Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
В 2023 г. произойдет целый ряд изменений, касающихся ККТ и ее применения при продаже товаров и услуг, о которых важно знать предпринимателям.
Мы собрали информацию обо всех этих изменениях и рассказываем о них в данной статье.
Поправки в Налоговый кодекс
В РФ разработаны и уже обнародованы законопроекты о внесении поправок в Налоговый кодекс. В них предусматривается введение в НК правил использования и проверок ККТ.
Основная цель поправок – обеспечить необходимую для налогообложения полноту учета выручки компаний и предпринимателей.
Законопроекты предлагают заменить термин «применение ККТ» термином «фиксация расчетов». Министерство финансов объясняет замену терминов необходимостью освободить от привязки к ККТ передачу комплекса сведений в установленной форме, в чем состоит основное требование к компаниям и предпринимателям.
Предпринимателям новая терминология никаких существенных изменений не несет. Им надо будет внести данные о расчете в фискальный накопитель и базу фискальных данных ФНС. Фиксироваться расчеты будут, как и раньше, при помощи ККТ.
В законопроектах предложено ввести понятие «мнимые расчеты», которым обозначаются действия продавца, состоящие в создании чека на ККТ при фактическом отсутствии операции. Чаще всего в таких случаях продавец пробивает чек возврата, но денег покупателям не возвращают. В результате таких действий у предпринимателя сокращается размер выручки. Кроме мнимых расчетов различают также притворные расчеты. К ним относятся операции, когда фиксируется один расчет вместо другого в целях прикрытия последнего. Инспекторы ФНС заметили проведение подобных расчетов во время проверок. Предполагается наказывать за такие действия.
Поправками в закон № 54-ФЗ предлагается ввести блокирование сайтов, страниц в социальных сетях и других интернет – ресурсов, где имеется возможность проводить операции без использования ККТ.
Заблокировать смогут:
- доменное имя сайта;
- сетевой адрес, указатель страниц сайта;
- программное обеспечение, включая мобильные приложения;
- страницы в социальных сетях и различных сетевых сообществах;
- блоги и микроблоги;
- каналы, группы и чаты в мессенджерах.
- торговые автоматы.
Наказывать будут компании, уже привлекавшиеся к ответственности, и при сумме незафиксированных расчетов более 1 млн. руб. Решение о блокировании получит право принимать уполномоченное лицо ФНС по представлению руководителя ИФНС.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Из кассового чека будет устранен реквизит «Подпись лица, совершившего сделку». Это объясняется двумя соображениями. Во-первых, во всех чеках поставить подпись просто физически невозможно. Во-вторых, этот реквизит в кассовом чеке заменен фискальным признаком – информацией, обеспечивающей сохранность истинности сведений и дающей возможность увидеть их исправление.
В 2023 г. по предложению Министерства финансов может быть введена новая форма налоговых проверок – оперативный контроль. Вписать эту форму предполагается в Налоговый кодекс РФ и Закон о применении ККТ.
Оперативный контроль даст возможность налоговым органам проверять соблюдение требований законодательства и полноту учета в режиме реального времени.
В течение всего отчетного периода налоговые службы будут проводить без предупреждения контрольные закупки, вести визуальное наблюдение за работой кассиров и других сотрудников, осуществлять мониторинг кассовых операций и изучать информацию о бизнесе в открытых источниках.
При осуществлении контрольной закупки налоговый инспектор вправе привлечь в качестве помощников покупателей. После того, как будет объявлено о контрольной закупке, уплаченные в наличной форме деньги продавец обязан вернуть сразу, а при безналичной оплате – оформить возврат.
При визуальном наблюдении за работой кассиров и другого персонала проектом закона предусматривается возможность фиксации нарушений проверяющим при помощи аудио- и видеотехники.
Под мониторингом подразумевается постоянный сбор сведений, их обобщение и систематизация. Будет вестись непрерывное наблюдение за информацией об использовании кассовой техники, жалобами клиентов и общественных организаций, отзывами о бизнесе и его продукции в открытых источниках и др. В случае обнаружения нарушений планируется выдавать предписания об их устранении.
По мнению законодателей, оперативный контроль позволит заменить все виды существующих в настоящее время проверок ККТ.
