Валютная политика включает конкретные механизмы воздействия на валютный курс и платежный баланс, процедуру принятия решений, состав и полномочия органов, отвечающих за их реализацию.
Валютное регулирование - это ряд мер, определяющих политику государства по вопросу регулирования валютных отношений, как на внутреннем, так и на внешнем рынке.
Под валютным регулированием понимают:
- деятельность государственных органов по управлению обращением валюты;
- контроль за валютными операциями;
- воздействие на валютный курс национальной валюты;
- ограничения использования иностранной валюты;
- совокупность законодательных, административных, экономических и организационных мероприятий, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями.
Валютное регулирование есть во всех странах мира и включает в себя мероприятия по осуществлению тех или иных регулирующих функций в области валютной политики:
- накапливать статистические данные об экспорте-импорте страны;
- регулировать вывоз из страны стратегического сырья;
- регламентировать ввоз или вывоз национальной валюты из страны, покупку-продажу ценных бумаг;
- покупку недвижимости на территории страны (резидентами и нерезидентами);
- курс валюты данной страны по отношению к прочим валютам;
- регулируемый порядок проведения операций с валютой резидентами и нерезидентами (осуществление ими платежей, инвестиций);
- порядок репатриации прибыли.
Валютное регулирование определяется проводимой государством валютной политикой и может носить как либеральный (в странах с открытой экономикой), так и ограничительный характер.
Либеральный характер ограничивается регулированием конъюнктуры валютного рынка, не затрагивая структурных основ формирования валютного курса.
Ограничительный характер имеет целью целенаправленное воздействие на формирование валютного курса и платежного баланса.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
- Ограничения.
- Запреты.
- Блокирование счетов.
Методы валютного регулирования сложно разделить на административные и экономические, хотя на практике они взаимосвязаны.
Административные включают ряд жестких, принудительных мер, установленных государством законодательным путем и обязательных для исполнения. Отменить действия этих мер может только государство.
Экономические - воздействие на участников внешнеэкономических отношений путем экономической заинтересованности в определенных формах осуществления тех или иных валютных операций.
В целях реализации валютной политики государство осуществляет валютный контроль.
Валютный контроль - согласованная система мер по обеспечению выполнения тех или иных мероприятий для осуществления детального контроля за:
- экспортно-импортными операциями;
- операциями с ценными бумагами на внешнем рынке;
- деятельностью нерезидентов;
- правами и обязанностями резидентов;
- валютообменными операциями;
- продажей части валютной выручки участниками внешнеэкономической деятельности.
Валютный контроль может быть рассмотрен в нескольких аспектах:
1. Он является одной из функций государственного управления. Валютный контроль обеспечивает проверку деятельности участников валютных отношений для выявления случаев отклонения от выполнения управляющих предписаний государства.
2. Валютный контроль представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства. Так, установив правило обязательного возврата в страну (репарации) экспортной выручки резидентов, государство в лице органов и агентов валютно-экспортного контроля отслеживает движение выручки практически по каждому внешнеторговому контракту через систему паспортов сделок.
3. Валютный контроль — форма обратной связи в системе регулирования валютных от ношений.
4. Валютный контроль направлен на обеспечение соблюдения правил валютных операций (валютных ограничений).
Предметом валютного контроля являются любые валютные операции.
Валютные операции - это предусмотренные валютным законодательством действия экономических субъектов, совершаемые в отношении валюты и валютных ценностей, и подлежащие государственному регулированию и контролю для целей защиты национальной валюты и в целом экономического суверенитета страны.
Субъекты валютного контроля - это государственные органы, а в ряде случаев негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения валютного законодательства.
Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами страны могут осуществлять функции валютного контроля.
Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.
Агенты валютного контроля, как правило, негосударственные организации и учреждения, на которые законом возложена обязанность осуществления контрольных функций. Полномочия агентов исчерпываются правом нести наблюдение за валютными операциями и проверять исполнение валютного законодательства. Например, агентами валютного контроля выступают негосударственные банки, имеющие право на выполнение валютных операций («уполномоченные банки»). Совершая валютные операции по поручению клиентов, банки обязаны контролировать законность этих операций.
