Главная » Предпринимателю »Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Введение ограничений в рамках санкций к России привело к возникновению у бизнеса большого числа проблем с получением и использованием валютной выручки. В 2023 г. были внесены изменения в порядок работы бизнеса с иностранной валютой.
О том, что предпринимателям необходимо принять во внимание в 2023 г., чтобы не нарушать требования законодательства по валютным операциям, рассказывается в нашей статье.
Использование иностранной валюты
Согласно закону, предприниматели обязаны соблюдать установленные внешнеторговым контрактом сроки при внесении валютной выручки на счета в уполномоченных российских банках. Однако санкции очень осложняют для компаний – участников внешнеэкономической деятельности выполнение данного законодательного требования.
Указ Президента РФ от 8 августа 2022 г. № 529 разрешил бизнесу не репатриировать валютную выручку и не обращаться в уполномоченные банки для проведения валютных операций. Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 2433 дало предпринимателям возможность получать валютную выручку, возвраты по займам и авансов в налично-денежной форме.
Распоряжаться наличной иностранной валютой можно несколькими способами:
- использовать для проведения расчетов с иностранным поставщиком по внешнеторговым договорам. При этом не вносить деньги на счета, открытые в расположенных за пределами территории РФ банках, и на счета резидента, открытые в уполномоченном банке;
- перечислить деньги на счет в любом банке за рубежом для использования в предстоящих импортных поставках;
- ввезти на российскую территорию и задекларировать наличную иностранную валюту и в срок не позднее 30-го рабочего дня со дня ввоза или получения от нерезидента на территории России: а) продать ее по курсу ЦБ на день продажи любому банку, получить рубли и положить на счет резидента в уполномоченном банке; б) перевести деньги в соответствующей валюте на свой счет в уполномоченном банке; в) внести деньги в любом количестве в свою кассу в установленном порядке.
Уполномоченному банку, где открыт уникальный номер контракта, необходимо направить документы, сопровождающие и разъясняющие производимые действия с иностранной валютой. Их следует оформлять с учетом делового оборота зарубежной страны, где получаются наличные деньги.
В отличие от ввоза иностранной валюты на ее вывоз Указом Президента РФ от 1 марта 2022 г. № 81 введены ограничения в объеме 10 000 $.
Ввоз наличной иностранной валюты на российскую территорию достаточно сложен и при этом не дает возможности решить проблему транзакций с иностранными поставщиками в случае, когда они не проходят.
Не позднее 45-го рабочего дня после дня проведения расчетов с нерезидентом в наличной иностранной валюте или валюте РФ резиденты обязаны предоставить уполномоченному банку следующие документы:
- подтверждающие расчеты в наличных деньгах;
- подтверждающие передачу товаров и/или выполнение нерезидентом работ;
- информацию (при ее наличии) о декларациях на ввезенные в Россию наличные деньги.
По операциям с наличной валютой даже при отсутствии постановки контракта на учет в уполномоченном банке и открытия уникального номера контракта все равно надо отчитываться уполномоченному банку.
Расчеты с зарубежными поставщиками возможны в двух вариантах. Крупную сумму наличных денег от зарубежного покупателя или поставщика получить маловероятно. Скорее всего он произведет оплату векселем либо чеком. Их необходимо обналичить в банке и внести на расчетный счет под будущую поставку. Это позволит рассчитаться с зарубежным поставщиком. Однако в наше сложное время решающее значение имеет то, в какой стране находится поставщик.
Второй вариант – положить деньги на расчетный счет за границей. При этом непременно нужно проинформировать об этом ФНС. Также надо регулярно отчитываться перед ФНС о всех операциях по расчетному счету за границей. Для этого следует открыть уникальный номер контракта в каком-либо из уполномоченных банков и в дальнейшем сообщать, что изменения связаны с оплатой импортной поставки через открытый за рубежом расчетный счет.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
За нарушения правил предусмотрены штрафные санкции. Например, если резидент не уведомит налоговый орган об открытии и закрытии расчетного счета или изменении реквизитов счета в банке либо другой организации финансового рынка, находящихся за границей, установлен штраф на должностных лиц в размере от 40 до 50 тысяч рублей и на юридических лиц размере от 800 тысяч до одного миллиона рублей.
При несоблюдении порядка представления отчетов о движении денежных средств по счетам в банках или других организациях финансового рынка, находящихся за границей, должностным лицам придется заплатить штраф в сумме от 4 до 5 тыс. рублей, юридическим лицам – от 40 до 50 тыс. рублей.
