Главная » Предпринимателю »Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Что важно учесть предпринимателям при проведении сделок в иностранной валюте в 2023 году
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Введение ограничений в рамках санкций к России привело к возникновению у бизнеса большого числа проблем с получением и использованием валютной выручки. В 2023 г. были внесены изменения в порядок работы бизнеса с иностранной валютой.
О том, что предпринимателям необходимо принять во внимание в 2023 г., чтобы не нарушать требования законодательства по валютным операциям, рассказывается в нашей статье.
Использование иностранной валюты
Согласно закону, предприниматели обязаны соблюдать установленные внешнеторговым контрактом сроки при внесении валютной выручки на счета в уполномоченных российских банках. Однако санкции очень осложняют для компаний – участников внешнеэкономической деятельности выполнение данного законодательного требования.
Указ Президента РФ от 8 августа 2022 г. № 529 разрешил бизнесу не репатриировать валютную выручку и не обращаться в уполномоченные банки для проведения валютных операций. Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 2433 дало предпринимателям возможность получать валютную выручку, возвраты по займам и авансов в налично-денежной форме.
Распоряжаться наличной иностранной валютой можно несколькими способами:
- использовать для проведения расчетов с иностранным поставщиком по внешнеторговым договорам. При этом не вносить деньги на счета, открытые в расположенных за пределами территории РФ банках, и на счета резидента, открытые в уполномоченном банке;
- перечислить деньги на счет в любом банке за рубежом для использования в предстоящих импортных поставках;
- ввезти на российскую территорию и задекларировать наличную иностранную валюту и в срок не позднее 30-го рабочего дня со дня ввоза или получения от нерезидента на территории России: а) продать ее по курсу ЦБ на день продажи любому банку, получить рубли и положить на счет резидента в уполномоченном банке; б) перевести деньги в соответствующей валюте на свой счет в уполномоченном банке; в) внести деньги в любом количестве в свою кассу в установленном порядке.
Уполномоченному банку, где открыт уникальный номер контракта, необходимо направить документы, сопровождающие и разъясняющие производимые действия с иностранной валютой. Их следует оформлять с учетом делового оборота зарубежной страны, где получаются наличные деньги.
В отличие от ввоза иностранной валюты на ее вывоз Указом Президента РФ от 1 марта 2022 г. № 81 введены ограничения в объеме 10 000 $.
Ввоз наличной иностранной валюты на российскую территорию достаточно сложен и при этом не дает возможности решить проблему транзакций с иностранными поставщиками в случае, когда они не проходят.
Не позднее 45-го рабочего дня после дня проведения расчетов с нерезидентом в наличной иностранной валюте или валюте РФ резиденты обязаны предоставить уполномоченному банку следующие документы:
- подтверждающие расчеты в наличных деньгах;
- подтверждающие передачу товаров и/или выполнение нерезидентом работ;
- информацию (при ее наличии) о декларациях на ввезенные в Россию наличные деньги.
По операциям с наличной валютой даже при отсутствии постановки контракта на учет в уполномоченном банке и открытия уникального номера контракта все равно надо отчитываться уполномоченному банку.
Расчеты с зарубежными поставщиками возможны в двух вариантах. Крупную сумму наличных денег от зарубежного покупателя или поставщика получить маловероятно. Скорее всего он произведет оплату векселем либо чеком. Их необходимо обналичить в банке и внести на расчетный счет под будущую поставку. Это позволит рассчитаться с зарубежным поставщиком. Однако в наше сложное время решающее значение имеет то, в какой стране находится поставщик.
Второй вариант – положить деньги на расчетный счет за границей. При этом непременно нужно проинформировать об этом ФНС. Также надо регулярно отчитываться перед ФНС о всех операциях по расчетному счету за границей. Для этого следует открыть уникальный номер контракта в каком-либо из уполномоченных банков и в дальнейшем сообщать, что изменения связаны с оплатой импортной поставки через открытый за рубежом расчетный счет.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
За нарушения правил предусмотрены штрафные санкции. Например, если резидент не уведомит налоговый орган об открытии и закрытии расчетного счета или изменении реквизитов счета в банке либо другой организации финансового рынка, находящихся за границей, установлен штраф на должностных лиц в размере от 40 до 50 тысяч рублей и на юридических лиц размере от 800 тысяч до одного миллиона рублей.
При несоблюдении порядка представления отчетов о движении денежных средств по счетам в банках или других организациях финансового рынка, находящихся за границей, должностным лицам придется заплатить штраф в сумме от 4 до 5 тыс. рублей, юридическим лицам – от 40 до 50 тыс. рублей.