Полномочия агентов валютного контроля по проведению проверок ограничиваются операциями, совершаемыми с их участием. Так, банк не вправе и не обязан проверять законность валютных операций своего клиента, осуществляемых через другой банк.
Подконтрольными объектами выступают физические и юридические лица, совершающие валютные операции. В системе управления валютными отношениями эти лица являются адресатами властных предписаний, что вызывает необходимость контроля за выполнением таких предписаний.
Лица - участники валютных отношений подразделяются на две группы в зависимости от их связи с государством:
- резидентов страны;
- нерезидентов страны.
Агенты валютного контроля выполняют следующие валютные операции:
- покупка и продажа иностранной валюты;
- ведение валютных счетов физических и юридических лиц;
- выдача кредитов в иностранной валюте;
- депозитные операции и операции с иностранной валютой на валютной бирже;
- операции по счетам «Лоро», т.е. счета, открываемые банком у себя на имя банков-корреспондентов;
- открытие корреспондентских счетов иностранным банкам;
- предоставление услуг иностранным фирмам и представительствам;
- инкассирование валютной выручки;
- операции с дорожными чеками и пластиковыми карточками;
- прием платежей в иностранной валюте.
Главным документом для осуществления валютного контроля считается паспорт сделки (ПС) - документ, включающий: реквизиты уполномоченного банка на транзитный валютный счет, в котором должна поступить экспортная валютная выручка; реквизиты предприятия-экспортера, включая официальное наименование, полный юридический адрес, код ОКПО и номер транзитного валютного счета; реквизиты иностранного покупателя (наименование, страна, адрес); реквизиты условия контракта, в том числе сумму контракта, валюту платежа, форму расчетов и сроки поступления валютной выручки.
Что касается Российской Федерации, то здесь выделяют следующие основные организационно-правовые формы валютного контроля.
Общий (неспециализированный) валютный контроль, включающий в себя контроль специальной службы, а также взаимодействующих с ней налоговых и правоохранительных органов. В рамках общего контроля реализуется большинство направлений валютного контроля путем проведения проверок.
Общий валютный контроль распространяется на валютные операции всех участников валютных отношений. Он базируется, прежде всего, на непосредственной проверке документации контролируемого объекта.
Как организационная форма, общий валютный контроль представляет собой объединение федеральных органов исполнительной власти, деятельность которых направлена на осуществление контроля за законностью валютных операций всех видов.
В качестве ключевого звена системы общего валютного контроля валютно-экспортный контроль России наделялся следующими правами:
1. получать информацию от любых органов и агентов валютного контроля Российской Федерации;
2. получать информацию от Министерств внутренних дел, безопасности, обороны, Службы внешней разведки Российской Федерации и по ставшим известными им фактам нарушения валютного законодательства;
3. проводить документальные проверки валютных операций резидентов и нерезидентов;
4. требовать у юридических и физических лиц документы, связанные с осуществлением валютных операций;
5. обращаться за содействием к иностранным правительственным и неправительственным организациям, фирмам и банкам за содействием при проведении проверок деятельности за рубежом российских юридических и физических лиц;
6. привлекать аудиторские фирмы для проведения аудита внешнеэкономической деятельности проверяемых объектов.
Банковский валютный контроль, объединяющий деятельность Банка России, его территориальных учреждений, а также подотчетных Банку России агентов - уполномоченных банков. Общими для этих субъектов являются те направления контроля, которые связаны с наблюдением за законностью валютных операций, осуществляемых через кредитные организации.
Если уполномоченный банк контролирует только операции своих клиентов, то Банк России, как орган валютного контроля, проверяя уполномоченный банк, следит за выполнением:
- валютных правил в самостоятельных операциях уполномоченного банка;
- обязанностей агента валютного контроля при проведении клиентских операций;
- валютных правил клиентами банка при проведении через данный уполномоченный банк валютных операций.
Как организационно-правовая форма валютного контроля банковский валютный контроль опосредует контроль государства за совершением всех банковских валютных операций на территории Российской Федерации или операций резидентов за ее пределами с использованием организационной структуры банковской системы России.
