Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Один из самых интересных для предпринимателей вопрос – это вопрос о том, как деньги компании преобразовать в личные деньги ее владельцев и как при этом уплатить меньше налогов. Одновременно приходится учитывать, что банками и налоговой инспекцией не приветствуется обналичивание юридическими лицами своих счетов.
Как в 2022 году можно вывести деньги с расчетного счета ООО рассмотрим в статье.
Законность вывода денег со счета компании
Прежде всего отметим самое главное – вывод средств со счета компании может быть законным и незаконным. Законным выводом называется такой перевод или снятие денежных средств с расчетного счета коммерческой организации, который не приведет к блокировке расчетного счета, налоговой проверке и наказанию вплоть до уголовного.
А теперь рассмотрим возможные способы получения средств на личные нужды владельцами компании с ее расчетного счета.
Дивиденды
Учредители юридического лица имеют право на получение дивидендов из чистой прибыли компании раз в квартал, полугодие или год.
С дивидендов надо платить НДФЛ по ставке 13%, но страховые взносы по ним начислять не надо. Поэтому выплата дивидендов привлекательнее выплаты заработной платы.
Но если компания вместо прибыли получила убыток, дивиденды получить учредители не смогут.
Также надо принять во внимание то, что из кассы дивиденды не выплачиваются. Деньги надо переводить безналичным способом с расчетного счета организации на карту учредителя.
Когда учредителей компании несколько, обязательно в период с 1 марта по 30 апреля надо провести официальное собрание по итогам предшествующего года и подписать протокол о выплате дивидендов.
Выплачивать дивиденды запрещено, когда не полностью оплачен уставной капитал, у компании имеются признаки банкротства, величина чистых активов до либо после выплаты будет меньше суммы уставного капитала и резервного фонда.
Получение дивидендов ведет к выплате налога два раза - сначала за счет компании, а затем из выплаты удерживается НДФЛ.
Трудовой договор
Компания может заключить с учредителем трудовой договор и платить ему заработную плату. Она облагается НДФЛ и страховыми взносами, что делает этот способ менее выгодным с точки зрения налоговой нагрузки.
Риски возникают в тех случаях, когда учредитель только фиктивно числится в штате компании или его заработная плата заметно выше окладов остальных сотрудников, а также не соответствует рыночному уровню.
Компенсационные выплаты
Учредитель, оформленный в штат, имеет право на получение различных компенсаций – за использование личной автомашины, пользование мобильной связью, проезд до места назначения и обратно, наем жилья и др. Некоторые из компенсационных выплат не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами, какие-то требуют уплатить подоходный налог 13%.
Каждую выплату необходимо обязательно соответствующим образом документально подтверждать.
Нужно понимать, что несмотря на большое количество предусмотренных законодательством компенсационных выплат работникам большую сумму этим способом вывести с расчетного счета невозможно.
Вывод денег через представительские расходы
Можно оплатить учредителю расходы, связанные с деятельностью компании и ведением переговоров. Представительские расходы включают затраты на официальные приемы и обслуживание представителей организаций, которые участвуют в переговорах, оплату услуг ресторанов, кафе, жилья. Учет в целях налогообложения устанавливает для этих расходов лимит в размере 4 % от оплаты труда в том отчетном периоде, за который они оплачиваются. Представительские расходы в пределах лимита не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Требуется обязательное документальное подтверждение представительских расходов. Выгодным по этому способу получения денег владельцем компании с ее счета является то, что в расходы на ведение переговоров можно включать затраты, связанные с переговорами не только с фактическими, но и с потенциальными контрагентами, к которым можно отнести кого угодно.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Аренда имущества или другие договоры оказания услуг
Учредитель компании, имеющий в личной собственности активы – недвижимость, землю, транспортные средства и т.д. -, имеет право сдавать их в аренду компании для использования в коммерческих целях.
Деньги с расчетного счета компании на счет учредителя будут выводиться по договору аренды. Если у учредителя нет статуса индивидуального предпринимателя, компания, являющаяся налоговым агентом, обязана удерживать 13% с каждого перевода на счет учредителя.
Более выгодно и менее опасно оформить ИП на специальном режиме, чтобы деятельность учредителя не квалифицировали как предпринимательскую.
Оформленному ИП при аренде имущества надо будет уплатить за вывод средств от одного до шести процентов, в зависимости от того, в каком регионе зарегистрировано физическое лицо и какие ставки налога действуют в субъекте РФ.
Компания, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», имеет возможность получения дополнительной выгоды по налогам в виде затрат, сокращающих налог на прибыль или единый налог.
Важно, чтобы в сделках по аренде имущества операции были фактическими, а не фиктивными, и использовались рыночные цены.
Договор на управление ООО
Договор с владельцем компании на управление ООО (использование управляющего ИП) влечет высокие налоговые риски, т.к. чаще всего в ходе судебных споров как правило выносится решение о доначислении налогов и наложении санкций.
Крупные суммы управляющему как вознаграждение должны подтверждаться фактическими экономическими успехами компании. В противном случае налоговые инспекторы примут решение о применении схемы ухода от налогов.
Необходимо принять во внимание то, что Министерством труда в письме от 27 апреля 2022 г. было запрещено директору, являющемуся единственным учредителем, начислять и выплачивать себе заработную плату. Но это решение не было одобрено Министерством финансов, где полагают, что единственный учредитель может быть директором, и его отношения с компанией в этом случае будут определяться трудовым договором, несмотря на то, что он подписывается одним и тем же человеком и от лица работодателя, и от лица работника. В судах придерживаются такой же точки зрения.
