Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
На 2020 год, который наступит уже достаточно скоро, российские законодатели подготовили для предпринимателей несколько нововведений. Ознакомившись с уже принятыми нормативными актами и проектами законов, которые пока еще только обсуждаются, мы написали данную статью, в которой рассмотрим основные касающиеся предпринимательской деятельности изменения в 2020 году.
Увеличение размера страховых взносов ИП за себя и МРОТ в 2020 году
За прошлый год ИП обязаны перечислить за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в сумме 36 238 руб. За 2020 год размер взноса увеличится до 40 874 руб., в т. ч.:
- на пенсионное страхование – 32 448 руб. (на 3 094 руб. больше, чем за прошлый год);
- на медицинское страхование – 8 426 руб. (на 1 542 руб. больше суммы за прошлый год).
Кроме того, если будет получен доход свыше 300 тыс. руб. за год, необходимо будет уплатить на пенсионное страхование дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.
Величина МРОТ больше не сказывается на размере страховых взносов ИП. Но МРОТ важен при определении заработной платы наемных работников, которая не может быть ниже МРОТ.
С 1января 2020 года МРОТ составит 12 310 руб., увеличившись в сравнении с прошлым годом на 850 руб.
Отсрочка внедрения онлайн-касс в 2020 году
До 1 июля 2021 года ИП может не применять онлайн – кассу, если он не имеет наемных работников и собственноручно оказывает услуги, выполняет работы и продает продукцию собственного изготовления.
В случае найма работника по трудовому договору онлайн – кассу надо будет зарегистрировать в течение 30 календарных дней.
Изменения УСН в 2020 году
Система УСН применяется в малом бизнесе с целью упрощения отчетности и получения возможности платить налоги по невысоким ставкам. Но чтобы иметь право использовать эту систему, предприниматель обязан укладываться в установленные лимиты по размеру дохода и численности наемных работников. С 2020 года размер этих лимитов изменяется.
Нижняя граница лимита составит 150 млн. руб. по доходу и 100 чел. по численности наемных работников. Верхняя граница – 200 млн. руб. дохода и 130 чел. наемных работников.
При превышении в течение года нижней границы лимита предприниматель не лишается права применять УСН до того момента, пока не превысит верхнюю границу. При превышении нижней границы будет увеличена налоговая ставка до 8% для УСН «Доходы» и 20 % для УСН «Доходы минус расходы».
При превышении верхней границы лимита право на применение УСН будет утрачено.
В 2020 году предприниматели, применяющие онлайн – кассы, будут освобождены от подачи деклараций по УСН, поскольку информацию о доходах налоговая служба будет получать автоматически в режиме реального времени.
Подавать декларацию будут должны предприниматели, не использующие онлайн – кассы, а также применяющие УСН «Доходы минус расходы».
Изменение уплаты налога ЕНВД в 2020 году
В 2020 году повысится до 2,009 коэффициент К1 для ЕНДВ. Формула расчета не изменится. Кроме повышающего коэффициента формула содержит понижающий коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Поэтому в каких-то регионах возможно уменьшение налога ЕНВД в 2020 году.
В 2020 году систему ЕНВД нельзя будет применять на предприятиях розничной торговли, которые продают маркированные товары: лекарственные препараты, меховые изделия, одежду, обувь. Перечень маркированных товаров будет, скорее всего, расширяться.
В 2021 году ЕНВД будет упразднен.
Предпринимателям следует заблаговременно подготовиться к этому и выбрать другой наиболее подходящий режим налогообложения. Одним из вариантов может стать налог на профессиональный доход.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
В 2020 году к перечню видов деятельности, где можно применять ПСН, добавится животноводство и услуги в области животноводства, а также растениеводство и услуги в данной сфере.
Одновременно для работы на ПСН будет закрыта торговля маркированными товарами.
Патент можно будет приобрести на срок от 1 дня. До сих пор на срок менее месяца патент купить было нельзя.
С 1 января 2020 года в регионах, где потенциально возможный доход установлен не только по отдельным видам деятельности, но и по группам, у предпринимателей появится возможность купить один патент на несколько видов бытовых услуг.
В 2020 году местные органы власти получат право устанавливать лимиты по патентам.
Таким образом, у них появится возможность ограничивать применение этой системы в зависимости от различных факторов – численности наемных работников, количества транспортных средств и др.
