Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Министр финансов РФ А. Силуанов подписал разработанный ФНС План деятельности на 2021 г. План содержит около сотни пунктов и после опубликования начал активно обсуждаться специалистами и представителями бизнеса.
Запланированные нововведения коснутся не только компаний и индивидуальных предпринимателей, но и граждан.
Среди содержащихся в плане мероприятий есть проекты, которые уже начали действовать, и которые находятся в процессе подготовки. Несмотря на то, что мероприятия плана находятся на разных стадиях готовности, с ними уже сегодня полезно ознакомиться. В данной статье кратко разъясняется суть главных включенных в план ФНС на 2021 г. проектов, а также приводятся их оценка экспертами.
Внедрение цифровой платформы оценки налогоплательщиков
Намерение ФНС создать в России цифровую платформу оценки налогоплательщиков соответствует общемировому тренду и является естественным движением в направлении дальнейшего развития цифровизации в секторе экономики и финансов.
Банки, кредитующие компании и население, заинтересованы в совершенствовании оценки добросовестности и платежеспособности заемщиков на основе сотрудничества с ФНС. Решить этот вопрос призвана цифровая система оценки налогоплательщиков.
С помощью данного инструмента банки смогут совместно с налоговыми органами оценивать добросовестность налогоплательщиков в условных баллах. С учетом присвоенного какому-либо конкретному заемщику балла ему будут предлагаться определенные процентные ставки и льготы по кредитам, преимущества по ипотеке и кредитам на предпринимательскую деятельность и др.
Новая система оценки налогоплательщиков позволит учесть информацию о получаемых ими услугах, включая банковские, и ускорит процесс получения кредитов.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Система способна сократить время на одобрение кредитных заявок по двум направлениям:
1. У банков будет больше информации, что поможет им принимать решения быстрее;
2. Размещение всей информации на одном экране сократит бюрократические проволочки и операционные издержки.
Подобный цифровой сервис, основанный на блокчейн – технологии, уже частично применялся для оказания помощи бизнесу и гражданам в связи с коронавирусными ограничениями.
ФНС сообщила о поступлении в последнее время обращений ведущих кредитных организаций, содержащих предложения по дальнейшему развитию платформы. В числе этих предложений имеются следующие:
1) расширить функционал платформы для новых государственных программ поддержки бизнеса и переноса существующих;
2) развивать процессы безбумажного предоставления услуг в области расчетно-кассового обслуживания и кредитования;
3) обеспечить возможность создания досье клиента и профилирования его рисков.
С точки зрения многих экспертов запуск платформы выгоден добросовестным плательщикам, хотя и может рассматриваться как дополнение в систему тотального контроля.
Однако, по заявлениям ряда экспертов, с ее запуском повысится риск утечки сведений личного характера.
В числе мероприятий плана на 2021 г. – внедрение нового поколения автоматизированной информационной системы «Налог-4».
В РФ уже применялась автоматизированная система налогового администрирования версии «Налог-3», которая была внедрена в полном объеме в 2019 году и автоматически осуществляла проверку всех цепочек контрагентов по уплате НДС.
Новая версия «АИС – налог» имеет целью выявление различных злоупотреблений с НДС и фиктивных компаний, специально включенных в бизнес-цепочки с целью наращивания размеров входящего налога, принимаемого в последующем к вычету.
В процессе разработки системы учитывается применение технологий импортозамещения.
В ФНС полагают, что эта система станет одной из самых больших в мире баз информации.
Согласно утверждению ведущего юриста Объединенного юридического центра «Парфенон» П. Уткина, система «Налог-4» является стартовой площадкой для усиления борьбы с незаконным возвратом НДС.
По оценке юриста, сегодня к фиктивным можно отнести около 70 % всех операций по возврату НДС. Благодаря нововведению ФНС этот процент может снизиться не менее, чем вдвое, т.к. подобные операции станут для их участников чрезмерно рискованными
Как мера, направленная на рост налоговых поступлений в бюджет, нововведение будет полезно государству.
Вместе с тем, есть определенный риск того, что налоговые органы начнут проверять добросовестные компании, имеющие многозвенные цепочки контрагентов, и это, естественно, их не обрадует.
По заявлению некоторых экспертов, с вводом в действие новой системы вырастет нагрузка на службы безопасности и финансового мониторинга и могут образоваться дополнительные расходы, которые лягут на бизнес и пользователей. Возможно, увеличится количество заблокированных банками счетов, и участятся случаи замораживания вызывающих подозрение транзакций.