Основной вывод для предпринимателей следующий – ответственность за нарушения при использовании ККТ будет не административной, а налоговой, и, значит, станет больше срок давности по нарушениям. Вместо одного года он увеличится до трех лет.
Кому обязательно нужна касса в 2023 г.
С 1 января 2023 г. практически всем частным предпринимателям и юридическим лицам надо будет иметь кассу. Даже в тех случаях, когда осуществляется торговля с лотка на рынке или оказываются услуги на дому.
Кассовое оборудование необходимо для следующих видов бизнеса:
- розничной торговли, включая торговлю продукцией сельского хозяйства на рынках и ярмарках;
- любой розницы в сельских магазинах потребкооперации;
- торговли овощами, фруктами, ягодами, грибами на разнос (с передвижных лотков, машин и т.п.);
- предоставления услуг и выполнения работ вне основного места работы (например, по вызову на дом кроме сельской местности);
- образовательных услуг для детей;
- аренды жилья, включая посуточную и почасовую;
- организации охоты и рыболовства в качестве формы отдыха.
Как было и раньше не потребуется кассовый аппарат для следующих видов деятельности:
- продажи живой рыбы из цистерн, растительного масла и безалкогольных напитков на розлив;
- оказания многих видов услуг в сельской местности (перечень внушительный);
- использования детских развлекательных аппаратов с опусканием денег в специальное устройство;
- ремесленников или самозанятых.
Самозанятые имеют право получать наличные деньги любым способом, в т. ч. на свои банковские карты, без выдачи каких-либо документов о принятии средств. Но если у предпринимателя будет статус не самозанятого, а ИП, то для него обязательно иметь расчетный счет и кассовый аппарат. За отсутствие кассы или ее неправильное использование предусмотрен штраф.
Что необходимо сделать для установки кассового оборудования
Все кассы в настоящее время должны быть оснащены средством контроля налоговых органов. Это специальное устройство небольших размеров отправляет через GSM в налоговые органы данные о кассовых операциях – включениях и выключениях кассового аппарата, всех пробитых суммах и возвратах. Если кассовый аппарат не имеет такого устройства, его необходимо будет приобрести.
Также перед покупкой кассового аппарата необходимо удостовериться, что модель можно использовать и она не снята с обслуживания. На сайте Госкомитета по стандартизации размещен специальный реестр разрешенных моделей, который необходимо посмотреть перед приобретением кассового аппарата.
Затем следует выполнить еще два действия:
-подключить аппарат к средству контроля налоговых органов;
- заключить договор с Информационно-издательским центром по налогам и сборам и сотрудничающим с ним центром технического обслуживания.
Кроме затрат на кассовый аппарат ежемесячно надо будет оплачивать услуги техобслуживания и информационного обслуживания в СККО, покупать чековую ленту.
Предприниматели наряду с оплатой наличными обязаны предоставлять клиентам возможность расплатиться при помощи карты. Для этого требуется терминал. Список видов деятельности, для которых иметь платежный терминал обязательно включает 19 позиций. В их числе торговые точки и интернет-магазины, такси, гостиницы и др.
Но и многие из ИП, которым иметь терминал не обязательно, по собственному желанию обзаводятся терминалом, чтобы не терять клиентов. Покупатели сегодня нередко не станут покупать только из-за того, что у них нет при себе наличных денег, а искать банкомат нет времени или желания. Терминал можно как купить, так и арендовать.
При оплате по терминалу картой продавец за каждый расчет платит банку определенный процент (от 0,5 до 5 в зависимости от условий конкретного банка).
Можно будет при оплате картой печатать только один слип или не печатать его совсем при разрешении этого банком – эквайером.
Слип представляет собой не налоговый документ с информацией о транзакции. Их необходимое количество определяет банк своими внутренними правилами. После подорожания чековой ленты банки начали разрешать предпринимателям печатать один слип или совсем его не печатать.
В настройках кассы надо будет выбрать необходимое количество слипов.
Если одновременно нужна и касса, и терминал, то имеет смысл подумать о приобретении программной кассы со сканером штрих-кодов и принтером чеков, которая может принимать оплату как в наличной, так и в безналичной форме. В нее вместо средства контроля налоговых органов встроена флешка, при помощи которой все платежи по кассе напрямую направляются в налоговую инспекцию.