Освобождение от применения контрольно-кассовых аппаратов в 2020 году
Федеральный закон о применении контрольно-кассовой техники определяет виды предпринимательской деятельности, где индивидуальные предприниматели освобождаются от использования такой техники при осуществлении расчетов с клиентами.
К ним относятся:
- ИП, занимающиеся продажей билетов в государственные и муниципальные театры с лотка или с рук без помощи сетей связи;
- ИП, сдающие в наем находящееся в их собственности жилье в многоквартирном доме, в том числе с машино-местами.
ИП, не использующие наемных работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают продукцию собственного изготовления, имеют по данному закону отсрочку на применение контрольно – кассовой техники до июля 2021 года.
От обязательного применения ККТ освобождены:
- ТСН, ЖСК и другие специализированные потребительские кооперативы при оказании услуг своим членам в пределах уставной деятельности;
- образовательные организации при предоставлении услуг населению;
- физкультурно – спортивные организации при оказании услуг населению;
- дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы и некоторые другие населению
Для интернет-магазинов предусмотрена возможность курьерам не пробивать чек при доставке товара покупателю, а показать его в виде QR-кода с тем, чтобы покупатель отсканировал его на свой телефон и самостоятельно мог найти чек в приложении ФНС. Но чтобы воспользоваться таким вариантом у интернет-магазина должно иметься приложение, дающее возможность отправить QR-код, а у клиента в смартфоне должно иметься приложение ФНС для считывания QR-кода.
Взыскание задолженности по налогам с ИП в 2020 году
С 1 апреля 2020 года инспекторам можно будет вынести решение о списании долга со счета ИП только в случаях, когда размер долга превышает 3 тыс. руб. На долги, превышающие сумму в три тысячи рублей, налоговые работники должны будут выставить требование в течение трех месяцев с момента обнаружения долга, на долги меньшего размера – в течение года после выявления.
В настоящее время долг любого размера может быть взыскан, если ИП не произведет оплату требования в течение двух месяцев. Из-за этого предприниматели начали опасаться хранить деньги на личных счетах.
При продаже единственного жилья, которым предприниматель владел на протяжении трех и более лет с 1 января 2020 года ему не нужно будет платить НДФЛ.
Отчетность по НДФЛ в 2020 году
При выплате доходов не менее чем 10 работникам с 1 января 2020 года ИП будет обязан отправить отчет в электронном виде через интернет.
Новые необлагаемые доходы с 2020 года
В 2020 году предпринимателям не нужно будет удерживать НДФЛ в следующих случаях:
- при выплате работникам в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местах компенсации за проезд к месту отпуска и обратно;
- при оплате дополнительных выходных в связи с уходом за ребенком с инвалидностью (компенсация за неиспользованные дополнительные выходные налогом облагается);
- при денежных и натуральных выплатах в связи с рождением ребенка, произведенных не ранее прошлого года.
При доначислении НДФЛ с 1января 2020 года оплату можно будет произвести за счет собственных средств. В настоящее время эти суммы сначала удерживаются с физических лиц, а потом перечисляются в бюджет.
Дополнение к категориям ИП, претендующим на нулевую ставку по УСН в 2020 году
До 2020 года нулевую ставку по УСН имели право применять ИП в производственной, социальной и научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению.
В 2020 году к ним добавлены впервые зарегистрированные ИП, предоставляющие помещения для временного проживания, при условии принятия региональными властями соответствующего закона.
Проведение года предпринимательства в 2020 году
В целях изучения и повышения интереса граждан России к занятию бизнесом в 2020 году будет объявлен властями годом предпринимательства.
Министерство экономики подготовило план мероприятий, включающий в себя проведение исследований бизнеса, конференций, форумов, информационных компаний. Намечается ввести институт наставничества для молодежи, проявляющей интерес к предпринимательской деятельности.
Будут разработаны новые образовательные программы и курсы, проведены мероприятия, направленные на популяризацию предпринимательства и самозанятости.
Законодатели предполагают подготовить проекты законов, направленных на создание более благоприятных условий для ведения бизнеса в России.
Налоговая амнистия и иные льготы в 2020 году
В 2020 году ожидается проведение налоговой амнистии для компаний малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.
Помимо этого рассматривается предложение предоставить государственную гарантию на 75 % суммы кредита, предоставляемого МСП в порядке проектного финансирования, а также возможность применять вычет по страховым взносам на все используемые малым бизнесом специальные режимы – УСН, ПСН, ЕНВД.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