Возобновлен валютный контроль ФНС, на который до конца 2022 г. действовал мораторий. Контроль ведется за открытием и закрытием резидентами счетов в банках за рубежом, изменением реквизитов этих счетов или вкладов; за проведением валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами при осуществлении ВЭД; за представлением резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам в банках за рубежом; за порядком представления резидентами и нерезидентами агентам валютного контроля подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
В 2023 г. юридические лица, как и физические, не имеют права давать займы в иностранной валюте, переводить валюту на свои иностранные счета и вклады, перечислять денежные средства через электронные кошельки без открытия банковского вклада.
Валютная выручка может направляться на иностранные счета, храниться на них и использоваться для оплаты товаров, работ и услуг.
В 2023 г. сохранилась часть требований валютной репатриации – на российские счета необходимо возвращать внешние займы и авансы при срыве сделок. Не всегда возможно проведение зачета платежей.
Требования к иностранным электронным кошелькам
Предпринимателям и организациям разрешается пользоваться за границей электронными кошельками платежных систем. Однако ИП, самозанятые и юридические лица не имеют права принимать с электронных кошельков плату за товары, работы или услуги за исключением расчетов с использованием платежных карт, выпущенных зарубежными платежными системами, оплачивать с электронных кошельков товары, работы или услуги, выдавать или возвращать займы. Электронные кошельки можно использовать для операций, не связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.
Установлены штрафы за несоблюдение правил использования иностранных электронных кошельков в следующих размерах:
- за проведение запрещенных операций от 75 до 100% проведенной суммы;
- за не подачу отчетов – от 20 до 40% от зачисленных сумм;
- за опоздание с отправкой отчетов – 50 тыс. руб.
Отчетность и учет
Отчетность об иностранных счетах должна содержать сведения о самих этих счетах, а также о движении средств на электронных кошельках иностранных платежных систем, криптовалюте, прочих операциях через любые иные организации финансового рынка. В отчетности необходимо отражать операции с деньгами, ценными бумагами, криптовалютами, финансовыми инструментами и т.д. Теперь необходимо сообщать налоговому органу о движении (поступление, списании) и остатках денежных средств: на счетах в иностранных банках, на счетах иностранных брокеров, в электронных кошельках иностранных платежных систем и т.д.
В 2023 г. паспорт сделки не оформляется. Контракты с иностранными компаниями и их представителями ставятся банками к себе на учет.
Как было и ранее в 2023 г. в бухгалтерском учете валютные операции можно отражать только в рублях. Это требование не относится к ведению учета валютных операций по пересчету показателей финансовой отчетности, представленной в рублях, в иностранную валюту по требованию зарубежных кредиторов, а также к составлению сводной бухгалтерской отчетности при обработке головным предприятием бухгалтерской отчетности располагающихся за рубежом зависимых учреждений.
Обычно датой пересчета по официальному курсу является день проведения хозяйственной операции. Если в течение месяца или менее этого периода проводится много однотипных операций в валюте и при этом не было существенных изменений официального курса, то можно вести учет операций в иностранной валюте с такими характеристиками по усредненному за подобный временной интервал курсу.
Случаи, в которых необходим перевод валютных сумм в рубли, указаны в ПБУ 3/2006. При движении денежных средств на день проведения операции и остатки в кассе или на счете на отчетную дату нужно пересчитать в рубли всю валюту в наличной и безналичной форме в кассе или на счете. Также денежные средства пересчитываются в определенных случаях при изменении валютного курса.
Наличная и безналичная валюта пересчитывается по установленному на отчетную дату курсу для отражения сведений в бухгалтерской отчетности.
На день проведения хозяйственной операции пересчитывается стоимость принятых к учету основных средств, нематериальных и иных внеоборотных активов, а также стоимость запасов и других активов, кроме денежных средств.
Доходы или расходы в валюте пересчитываются в рубли на дату их признания. Датой признания командировочных расходов считается момент утверждения авансового отчета командированного работника.
Полученная компанией предоплата в форме задатка или авансового платежа учитываются в бухгалтерском учете в рублях по курсу, существующему в день получения названных средств.
Уплаченная компанией предоплата в форме задатка или аванса в счет поставки активов или ожидаемых расходов отражается в бухгалтерском учете в рублях по курсу на день совершения платежа.
Отраженные в бухгалтерском учете внеоборотные активы, уплаченные или полученные авансы при изменении курса не пересчитываются.
Одной из проблем маленьких деревень в давние времена был высокий процент детей рождающихся с генетическими отклонениями. Причина этого крылась в том, что муж и жена из-за того, что людей в деревнях мало, часто могли приходиться друг другу родственниками.
Вопрос: Какое изобретение конца 19 века резко снизило процент детей рождающихся с генетическими отклонениями в сельской местности?
Есть пять человек разных национальностей, которые проживают в 5 домах. Каждый дом имеет свой цвет, отличный от цвета других домов. Каждый из этих людей курит и предпочитает определенный сорт сигарет. У каждого из этих людей есть по одному домашнему животному. Каждый из этих людей пьет свой любимый вид напитка.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
