дома, а также кредиты под закладные.
Финансовая компания - финансово-кредитное учреждение, осуществляющее кредитно-расчетное обслуживание, прием вкладов, операции с ценными бумагами и др. Финансовые компании, как правило, выдают краткосрочные кредиты, причем под высокий процент. Их клиентами обычно являются фирмы, которые не могут получить ссуду в другом месте, так как их операции отличаются высоким уровнем риска. В операциях преобладают обеспеченные и необеспеченные ссуды, выдаваемые частным лицам, ссуды на приобретение автомобиля, дома. Финансовые компании постепенно расширяют объем операций, и в зарубежных странах в настоящее время, на их долю приходится до 25 % всех коммерческих кредитов в сфере бизнеса.
Инвестиционная компания - кредитно-финансовое учреждение, специализирующееся на привлечении свободных денежных средств, а также финансовых активов субъектов, размещая их в различные объекты и сферы с целью получения прибыли и прироста вложенного капитала.
Финансовая (валютная) биржа - небанковская организация, в сферу деятельности которой входит организация торговли валютой, ценными бумагами, кредитными ресурсами, финансовыми активами.
Дилинговые фирмы - осуществляют операции по купле-продаже наличной иностранной валюты у физических лиц.
Трастовые компании - это специализированные кредитно-финансовые организации, выполняющие доверительные (трастовые) операции от имени и за счет физических и юридических лиц.
Ломбард - специфическое кредитное учреждение, выдающее ссуды под залог принимаемых на хранение вещей, ценностей и т.п., а также производящее продажу заложенного на комиссионных началах имущества.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
