Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Почти 60% отечественных компаний прибегают к помощи физических лиц со статусом самозанятого для осуществления своей предпринимательской деятельности. Но, наряду с получаемыми при этом преимуществами для бизнеса, существуют и не всегда осознаваемые предпринимателями опасности.
В чем они состоят и как организовать работу с самозанятыми в 2023 г., чтобы снизить риски нежелательных последствий, рассказываем в настоящей публикации.
Зачем бизнесу нужны самозанятые и в чем преимущества сотрудничества с ними
Компании привлекают самозанятых для удовлетворения временной потребности в работниках (например, при значительном увеличении объема работ перед праздниками), выполнения сезонных работ или решения непрофильных задач (например, сделать фотографии, снять ролик, подготовить презентацию и т.п.).
Поскольку на рынке самозанятых достаточно высокий уровень конкуренции, у компании есть возможность привлечь высококвалифицированного человека.
Также можно найти устраивающего специалиста для выполнения самой специфической работы.
За самозанятого компании не надо платить налоги, т.к. он уплачивает их сам, не требуется оплачивать ему отпуск и больничный лист, делать пенсионные отчисления в его пользу.
Основные достоинства налогового режима самозанятости – простой документооборот и низкая налоговая ставка. Для компаний, привлекающих к работе самозанятых, главными плюсами сотрудничества с ними являются уменьшение кадровых затрат и упрощение налогового и пенсионного администрирования. Стоимость каждой единицы персонала снижается.
Самозанятый для среднестатискического предпринимателя, по некоторым оценкам, стоит почти на 1/3 меньше в сравнении со штатным сотрудником.
Риски при работе с самозанятыми
Чтобы выявлять возможные нарушения предпринимателями при использовании труда самозанятых у налоговых органов в настоящее время имеется специальный информационный ресурс «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД). Ресурс представляет собой аналитическую систему, сопоставляющую выданные самозанятыми чеки со списком тех лиц, для которых данные чеки пробивались. Система позволяет видеть, как часто и на какую сумму пробиваются чеки, насколько долго и с какой периодичностью тот или иной самозанятый сотрудничает с одним и тем же предпринимателем, сколько заказчиков у самозанятого, а также численность работающих в компании и среднюю заработную плату. Компания, которая более 3 кварталов привлекает одних и тех же самозанятых, автоматически попадает под наблюдение.
Предприниматели, не соблюдающие простых правил оформления отношений с самозанятыми, сами себя наказывают, получают пересчет налогов и взносов, штрафы и пени за просрочку их уплаты, наступление ответственности по двум кодексам – налоговому и КоАП.
Среди допускаемых при работе с самозанятыми ошибок есть такие, которые не влекут тяжелых последствий для компании или ИП.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Так, в случае аннулирования самозанятым чека без возвращения денег заказчик не теряет право включить затраты на приобретение у данного самозанятого товара, работы или услуги в расходы.
Если самозанятый потерял право работы на данном налоговом режиме, а предприниматель не проверил его статус перед тем, как заплатить, то это обойдется не слишком дорого при условии, что таких случаев с привлеченными самозанятыми было мало.
При обнаружении налоговиками в ходе анализа движения денег по счетам предпринимателя или компании в числе контрагентов бывшего самозанятого будет начислена недоимка и пени, а также затребованы пояснения и предложено уточнить формы 6-НДФЛ и РСВ. Если компания или ИП уплатит налог, взносы и пени и подаст уточненные документы, то можно избежать штрафных санкций.
К бизнесменам, которые скрывают трудовые отношения при помощи заключения договоров ГПХ, налоговая служба подходит особенно строго. Мало того, по договоренности с Рострудом ФНС проводит совместные проверки в целях выявления оснований для наложения штрафов за одновременное нарушение налогового и трудового законодательства. На сегодняшний день есть множество судебных решений по признанию гражданско-правовых договоров трудовыми с соответствующими этому доначислениями НДФЛ, взносов, штрафов и пени с очень существенными суммами.