Возобновлен валютный контроль ФНС, на который до конца 2022 г. действовал мораторий. Контроль ведется за открытием и закрытием резидентами счетов в банках за рубежом, изменением реквизитов этих счетов или вкладов; за проведением валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами при осуществлении ВЭД; за представлением резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам в банках за рубежом; за порядком представления резидентами и нерезидентами агентам валютного контроля подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
В 2023 г. юридические лица, как и физические, не имеют права давать займы в иностранной валюте, переводить валюту на свои иностранные счета и вклады, перечислять денежные средства через электронные кошельки без открытия банковского вклада.
Валютная выручка может направляться на иностранные счета, храниться на них и использоваться для оплаты товаров, работ и услуг.
В 2023 г. сохранилась часть требований валютной репатриации – на российские счета необходимо возвращать внешние займы и авансы при срыве сделок. Не всегда возможно проведение зачета платежей.
Требования к иностранным электронным кошелькам
Предпринимателям и организациям разрешается пользоваться за границей электронными кошельками платежных систем. Однако ИП, самозанятые и юридические лица не имеют права принимать с электронных кошельков плату за товары, работы или услуги за исключением расчетов с использованием платежных карт, выпущенных зарубежными платежными системами, оплачивать с электронных кошельков товары, работы или услуги, выдавать или возвращать займы. Электронные кошельки можно использовать для операций, не связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.
Установлены штрафы за несоблюдение правил использования иностранных электронных кошельков в следующих размерах:
- за проведение запрещенных операций от 75 до 100% проведенной суммы;
- за не подачу отчетов – от 20 до 40% от зачисленных сумм;
- за опоздание с отправкой отчетов – 50 тыс. руб.
Отчетность и учет
Отчетность об иностранных счетах должна содержать сведения о самих этих счетах, а также о движении средств на электронных кошельках иностранных платежных систем, криптовалюте, прочих операциях через любые иные организации финансового рынка. В отчетности необходимо отражать операции с деньгами, ценными бумагами, криптовалютами, финансовыми инструментами и т.д. Теперь необходимо сообщать налоговому органу о движении (поступление, списании) и остатках денежных средств: на счетах в иностранных банках, на счетах иностранных брокеров, в электронных кошельках иностранных платежных систем и т.д.
В 2023 г. паспорт сделки не оформляется. Контракты с иностранными компаниями и их представителями ставятся банками к себе на учет.
Как было и ранее в 2023 г. в бухгалтерском учете валютные операции можно отражать только в рублях. Это требование не относится к ведению учета валютных операций по пересчету показателей финансовой отчетности, представленной в рублях, в иностранную валюту по требованию зарубежных кредиторов, а также к составлению сводной бухгалтерской отчетности при обработке головным предприятием бухгалтерской отчетности располагающихся за рубежом зависимых учреждений.
Обычно датой пересчета по официальному курсу является день проведения хозяйственной операции. Если в течение месяца или менее этого периода проводится много однотипных операций в валюте и при этом не было существенных изменений официального курса, то можно вести учет операций в иностранной валюте с такими характеристиками по усредненному за подобный временной интервал курсу.
Случаи, в которых необходим перевод валютных сумм в рубли, указаны в ПБУ 3/2006. При движении денежных средств на день проведения операции и остатки в кассе или на счете на отчетную дату нужно пересчитать в рубли всю валюту в наличной и безналичной форме в кассе или на счете. Также денежные средства пересчитываются в определенных случаях при изменении валютного курса.
Наличная и безналичная валюта пересчитывается по установленному на отчетную дату курсу для отражения сведений в бухгалтерской отчетности.
На день проведения хозяйственной операции пересчитывается стоимость принятых к учету основных средств, нематериальных и иных внеоборотных активов, а также стоимость запасов и других активов, кроме денежных средств.
Доходы или расходы в валюте пересчитываются в рубли на дату их признания. Датой признания командировочных расходов считается момент утверждения авансового отчета командированного работника.
Полученная компанией предоплата в форме задатка или авансового платежа учитываются в бухгалтерском учете в рублях по курсу, существующему в день получения названных средств.
Уплаченная компанией предоплата в форме задатка или аванса в счет поставки активов или ожидаемых расходов отражается в бухгалтерском учете в рублях по курсу на день совершения платежа.
Отраженные в бухгалтерском учете внеоборотные активы, уплаченные или полученные авансы при изменении курса не пересчитываются.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