Из заработной платы удерживается НДФЛ и на нее начисляются страховые взносы.
Часто компании совершают ошибку, назначая управляющим штатного генерального директора или учредителя, ставшего ИП. В этом случае ФНС переквалифицирует договор управления ООО в трудовой, доначисляет налоги, налагает штраф и начисляет пени.
Чтобы не возникло претензий, ИП должен раньше занимать другую должность, совсем не работать в ООО, работать с другими организациями, не сотрудничающими с ООО по договору управления.
Договор займа
Чтобы вывести деньги учредителю нередко ему предоставляют заем. Чтобы не было отрицательных налоговых последствий заем должен быть процентным. В этом случае учредителю не придется платить 35 % НДФЛ с материальной выгоды, которая определяется исходя из двух третьих ставки рефинансирования ЦБ.
Не рекомендуется оформлять невозвратные займы, которые при проверке могут быть признаны заработной платой или дарением. Тогда компании и учредителю доначислят страховые взносы и НДФЛ или только НДФЛ (при признании займа дарением).
В случае оформления учредителем компании ИП на себя, заем между ним и ООО может стать проблемной сделкой. Поэтому договор займа должен заключаться с учредителем в статусе физического лица, а не ИП.
Прибыль распределяется для всех учредителей. Если заем выдан только одному из них, остальные должны получить деньги пропорционально своей доле. Для выдачи займа в наличной форме через кассу могут использоваться только наличные, поступившие с расчетного счета. При поступлении денег из иных источников, к примеру, из выручки от продажи, эти деньги сначала необходимо сдать в банк и уже после этого снимать необходимую сумму для выдачи займа. В случае нарушения такого порядка на компанию может быть наложен штраф в размере до 50 тыс. руб.
С марта 2022 г. компании могут выдавать займы без негативных последствий по налогам. Решение было принято в качестве антикризисной меры, позволяющей получателям льготных займов не считать материальную выгоду и не уплачивать НДФЛ. Благодаря этому в течение двух ближайших лет компании могут пользоваться новым безналоговым способом временной передачи денег сотрудникам и учредителю.
Эксперты советуют придерживаться безопасного лимита беспроцентных займов в один миллион рублей. При превышении лимита банк потребует предоставить подтверждающие документы и сообщит о займе Росфинмониторингу. В случае отсутствия разрешения учредителей заем могут признать недействительным.
Данный порядок распространяется на займы заинтересованным лицам, а также займы в размере более 25% стоимости активов компании.
Договор займа обязательно должен быть письменно оформлен и в нем нужно прописать условие о беспроцентном займе.
Многие компании выдают крупные денежные суммы под отчет учредителю, если при этом он является ее директором. Однако данный способ вывода средств учредителю с расчетного счета компании нельзя считать безопасным. Налоговые инспекторы могут решить, что не закрытый подотчет – это дивиденды, заработная плата либо дарение денег, что повлечет за собой негативные налоговые последствия.
Подотчет – это способ заплатить за небольшие расходы учредителей из средств компании, если эти расходы обосновываются деловыми целями.
Ограничения для выдачи подотчетных средств учредителю законодательством не предусмотрены. Однако необходимо применять те же правила выдачи и отчета по использованию денег, что и для всех работников компании.
По мнению юристов, вывод денежных средств через подотчет является самым опасным способом. В случае банкротства компании все выданные средства взыскиваются с тех, кому они были выданы.
Вывод денег на депозит
Данный способ не позволит превратить деньги компании в деньги ее учредителя, но даст возможность сохранить его средства при блокировке счета.
С этой целью с различными банками заключаются договоры о размещении депозита от юридического лица с открытой датой. Благодаря этому удается уберечь деньги за счет перевода денег на депозитный счет со счета, который заблокировали в другом банке.
При блокировке расчетного счета банк рекомендует клиенту закрыть его и перевести деньги в другой банк либо забрать их при выплате большой комиссии в размере от 10 до 30 процентов от суммы.
Уплачивать крупную комиссию не выгодно, а при переводе денег на обычный счет в другом банке может снова произойти блокировка. Поэтому прибегают к переводу на депозит, открытый заранее. В последующем после перевода денег по счетам компании появляется возможность вывести их в пользу учредителя одним из вышеперечисленных способов.
Заключение
В итоге можно считать, что имеется как минимум 8 законных способов перевода части денег ООО учредителю. При применении этих способов одновременно, общая сумма денег может достигать достаточно больших размеров.
Некоторые эксперты считают, что в полной мере законными и безопасными способами для учредителя являются лишь выплата заработной платы и дивидендов. Все остальные способы вызовут подозрение у налоговой службы. Использование этих способов законом не запрещено. Однако если единственной целью является вывод денег, налоговики решат, что имеет место уклонение от уплаты налогов. Наиболее внимательно налоговая служба наблюдает за теми компаниями, которые нанимают управляющего в статусе ИП либо образуют собственное ИП, в которое направляется часть сделок.
Чтобы избежать нарушения закона и санкций к ООО к выводу средств следует подходить индивидуально, с учетом особенностей конкретного бизнеса.
В ресторане за один столом сидела две мамы и столько-же дочерей. Официант подал к столу три кофе, и при этом всем досталось по чашке. Как это возможно?
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
