Лизинг для малого и среднего бизнеса в условиях санкций

Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором

Лизинг, позволяющий приобретать дорогостоящее производственное оборудование и транспорт посредством аренды с возможностью выкупа в последующем, становится все более востребованным у субъектов малого предпринимательства. С мая 2022 г. у малого и среднего бизнеса появилась возможность воспользоваться услугами лизинга по льготным ставкам.

В данной статье рассказываем о преимуществах лизинга и его использовании в 2022 г. в условиях антироссийских санкций со стороны западных государств.

Особенности лизинга

Лизинг заметно отличается от кредита

В то время как кредитование – это выдача заемщику денег, лизинг –это предоставление имущества, которое выполняет роль залога. Поэтому вероятность принятия положительного решения по заявке при лизинге выше, чем при кредитовании: имущество остается в собственности лизинговой компании, и ее риск меньше.

Получатель имущества по лизингу выплачивает его стоимость по частям, и после совершения всех платежей оно может стать его собственностью, которой можно распоряжаться по своему желанию. Имуществом, приобретенным в кредит, можно распоряжаться сразу же.

Полученное по лизингу имущество начинает сразу же давать предпринимателю прибыль и окупаться. Платежи за лизинг включаются в себестоимость продукции, что уменьшает облагаемую налогом на прибыль базу компании.

Наряду с этим у предпринимателя есть возможность возвратить НДС, т.к. НДС уплачивается также лизинговой компанией. Это составляет 20 % от стоимости имущества. У кредита таких выгод по налогам нет.

Ставки по лизингу ниже в лизинговых компаниях, аффилированных с изготовителем необходимого оборудования или средства транспорта, т.к. производители рассматривают лизинг в качестве одного из инструментов продаж.

В качестве обеспечения сделки лизинговые компании используют аванс в размере 25 -30 % от суммы сделки и поручительство юридических лиц, гарантии физических лиц, залог.

На условия лизинговой сделки влияют многие факторы, в числе которых финансовая устойчивость бизнеса, его обороты за месяц, правовой статус, стоимость имущества. У компании в течение года не должно быть отрицательного баланса.

Лизинг требует от использующих его компаний дисциплинированности. При допущении более двух неплатежей лизинговая компания по закону о лизинге вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор и забрать предоставленное в лизинг имущество.

Самое читаемое за неделю
Введение ковидных паспортов в 2021 году
Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
Доллар по 100 рублей в 2021 году
Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
35 банков обанкротятся в 2021 году

Выгоды и преимущества лизинга

Важным достоинством лизинга является ускоренная амортизация, когда бухгалтерия с учетом предмета лизинга вправе вводить повышающий коэффициент до трех. За счет этого можно в три раза быстрее включить стоимость имущества в расходы, сэкономить на налоге на прибыль и уменьшить стоимость выкупа имущества. Обычно за период лизинга имущество амортизируется на 100% и к дате выкупа его стоимость уменьшается до символических значений.

Большинство лизинговых компаний использует упрощенную процедуру принятия решения без проведения такого тщательного анализа, как у банков при кредитовании. Вместе с тем субъект бизнеса, который направляет в лизинговую компанию заявку, должен отвечать таким же требованиям, как и при обращении за кредитом – действовать не меньше одного года и иметь положительный баланс, хорошую деловую репутацию и кредитную историю, в которой нет поданных исков о неисполнении обязательств; у него должна отсутствовать задолженность по уплате налогов, а величина стоимости заявки на лизинг должна быть сопоставима с размером бизнеса.

К основным преимуществам лизинга для малого и среднего бизнеса относятся:

- налоговая оптимизация за счет уменьшения расходов по оплате налога на имущество и зачета НДС с платежей по лизингу;

- ускоренная амортизация;

- быстрота заключения сделки;

- возможность пополнить оборотные средства за счет возвратного лизинга;

- небольшое отвлечение средств из оборота в размере только аванса (10 - 49%);

- удобное погашение, учитывающее сезонный характер бизнеса;

- возможность досрочно закрыть сделку через 6 месяцев без дополнительных комиссий и затрат;

- субсидирование государством затрат по лизинговым сделкам по программам поддержки МСП.

