Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
6. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
7. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Экономисту » Уплата НДФЛ с дивидендов 2019 году

Уплата НДФЛ с дивидендов 2019 году

Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. Связаться с автором

Дивиденды 2019

Вернуться назад на Дивиденды 2019

Не забываем поделиться:

Если компания выплачивает дивиденды физлицам, она должна удержать из них НДФЛ. Ставка налога может быть 13% или 15%. Это зависит от статуса получателя дохода. Расчет налога проводится по особой формуле, если компания получала дивиденды от своих зависимых организаций. Срок для уплаты НДФЛ различается для ООО и АО. Также от организационно-правовой формы зависит какую отчетность нужно сдать по удержанному налогу.

При выплате дивидендов физическому лицу компания обязательно удерживает налог с этого дохода. Как и при выдаче других доходов «физикам» компания выступает в роли налогового агента.

Для дивидендов действуют разные ставки НДФЛ, их выдачу нужно оформить в особом порядке.

По НДФЛ с дивидендов в 2019 году ставка не изменится. Как и в текущем году, она зависит от статуса физического лица, которому причитаются выплаты.

Статус зависит от количества дней, которые физлицо находится в России. Резидентом будет тот, кто на дату получения дивидендов пребывает в нашей стране больше 183 дней за последние 12 месяцев. Выезд заграницу для лечения, обучения меньше, чем на полгода, или работы на морских месторождениях углеводородов не учитываются.

С налоговых резидентов России НДФЛ удерживайте по ставке 13%. С нерезидентов — 15% или по ставке из договора об избежании двойного налогообложения.

Такие ставки применяйте к дивидендам, которые выплачиваете как за год, так и за промежуточные периоды — 9 месяцев, полугодие, квартал. Если в течение года компания выплачивает дивиденды несколько раз, считать НДФЛ нужно каждый раз, не настающим итогом.

Расчет НДФЛ по дивидендам в 2019 году зависит не только от ставки налога и статуса учредителя. Формулы будут разными и при получении дивидендов самой компанией от участия в других организациях.

Так же рассчитывайте налог, если дивиденды от зависимых организаций получали, но они облагаются налогом на прибыль по ставке 0%.

Сумму дивидендов, полученных компанией, учитывайте очищенную от удержанного налога. Вычтите из нее также доходы, которые:

• облагаются налогом на прибыль по ставке 0%,

• учитывались ранее при расчете налога с дивидендов.

Если полученные от других компаний выплаты больше или равны тем, что причитаются учредителям, НДФЛ не удерживайте.

Отметим, что получить стандартный, имущественный или социальный вычет с НДФЛ по дивидендам нельзя.

Для уплаты рассчитанного налога действуют особые правила. Чтобы не возникло сложностей, поясним тонкие моменты расчета с бюджетом.

Срок для уплаты НДФЛ с дивидендов 2019 год не изменит. Для компаний разных организационно-правовых форм есть различия.

Для ООО крайний срок — следующий день после выплаты дивидендов. Не имеет значения в какой форме была выплата – наличными или на банковскую карту.

Для российских АО срок уплаты – один месяц с наиболее ранней из дат:

• конец налогового периода;

• окончание договора, на основании которого депозитарий выплачивает этот доход;

• выплата денег.

Для перевода НДФЛ в казну оформите платежку так же, как при уплате этого налога с других доходов — с зарплаты, например. Платить налог нужно по месту учета компании, укажите в платежке реквизиты своей налоговой.

В назначении платежа пропишите, что налог с дивидендов. Отдельного КБК для НДФЛ с такого дохода нет. В 2019 году для компаний это код 182 1 01 02010 01 1000 110.

Уплатой НДФЛ в казну не заканчиваются обязанности компании при выплате дивидендов физлицам. Эти доходы и налог с них нужно отразить в налоговой отчетности.

Выплаченные доходы, по которым компания является налоговым агентом по НДФЛ, нужно отразить в форме 6-НДФЛ. Дивиденды физлицам тоже попадают в этот отчет. В 2019 году 6-НДФЛ сдавайте по прежней форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-11/450.

Если выплачивали дивиденды нерезидентам, то нужно оформить отдельный раздел 1. Ведь по таким доходам особая ставка НДФЛ — 15%. Итоговые значения по строкам 060 – 090 заполните один раз по данным всех ставок.

Для дивидендов и НДФЛ с них в разделе 1 предусмотрены отдельные строки — 025 и 045. Но в суммарных данных по строкам 020 и 040 эти показатели тоже учитывайте.

В разделе 2 формы укажите даты фактической выплаты дивидендов (строка 100) и удержания НДФЛ (строка 110). Начисленные, но не выданные суммы вообще не попадают в расчет. Срок перечисления налога в строке 120 должен соответствовать требованиям Кодекса в зависимости от организационно-правовой формы компании.

ООО отражает удержанный с дивидендов налог в справке 2-НДФЛ с признаком «1». Отчитаться нужно до 1 апреля года, следующего за годом выплаты. То есть порядок такой же, как и по другим доходам физлиц.

С 2019 года будет действовать новая форма этой справки. ФНС утвердила ее приказом о№ ММВ-7-11/566@.

Дивиденды укажите общей суммой с налогом в приложении на второй странице формы. Он аналогичен разделу 3 в прежней форме справки. Для этой выплаты предусмотрен код дохода 1010.

Другие доходы, которые компания выплачивала этому же физлицу и которые облагаются налогом по такой же ставке, укажите в этой же справке.

О неудержанном налоге нужно сообщить в налоговую в обычном порядке — справкой с признаком «2». Сделать это необходимо до 1 марта следующего за выплатой года.

Для акционерных обществ, которые выплатили дивиденды, отчитаться нужно декларацией по налогу на прибыль. Это требование действует независимо от режима налогообложения. Срок сдачи — не позднее 28 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов.

Данные о выплаченном доходе и удержанном налоге отразите в следующих разделах декларации:

• листе 03 — внесите данные о выплаченных в конкретном отчетном периоде суммах,

• приложении № 2 — составляйте только по итогам года, заполните отдельное приложение на каждого акционера.

тема

документ Дебиторская задолженность 2019
документ Декретный отпуск 2019
документ Денежная компенсация 2019
документ Денежно-кредитная политика 2019
документ Денежные средства 2019

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

важное

Новые налоги с 2021 года
Прогноз курса доллара на 2021 год
Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Прогноз курса евро на 2021 год
Как получить квартиру от государства в 2021 году
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2021 года
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2021 году


©2009-2020 Центр управления финансами.