Для подтверждения фактического наличия трудовых отношений могут использоваться не только документы в бумажной форме (например, акты, журналы регистрации прихода и ухода, ведомости, товарные накладные, путевые листы, счета фактуры и др.), но также документы в электронном виде (включая отчеты по итогам отработанного дня, сформированные программами учета рабочего времени), показания самозанятого и свидетелей, переписка с самозанятым в электронной почте и мессенджерах, записанные звонки, фотографии, видеосъемка и др.
Самый надежный способ не допускать проблем с привлечением самозанятых – автоматизация работы с ними.
В договоре с самозанятым категорически нельзя писать о том, что его заключение возможно лишь при регистрации привлекаемого к работе лица в качестве плательщика НПД.
Неприятности могут возникнуть также из-за того, что:
- в предмете договора указана трудовая функция, личное и регулярное выполнение работы;
- в договоре нет конкретного объема работы и требуемого результата;
- предусматривается ежемесячная оплата труда в установленном размере, оплата за фактически отработанное время;
-от самозанятого требуется подчиняться производственному распорядку;
- договор заключен на год или до конца года;
- в договоре говорится о материальной и дисциплинарной ответственности;
- имеется договоренность о контроле компании за самозанятым, обеспечении его определенными условиями труда, рабочим местом на своей территории, материалами, инструментами, оборудованием.
ФНС на основе изучения используемых при заключении договоров с самозанятыми формулировок выявила, обобщила и обнародовала более десяти признаков маскировки трудовых отношений.
Во избежание риска и ответственности компании и предприниматели не должны заключать договор с самозанятыми, которые менее 2 лет назад были их штатными работниками. Таких исполнителей при необходимости получения их услуг можно перевести на обычный ГПХ.
Договор с самозанятым нужен только тогда, когда на самом деле предполагается пользоваться его услугами, а не установить с ним постоянные трудовые отношения.
Платить самозанятому следует не за процесс труда, а за результат.
Для снижения риска необходимо заранее проверять наличие у предполагаемого исполнителя статуса самозанятого на сайте ФНС. Наличие необходимого налогового статуса у самозанятого проверяется на сайте ФНС в разделе «Налог на профессиональный доход» посредством ввода ИНН физического лица. При продолжительном сотрудничестве потребуется постоянная проверка статуса, чтобы своевременно узнать, что самозанятый этот статус утратил.
Также в этих целях можно использовать специальные сервисы по работе бизнеса с самозанятыми.
Следует учитывать, что самозанятым запрещено работать по агентскому договору, договору поручения и комиссии. Поэтому они не подходят в случаях, когда бизнесу необходим посредник для проведения сделки.
Самозанятый для предпринимателя выступает не в качестве подчиненного, а в качестве партнера, рассчитывающего на взаимовыгодное сотрудничество.
Для оплаты услуг самозанятого компания или ИП может воспользоваться его банковскими реквизитами и ИНН. Эти данные вносятся в 1С и деньги переводятся прямо с расчетного счета. С 1 октября 2021 г. самозанятые могут принимать оплату через систему быстрых платежей. И обязательно следует требовать от самозанятого чек.
Перед началом работы с самозанятым нужно проверить его историю, ознакомиться с информацией о нем в открытых реестрах субъектов предпринимательской деятельности.
Следует принять во внимание то, что споры с самозанятыми не рассматриваются арбитражными судами. Обращение в другие суды требует достаточно больших затрат времени.
С 2023 г. вступили в действие новые правила уплаты взносов, благодаря чему работа с плательщиками НПД стала для бизнеса более выгодной в сравнении с привлечением подрядчиков, являющихся просто физическими лицами. Учитывая это, можно предположить, что существенно увеличатся и риски в связи с попытками налоговиков переквалифицировать договоры с самозанятыми в трудовые договоры.
На край стола поставили жестяную банку, плотно закрытую крышкой, так, что 2/3 банки свисало со стола. Через некоторое время банка упала. Что было в банке?
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