Компаниям, применяющим упрощенную систему налогообложения, лизинг не очень выгоден, т.к. при заключении договора они утрачивают право на освобождение от НДС. Лизинговые компании, как правило, уплачивают НДС и включают его в лизинговые платежи, что ведет к росту расходов их клиентов на 20%.

Для стартапов лизинг выгоднее покупки имущества по следующим причинам:

- в случае неудачи полученное по лизингу оборудование можно возвратить, расторгнув досрочно договор с лизинговой компанией, а купленное оборудование надо будет продавать и терять в цене;

- при необходимости изменить направление деятельности оборудование у лизинговой компании можно заменить на другое, соответствующее новому бизнес-плану при условии, что за время действия договора бизнес ежемесячно платил, и имущество не было повреждено. Правда замена предмета лизинга возможна не у всех лизинговых компаний.

Как предпринимателю получить имущество в лизинг

Перед подачей заявки в лизинговую компанию нужно точно определить, какое именно имущество требуется, на какой срок, какие допустимы суммы аванса и ежемесячных платежей. После этого можно выбирать лизинговую компанию.

Специалисты рекомендуют предпринимателям внимательно читать договор, прежде чем его подписывать, т.к. там могут содержаться условия, значительно повышающие стоимость сделки.

Так, нужно посмотреть на порядок расчета платежа по лизингу. Он может быть сезонным, аннуитетным, нисходящим или по индивидуальному графику. Более выгодно платить по нисходящему графику, в соответствии с которым величина платежа самая большая бывает в начале и значительно сокращается к концу срока лизинга, благодаря чему уменьшается переплата.

Если у предпринимателя не хватает денег для крупных платежей или ему более удобен фиксированный размер платежа, то для него больше подходит аннуитетный график. При сезонном характере деятельности лучшим графиком платежей будут наибольшие платежи в высокий сезон и наименьшие – в низкий.

Также в договоре необходимо обратить внимание на возможность досрочных выплат и возможность выбрать страховую компанию. Страхование имущества, которое передается в лизинг, является обязательным условием договоров лизинга. Выбирая лизинговую компанию, стоит посмотреть на стоимость страховки. При более низких выплатах по договору лизинга у лизинговой компании может быть слишком дорогая страховка.

Ниже всего страховые тарифы бывают по недвижимости, чуть более высокие – по оборудованию, еще более высокие – по спецтехнике и грузовикам и самые высокие – по легковым автомобилям. Величина аванса по договору лизинга может составлять от 10% стоимости имущества до ее половины.

Удорожание в среднем за год может достигать от пяти до пятнадцати процентов с учетом графика платежей, первоначального взноса, финансового положения предпринимателя и предмета лизинга. 

Договор лизинга может предусматривать ограничения на использование имущества. Чаще всего они касаются автомобилей и распространяются на пробег, территорию эксплуатации, обслуживания в некоторых сервисах, передачу в субаренду. Выезд автомобиля за границу также может потребовать согласия лизинговой компании.

Следует посмотреть, включается ли в ежемесячный платеж НДС. Бывает, что в целях рекламы НДС не указывается или выносится отдельно, однако уплачивать его надо будет в любом случае.

Лизинг оборудования

Лизинг оборудования предпочтительнее его покупки в тех случаях, когда:

- не достаточно денег на покупку;

- надо быстро начать продажи;

- нет желания рисковать оборотными средствами;

- произошла поломка оборудования и его ремонт не возможен или слишком дорог, но при этом требуется быстрая замена оборудования во избежание потери доходов.

Оптимальным сроком финансовой аренды оборудования, по мнению экспертов является срок в один – два года. Этот срок дает лизинговой компании уверенность в том, что оборудование останется нужным предпринимателю. При необходимости контракт с лизинговой компанией можно продлить.

