Все организации должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Одно из правил - в 2020 году поддерживать лимит остатка кассы. Это означает, что наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах определенной суммы. Если этот лимит не рассчитать или не соблюдать его, можно дорого поплатиться.
Рассчитывать предельную сумму компании должны самостоятельно. Не устанавливать лимит вправе малые предприятия и ИП. Все другие субъекты обязаны это сделать, независимо от сферы деятельности, системы налогообложения и организационно-правовой формы.
Далее подробно расскажем о существующих методиках расчета, а также приведем расчет лимита кассы и образец приказа на его утверждение.
Проверьте, кому и на сколько выдаете средства под отчет. Инспекторы могут признать подотчетные фиктивными. Редакция УНП выяснила, почему контролеры штрафуют компании.
Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный, но не более 92 рабочих дней. Количество дней между днями сдачи или получения наличных в банке не должен превышать 7 рабочих дней.
В этом случае зарплату и другие выплаты работникам не учитывайте при расчете лимита.
Рассчитанную сумму лимита необходимо сделать обязательной для соблюдения. Для этого руководитель компании издает приказ.
Если в компании есть обособленные подразделения, по ним тоже рассчитайте лимит. Порядок его определения такой же, как для компании. В подразделение в этом случае тоже надо отправить экземпляр приказа на лимит по этой «обособке».
Действовать такой лимит, утвержденный приказом, будет столько времени, сколько прописано в приказе. То есть компания определяет его самостоятельно.
Если потребуется изменить лимит, директор вправе издать новый приказ или же изначально прописать случаи, когда лимит пересматривается (например, при изменении объемов поступления наличной выручки в определенных пределах).
Малые предприятия и ИП, которые решили лимит не считать, могут утвердить свое решение также приказом. Например, Приказ о хранении наличных денежных средств в кассе без установления лимита их остатка.
За превышение лимита наличных налоговики могут оштрафовать не только компанию, но и руководителя. С организации взыщут от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб., с руководителя — от 4000 руб. до 5000 руб. Другие санкции для компаний здесь.
Штраф назначить контролеры вправе в течение двух месяцев со дня его совершения. Имеется в виду именно день превышения лимита, а не обнаружения ошибки при проверке. Это следует из того, что нарушение в этом случае не признается длящимся.
Превысить сумму, которую дал расчет лимита остатка денег в кассе, в некоторых случаях допускается. Превысить лимит наличных допускается только в некоторые дни. Это относится, во-первых, к дням выдачи зарплаты, стипендий и других подобных выплат.
Количество дней превышения лимита в таких случаях не должно быть больше 5, включая и день получения денег в банке. Во-вторых, к выходным и нерабочим праздничным дням, если компания в эти дни работала. Такое допущение связано с тем, что банки по указанным дням не работают.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