Программная касса способна обрабатывать существенно большие объемы информации о продажах и направлять эти данные в систему компьютерного учета продавца. Кроме того, эта касса работает от вай-фай, благодаря чему ее могут брать с собой курьеры на доставку. Программную кассу можно либо купить, либо взять в аренду.
Специалисты рекомендуют предпринимателям не экономить на кассовом оборудовании.
Облачная касса
Физическая касса – не слишком дешевое удовольствие. Особенно с учетом вероятных поломок и ремонтов. В этой связи имеет смысл посмотреть вариант облачной кассы. Она берется в аренду и находится в дата-центре оператора. Предприниматель работает с кассой через компьютер или смартфон в личном кабинете на сайте компании. Курьеры тоже могут работать с ней через интернет – входят в личный кабинет, оформляют чек и отсылают его клиенту на адрес электронной почты или в форме СМС – сообщения.
Облачная касса имеет плюсы и в области регистрации в налоговых органах. Там нередко возникают трудности из-за того, что сотрудники инспекции не могут быстро проконсультировать по возникающим вопросам. При аренде облачной кассы предоставляется помощь в регистрации ККТ в ФНС. Бывают тарифы, включающие также услуги оператора фискальных данных – компании, которая будет принимать, обрабатывать, хранить и передавать в налоговую инспекцию информацию о расчетах и продажах.
Регистрация облачной кассы осуществляется удаленно.
Не возникает проблем из-за поломок, когда до окончания ремонта бизнесу приходится простаивать, т.к. работать без ККТ запрещено.
Облачные кассы содержатся в оптимальном для оборудования микроклимате, имеются резервные источники питания, подключено несколько интернет-провайдеров. В случае возникновения сбоя он устраняется специалистами быстро и бесплатно.
С облачной кассой предпринимателю не потребуется разбираться с настройками аппарата и правилами его эксплуатации или загружать этой работой своего бухгалтера или кассира.
Облачная касса позволяет следить за статистикой, исправлять ошибки в чеках, получать важную информацию, например, о необходимости поменять фискальный накопитель.
Если появляются вопросы, всегда помогут работники техподдержки.
Во время пиковых нагрузок при использовании физической кассы могут возникать ошибки в чеках или они создаются с опозданием, что ведет к штрафам. Облачная касса способна управлять очередью чеков. Благодаря этому документ создается и отправляется покупателю своевременно даже в случае большого количества транзакций.
Ответственность за нарушения при применении ККТ
Иногда ИП и компании при использовании ККТ допускают нарушения, которые влекут за собой проверки или штрафы. Бывает, что продавцы при покупке дают поддельный чек. Но сейчас есть возможность для покупателя проверить чек на подлинность онлайн через официальный сервис налоговых органов. Данные об операции сразу же появляются на сайте.
В случае расхождения номера фискального накопителя с данными карточки регистрации компания будет наказана. При этом каждое дело будет рассматриваться особо, с учетом всех обстоятельств. Штраф не наложат, если все действия выполнялись без нарушений требований законодательства.
За мнимый или притворный расчет планируется ввести штраф для ИП в размере половины суммы зафиксированного расчета, но не ниже 10 000 рублей. С юридического лица штраф будет больше – 100% зафиксированного расчета, но не ниже 30 000 рублей.
За не выданный бумажный чек или не отправленный чек в электронной форме предусматривается штраф для ИП в сумме 2000 руб., а для юридического лица – 10 000 руб. В связи с переносом информации о штрафе из КоАП в НК РФ не будет пункта о штрафах с должностных лиц.
Если в чеке нет наименования подлежащего маркировке товара или оно написано неправильно, для ИП предусмотрен штраф в 50 тыс. рублей, а для компании – 100 тыс. рублей. Субъектам МСП, которые не относятся к числу злостных нарушителей, вместо штрафа может быть вынесено предупреждение.
Интеграция систем ЕГАИС и Честный ЗНАК
С 2023 г. начнет действовать интеграция между системами ЕГАИС и Честный ЗНАК. В связи с этим не надо будет вручную отражать место ведения деятельности. Эти сведения будут подгружаться в автоматическом режиме, для чего необходимо без ошибок указать «Код ФРАП» во время регистрации карточки товара в «Национальном каталоге маркированных товаров».