На отечественном рынке в настоящее время нет большого количества компаний, предлагающих субъектам МСП оборудование в лизинг. По итогам первого полугодия прошлого года эксперты назвали следующие пять лучших по числу сделок с оборудованием компаний: «Сименс Финанс», «Балтийский лизинг», «НЛК», «Аренза-Про», «Интерлизинг».

Тест "На сколько вы активны" Тест "Подходит ли Вам ваше место работы" Тест "На сколько важны деньги в Вашей жизни" Тест "Есть ли у вас задатки лидера" Тест "Способны ли Вы решать проблемы"

Тест "Для начинающего миллионера" Тест который вас удивит Семейный тест "Какие вы родители" Тест "Определяем свой творческий потенциал" Психологический тест "Вы терпеливый человек?"

Государственная поддержка лизинга

Государство на федеральном и региональном уровне реализует программы льготного лизинга в форме субсидирования и льготного финансирования.

Субсидированию подлежат авансовый платеж и процентная ставка по лизинговым платежам.

Льготное финансирование предоставляется в виде льготных кредитов на оплату аванса и приобретение предмета лизинга.

Чтобы воспользоваться программой льготного лизинга, бизнес должен удовлетворять ряду требований:

- создавать новые экономически эффективные и экологически безопасные производства;

- выпускать высокотехнологичную промышленную продукцию;

- повышать производительность труда при помощи применения передовых технологий и создания высокопроизводительных рабочих мест;

- создавать условия для продвижения инновационной отечественной продукции на зарубежные рынки;

- повышать энергетическую эффективность и сберегать ресурсы.

Государственная поддержка в рамках лизинга оказывается субъектам МСП, работающим в целевых приоритетных сегментах, производящим товары, работы и услуги для крупных предприятий, производящим товары и услуги на территории индустриальных (техно) парков, совершающим экспортные сделки.

С мая 2022 года предприниматели могут получить услуги лизинга по льготным ставкам не более 15% для малого бизнеса и 13,5% для среднего бизнеса.

Пониженные тарифы предлагают лизинговые компании, получающие финансирование по программе Банка России.

Лизинг на льготных условиях доступен только тем предпринимателям, которые соответствуют следующим требованиям:

- зарегистрированы на территории РФ;

- включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

- не добывают и/или не продают полезные ископаемые кроме общедоступных;

- не изготавливают и не реализуют подакцизные товары.

Группа компаний Альфа-Лизинг внесла на совещании в Государственной Думе 4 апреля 2022 г. предложения по регулированию правоотношений в сфере лизинга.

По мнению авторов предложений, необходимо уменьшить финансовую нагрузку на лизингополучателей. Предлагается подготовить законопроект о выделении адресной поддержки лизингополучателей в отраслях, требующих поддержки; проработать вопрос о льготном кредитовании лизинговых компаний на условиях последующей передачи полученных льгот лизингополучателю; субсидировать выпадающие доходы лизинговых компаний в размере скидки, предоставленной лизингополучателям.

Ввести мораторий на изменение банками условий кредитных договоров, заключенных с лизинговыми компаниями до 24 февраля 2022 г. в части повышения фиксированных процентных ставок.

Сохранить ставки банков, которые предоставили лизинговым компаниям - заемщикам реструктуризацию платежей по кредитным договорам, а также сохранить ставки по договору лизинга, профинансированного за счет такого кредитного договора, при реструктуризации лизинговых платежей.

По результатам встречи были намечены следующие антикризисные меры:

- поддержка лизингополучателей в пострадавших отраслях;

- льготное финансирование кредитных организаций для сохранения ставок по договорам лизинга с последующим переводом суммы льготного финансирования на лизингополучателей;

- предоставление возможности выкупать предметы лизинга без дополнительных комиссий, не прописанных в договоре лизинга при его заключении;

- продлить срок действия мер государственной поддержки до 6 - 9 месяцев в целях обеспечения реструктуризации по обращению лизингополучателей.

Е.Г. Павлова

Назад | | Вверх