Создание системы информационного взаимодействия ФСС с другими органами.
План на 2021 г. содержит пункт о формировании системы передачи сведений от ФСС другим государственным органам. К таким сведениям относятся имеющаяся у ФСС информация с онлайн-касс о продажах продуктов, данные налоговых деклараций и проч.
Сведения из ФНС могут потребоваться Пенсионному фонду при назначении социальных льгот, ФССП в целях оценки доходов подсудимого, включая вопросы, связанные с алиментами, иным государственным органам для предоставления субсидий гражданам.
Задачами цифровой платформы распределенного реестра ФНС России являются:
- предоставление доступа к информационным сервисам ФНС;
- обеспечение вызывающей доверие информационной средой;
- повышение эффективности контактов государственных органов с бизнесом.
Лежащая в основе платформы технология дает возможность соединять в одном информационном пространстве различные органы исполнительной власти и субъектов бизнеса при обеспечении согласованности, целостности и защиты данных от всех несанкционированных изменений.
Как пояснили в ФНС, работа каждого участника контактов с информацией своего узла распределенного реестра осуществляется в соответствии с присущей ему ролью. Процессы проверки предоставляемых налогоплательщиками в кредитную организацию сведений и размещения информации о заключенных кредитных договорах и соглашениях на платформе автоматизированы
В процессе проектирования цифровой платформы для электронного обмена информацией с органами государственной власти и иными ее потребителями состав участвующих в обмене данными сведений будет определяться с учетом существующих требований к предоставлению информации, действующих нормативно – правовых актов и потребностей органов государственного управления.
В перечень доступных для обмена сведений войдут данные налоговых деклараций, ККТ, задолженности и прочие.
Автоматизированное предоставление данных будет производиться в соответствии с предусмотренными в нормативно-правовых актах ограничениями и в объеме, необходимом для выполнения органами исполнительной власти своих функций.
Проблемой данной цифровой платформы, по утверждениям некоторых экспертов, является риск утечки информации в процессе ее перемещения между департаментами и банками. Хотя и используется технология блокчейн, человеческий фактор, являющийся главной причиной большинства утечек, исключить нельзя.
Кроме того, работа столь крупной информационной базы связана с расходованием значительных средств, которое тем или иным способом будет переложено на налогоплательщиков.
Введение дополнительных функционалов реестра МСП, получающих поддержку от государства.
ФНС наметила в 2021 г. внедрить в ведение созданного в 2020 г. реестра получающих государственную помощь малых и средних предприятий новую функцию – корректировку способов предоставляемой помощи с учетом их результативности.
Также ФНС решила доработать реестр получающих государственную поддержку субъектов малого и среднего бизнеса. Имеется в виду сопровождение прикладного программного обеспечения, а также создание, развитие и эксплуатация IT-инфраструктуры.
Эксперты считают аналитический сервис, позволяющий выявлять необходимость и актуальность мер по поддержке бизнеса и с учетом этого вносить в них изменения самым удачным нововведением ФНС. Этот сервис поможет проводить корректировку поддержки субъектов предпринимательской деятельности с учетом ее эффективности на регулярной основе.
ФНС сможет легко установить, на что расходуются денежные средства государства и льготные кредиты, выделенные в рамках государственной программы поддержки бизнеса, и решить, следует ли дальше предоставлять той или иной компании льготы по налогообложению. Таким образом, появится возможность пресекать нецелевое использование средств государства, направленных на поддержку малого и среднего бизнеса.
Сервис для хранения электронных чеков за покупки
ФНС продолжит разрабатывать специальный сервис для хранения электронных чеков по любым покупкам.
Этот инструмент призван помочь покупателям собрать в одном месте всю информацию о своих покупках и предъявлять чеки при возврате товара или для получения услуг гарантийного ремонта, принимать участие в разнообразных программах поощрения лояльных клиентов, оформлять вычеты по налогам.
Введение реестров семей и домохозяйств
Совместно с Министерством труда и Пенсионным фондом ФНС планирует реализовать проект, базирующийся на АИС «Налог-3» и ИС ЕГР ЗАГС, предусматривающий создание механизмов ведения реестров семей и домашних хозяйств, содержащих данные об их имуществе и облагаемых налогами доходах.
Данные этих реестров будут передаваться в Единую государственную информационную систему социального обеспечения, в которой имеются данные о пенсиях, социальных пособиях и других доходах, поступающих от Пенсионного фонда и органов социальной защиты населения.