ЕГАИС должна будет автоматически передавать отчеты о производстве, заявки о фиксации сведений о ввозе или перемещении этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации, товарно-транспортные накладные.
Возобновление проверок онлайн-касс
В марте текущего года правительством были временно ограничены проверки онлайн-касс до 31 декабря 2022 г. Однако продлевать мораторий не намечается. Поэтому уже с 1 января 2023 г. инспекторы смогут без разрешения прокуратуры и руководства ФНС без предупреждения приходить с обследованием, наблюдать за осуществлением расчетов, проверять документы, делать контрольные закупки.
Ожидать инспекторов следует и в торговых точках, и в офисах, и в жилых квартирах, адрес которых указан в качестве места нахождения кассы. От проверок налоговиков освобождены только кассы мобилизованных с даты призыва и до третьего месяца со дня окончания мобилизации или увольнения с воинской службы.
Учитывая возобновление внеплановых контрольных мероприятий с 1 января 2023 г., владельцу кассы необходимо в ближайшее время выяснить, что:
- кассовый аппарат зарегистрирован в Личном кабинете на сайте ФНС в соответствии с действующими правилами, и ФНС получает информацию о транзакциях;
- сведения о продажах (выводе из оборота) маркированных товаров отправляются в систему «Честный знак»;
- срок действия договора с ОФД не истек;
- транзакции уходят в ОФД (посмотреть в Личном кабинете);
- электронно-цифровая подпись — действующая;
- прошивка ККТ актуальна;
- есть необходимая лицензия.
В случае заключения договора на техническое обслуживание кассового аппарата за соответствие ККМ требованиям налоговых органов и законодательства отвечает сервисный центр.
При наличии любых сомнений в соответствии онлайн-кассы требованиям ФНС необходимо скорее обратиться в сервисный центр.
Регистрация кассы при переходе на АУСН
В 2023 г. предприниматели смогут перейти на Автоматизированную УСН – налоговый режим, освобождающий от сдачи декларации.
Бизнесу, выбравшему АУСН, необходимо следовать общему порядку регистрации кассы.
До появления изменений в правилах регистрации в отчете о регистрации кассы надо будет указывать код для УСН.
Тем, кто имеет онлайн-кассу и переходит с УСН на АУСН перерегистрировать кассу не надо.
Как выбрать кассовую технику и способ владения
В ноябре ФНС пополнила реестр ККТ двумя новыми моделями онлайн-ККТ: РКТ-1Ф и PayKeeper-ФС. Первая модель подходит для всех сфер деятельности. Вторая может применяться только для безналичных онлайн-расчетов.
Полный перечень реестра ККТ с учетом двух новых моделей включает 206 позиций.
Выбирая ККТ, прежде всего следует учитывать особенности бизнеса. Рекомендуется обращать внимание на следующие характеристики:
Автоматизация (возможность работать с управляющей системой).
Число выдаваемых за день чеков.
Возможность настроить модель на более широкую чековую ленту для ускорения печати чеков с большим объемом данных.
Наличие функции автоматического отрезания чеков.
Программное обеспечение (совместимость с терминалом эквайринга, сканером штрихкодов, весами и прочим оборудованием на рабочем месте).
Владеть купленной кассой дешевле, чем платить за аренду.
Купленная касса не привязывает к банку, в то время как условием аренды кассы у банка часто бывает использование его расчетного счета и эквайринга на не всегда наиболее выгодных на рынке условиях.
Бесплатная техническая поддержка производителя. При аренде техническая поддержка чаще всего бывает по самому дорогому тарифу.
Гарантийное обслуживание в случае поломки.
Возможность в любое время продать кассу, если надо заменить модель или закрыть бизнес.
Минусом покупки кассы является ее высокая цена, которую придется уплатить сразу.
Плюсом аренды кассы являются небольшие затраты на старте в размере месячной арендной платы. Это выгодно для временного и сезонного бизнеса.
К недостаткам аренды кассы относятся высокие затраты на владение, зависимость от банка – арендодателя, возможность просрочить платеж и задолжать перед банком, испортить кредитную историю.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
