Новые правила касаются резидентов — физлиц и юрлиц, имеющих счета за границей. Изменения коснулись порядка открытия и ведения таких счетов.
Правила открытия и ведения зарубежных счетов регулирует 173 ФЗ о валютном регулировании. После принятия его дополнили и расширили.
Основные законодательные новации валютного контроля в 2021 году:
1. Граждане России, которые являются валютными резидентами, должны предоставлять налоговые отчеты. По закону «О валютном регулировании» это граждане РФ или граждане, имеющие ВНЖ в России, и находятся на территории нашей страны более полугода (183 дня). Второе гражданство не освобождает от отчетных обязательств.
2. П. 2 ст. 12 обязывает сообщать в налоговую службу об открывающихся или закрывающихся счетах в банках и иных финансовых организациях, изменениях их реквизитов. Подробный перечень небанковских организаций представлен в ст. 142.1 Налогового кодекса РФ.
3. При общей сумме поступивших за год на счет средств менее 600 тыс. руб., отчеты не требуются. Это существенный шаг к либерализации требований 173 ФЗ «О валютном регулировании».
4. Нововведения закона о валютном регулировании запрещают переводы на зарубежные счета россиян из стран, не присоединившихся к системе CRS, т.е. не поддерживающих информационный обмен с налоговой службой РФ.
В рамках валютного контроля в 2021 году появились нововведения:
1. Уточнены условия получения от плательщика-нерезидента рублевых поступлений на иностранные счета.
2. Физлица, имеющие статус резидента, могут отправлять валюту за товары и услуги со своих российских счетов на иностранные счета физлиц-резидентов, если те находятся за границами России более 183 дней в году и занимаются за границей предпринимательством без оформления юрлица. Но по требованиям ч. 4 ст. 23 закона о валютном регулировании продавец должен предоставить свидетельство, разрешающее предпринимательство без образования юрлица (аналогично свидетельству ИП в России).
3. Дополнения в 173 ФЗ о валютном регулировании разрешают физлицам в статусе резидентов получать от нерезидентов перечисления в любой валюте на свои зарубежные счета. Но они должны быть открыты в странах-членах ОЭСР или ФАТФ, или с этой страной налажен автоматический информационный обмен для налоговой службы.
Валютный контроль в 2021 году способствует упрощению экспортных сделок:
1. Если договор и платежи основаны на рублевых взаиморасчетах, то нет необходимости в репатриации рублевой выручки.
2. Не требуется репатриация при экспорте несырьевых или неэнергетических товаров.
3. При экспорте сырья не требуется репатриация 10% от стоимости сделки.
Таким образом регулирование валютного рынка стимулируют рублевые расчеты.
За нарушения требований валютного законодательства нормами КоАП РФ и УК РФ предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Административные наказания следуют за следующие нарушения (ст. 15):
1. Операции, проведенные не через уполномоченные банки или кредитные организации. Штраф составит 75-100% от суммы незаконной сделки.
2. Непредоставление налоговым органам информации об открытом или закрытом валютном счете, смене его реквизитов в течение 30 календарных дней. Штрафы — от 1,5 тыс. руб. для физлиц до 1 млн. руб. для юрлиц.
3. Непредоставление годового отчета налоговому органу.
4. Нарушения сроков поступления выручки на счет.
Уголовная ответственность предусмотрена ст. 186 Уголовного Кодекса России. Она применяется к изготовителям и распространителям поддельной валюты и ценных бумаг. Фальшивомонетчик или распространитель, пользователь фальшивых денег наказывается штрафом 1 млн. руб. и лишением свободы до 12 лет.
Регулирование валютного рынка несет, в основном, либерализацию контроля. Но при этом оно ужесточает ответственность за сомнительные валютные операции.
В бар зашли три зэка и заказали: гроб с костями, многоэтажку и то что мы строили. Официант им все принес и говорит: вот вам гроб с костями и многоэтажка. А то что вы строили – нет. Есть только то где вы были. Что заказали зэки?
Статью подготовила ведущий эксперт-экономист по бюджетированию Ошуркова Тамара Георгиевна. 