Представители ФНС неоднократно заявляли, что реестры необходимы не в фискальных целях, а для более совершенной реализации принципа адресности помощи, когда поддержку от государства получают только те семьи, которые в ней реально нуждаются.
Президент Союза предпринимателей и арендаторов России А. Бунич считает, что введение учета доходов и имущества домохозяйств на самом деле вызвано не стремлением государства усовершенствовать механизм адресной помощи населению, а просто желанием на этой помощи сэкономить.
При этом для беднеющих на протяжении нескольких лет российских граждан данная экономия в сравнении с объемом средств в бюджете будет выглядеть копеечной.
А. Бунич полагает, что желание государства дать поменьше является неправильным подходом, при котором приходится изобретать множество критериев, в соответствии с которыми можно отказать людям в предоставлении помощи.
Этот подход плох по нескольким причинам:
1. У людей может возникнуть озлобление – для чего подсчитывать каждую копейку, чтобы потом ничем не помочь?
2. Потребуется тратить определенное время и средства на администрирование.
3. ФНС будет отвлекаться от действительно важных дел, связанных с уклонением от уплаты крупных сумм налогов и взносов.
Обновление Аналитического портала
ФНС намечает создать портал, отражающий в числе прочего налоговые индикаторы развития экономики. Обновленный портал должен появиться в ближайшее время.
Вся информация портала распределена по рубрикам, в числе которых появится раздел налоговых индикаторов экономики. Здесь будут представлены показатели, которые определяются на основе отчетности, поступающей в ФНС – численность ИП, организации, самозанятые, субъекты малого и среднего предпринимательства, количество компаний, охваченных налоговым мониторингом, численность работников и размер полученных доходов, выручка организаций, в т.ч. по ККТ, прибыль организаций.
Все индикаторы будут представляться в динамике, и иметь официальный комментарий от ФНС – о чем они свидетельствуют, с какой целью используются, под влиянием каких факторов изменяются и др.
Предусмотрено представление информации в виде графиков, показывающих изменения за несколько лет.
Использование видеосвязи при рассмотрении жалоб
В план ФНС входит разработка порядка рассмотрения жалоб с использованием видеосвязи. Основная цель мероприятия состоит в сокращении затрат времени и материальных расходов заявителей на процесс рассмотрения жалоб и охрана здоровья всех сторон, участвующих в спорах.
Предполагается, что такой порядок будет утвержден к июлю 2021 г.
К.э.н. М. Беляев отмечает соответствие планируемых ФНС мероприятий тенденции дальнейшей цифровизации российской экономики и жизни граждан. Он называет важным шагом вперед введение приема жалоб населения и разъяснения через видеосвязь.
Вместо сухого письма у людей появится возможность визуального контакта. Это всегда позволяет вносить уточнения, разъяснять не совсем понятные моменты, полнее удовлетворять жалобы.
Предполагается, что использование видеосвязи позволит уменьшить материальные затраты заявителей и сэкономить их время.
Плюсы и минусы нововведений ФНС в целом
По мнению консультанта по налоговым вопросам Н. Данилова, нововведения ФНС являются частью общего курса на достижение большего удобства пользования государственными сервисами.
Юрист П. Уткин полагает, что введение изменений, включенных в план ФНС, даст возможность выявлять налогоплательщиков, выплачивающих «серые» заработные платы. Компаниям придется повышать размеры «белых» окладов, переводить работников в самозанятых, на договоры подряда.
По предположениям ряда экспертов в перспективе намеченные ФНС изменения могут увеличить налоговую нагрузку.
В связи с планируемым усилением контроля ФНС за бизнесом и более тесным взаимодействием налоговых органов с правоохранительными, по предположениям председателя Национального союза защиты прав потребителей П. Шапкина, увеличится число уголовных дел и т.н. «наездов» на людей за одно лишь то, что они не побоялись заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью в такое трудное и сложное для России время.
Эксперт называет запланированные ФНС нововведения наступлением военного коммунизма, скорректированного на условия современного рынка, введением государством продразверстки с суровым наказанием за сокрытие даже совсем небольшой суммы живых денег.
По мнению эксперта Столыпинского клуба, члена правления «Деловой России» Н. Остаркова, любые ужесточения оправданы в период роста экономики. Во время кризиса лучше дать бизнесу некоторое время, когда он в целях выживания использует некоторые не совсем белые схемы.
Налоговая политика, рассматривающая весь малый бизнес как ущербную «гаражную» экономику может полностью искоренить ростки любого перспективного предпринимательства, которое нередко начинает развиваться именно из малого бизнеса.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