Таможенный валютный контроль. Данная форма объединяет деятельность органов государственного таможенного комитета РФ по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей и товаров через таможенную границу России.
Предметом таможенного валютного контроля выступают только те валютные операции, которые связаны с перемещением денежных средств или товаров через границу России, а именно:
- перемещение через таможенную границу рублей, ценных бумаг и также валютных ценностей в рублях;
- валютные операции, связанные с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств: с вывозом и ввозом товаров, реимпортом и реэкспортом товаров, транзитную торговлю.
Основным методом контроля выступают проверки, осуществляемые:
- силу факта перемещения через границу валютных ценностей и товаров;
- документальные проверки в ходе таможенного оформления с использованием, при необходимости, приемов фактического контроля (досмотра и т.п.);
- по инициативе таможенных органов - «целевые проверки» лиц-участников внешнеэкономической деятельности с использованием широкого круга источников информации (документальных и фактических) о хозяйственной деятельности лица.
Методы валютного контроля. Методы валютного контроля представляют собой «совокупность» конкретных приемов и способов осуществления контрольных действий. Применительно к государственному контролю выделяют методы: наблюдения, обследования, анализа, проверки, ревизии.
Под наблюдением понимают ознакомление с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.
Обследование затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации как документального, так и не столь формального характера опросов, анкетирования и т.п.
Анализ характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных аналитических математических приемов. Этот метод может применяться как дополнительный.
Проверка касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта (например, осуществление валютных операций или отдельных видов таких операций), исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства.
Ревизия - наиболее эффективный, но и наиболее «болезненный» для проверяемого лица метод контроля. В ходе ревизии могут изучаться любые стороны финансово-хозяйственной деятельности на основе проверки как документальных, так и фактических данных.
Указанные методы представляют собой совокупность конкретных действий субъектов контроля.
Такие действия могут быть разделены на две большие группы в зависимости от источников используемых данных:
- документальный контроль - такие способы, как формальная и арифметическая проверка финансовых документов; юридическая оценка отраженных в документах финансово-хозяйственных операций; логическая проверка возможности документально оформленных финансово-хозяйственных операций и ряд других;
- фактический контроль - все те контрольные действия, которые направлены на изучение фактического состояния проверяемых объектов по данным их осмотра в натуре: инвентаризация, экспертная.
При организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров работа таможенных органов осуществляется в несколько его этапов:
Предварительный контроль включает определение правильного оформления ПС, грузовой таможенной декларации (ГТД) и достоверности содержащейся в них информации, а также контроль соответствия условий внешнеторговой деятельности действующему законодательству.
Информационно-аналитический контроль обеспечивает формирование учетной карточки валютного контроля (УК) и направление ее в уполномоченные банки для проведения работы по идентификации поступившей валютной выручки, получение и обработку учетных карточек, заполненных банком, сопоставление и анализ информации о фактически поступивших денежных средствах, а также выявление нарушителей валютного и таможенного законодательства.
Информационно-аналитический контроль предполагает формирование УК на основании ГТД, в соответствии с которой было произведено таможенное оформление товара, и передачу этой карточки в уполномоченный банк. УК, поступившая в банк, содержит информацию о стоимости товара и дате его вывоза за пределы РФ. После зачисления соответствующих валютных средств уполномоченный банк вносит в учетную карточку информацию о движении средств за данный товар.
При поступлении УК от уполномоченных банков в Главном научно-информационном вычислительном центре (ГНИВЦ) ГТК России по истечении 180 дней со дня экспорта товаров производят их анализ. При выявлении УК, в которых содержится информация о не зачислении валютных средств от экспорта товаров, такие учетные карточки возвращаются в уполномоченный банк и подвергаются проверке.
Организация валютного контроля в РФ строится на сочетании трех взаимодополняющих организационно-правовых форм: общей, банковской и таможенной. Их одновременное применение позволяет государству, во-первых, использовать объективно существующую способность банковской системы и таможенных органов контролировать определенные виды валютных операций, во вторых, учитывать особенности различных валютных операций, располагая, наряду с общим, двумя специализированными формами контроля.
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
