Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" …» № 422-ФЗ вызывает много вопросов. Разберемся, что это за режим, как его использовать, и что именно устанавливает этот нормативный акт.
В первую очередь отметим: ФЗ-422 рассчитан на десять лет. Что потом станет с самозанятыми, пока неизвестно. Возможно, все останется как есть, или сумма налоговой ставки изменится.
По сути, это длинный эксперимент, начавшийся год назад в четырех регионах. Планируется, что постепенно он распространится на всю страну. Второй важный момент – до конца 2028 года никаких ухудшений для тех, кто выберет новый спецрежим, быть не может. Нельзя поднять ставки или понизить максимальный уровень дохода. Это специально прописано в тексте документа. Как сказал Андрей Макаров, Председатель Комитета по бюджету и налогам, один из авторов закона о самозанятых, новый режим направлен на легализацию доходов, он предоставляет право, а не налагает обязанности.
Перечислим основные признаки самозанятого:
• Это работник, выполняющий работы или услуги для физических или юридических лиц, зарегистрировавшийся в этом качестве и выплачивающий специальный налог на профдеятельность (НПД) через мобильное приложение.
• Есть ограничения по видам деятельности и максимальному пределу дохода – 2,4 млн. рублей в год.
• Самозанятость можно совмещать с работой по обычному трудовому договору.
• Налоговые ставки четыре (для «физиков») и шесть процентов (для «юриков»), также есть налоговый вычет.
Плюсов для работодателей в том, чтобы привлекать самозанятых, немало. Это значительная экономия на обязательных взносах. Ведь в качестве налогового агента юридические лица платят за свой персонал 5,1% на медицинскую страховку, 22% пенсионных взносов, а также НДФЛ и т.д. По сути, около трети заработанных денег из фонда оплаты труда уходит на различные взносы.
Кроме того, Трудовой кодекс устанавливает массу гарантий для штатных работников – обязательные оплачиваемые отпуска, повышенная оплата труда в выходные, по ночам, за сверхурочку. Все это не требуется соблюдать по отношению к самозанятым. Их вознаграждение списывается на прибыль. Чек от плательщика НПД можно получить любым путем по договоренности – бумажный, электронный на почту, через QR-код.
Почему работать с самозанятыми выгодно компании? Эксперты журнала "Справочник кадровика" рассказали об этом, а также о том, как оформить отношения с этой категорией трудящихся. Читайте статью и скачайте удобную шпаргалку.
Обратите внимание: соблазн перевести работников на режим самозанятости может обернуться для работодателя существенными штрафами. Если при проверке выяснится, что произошла подмена обычного трудового договора новым статусом, организацию накажут. ГИТ сочтет это правонарушением, предусмотренным ч. 4 ст. 5.27 Административного кодекса. А налоговики потребуют доплатить все налоги вкупе со штрафами и пенями (ст. 54.1 НК).
Наши специалисты рекомендуют заключать гражданско-правовой договор с самозанятым, который раньше работал в этой же организации, как минимум через два года с момента расторжения трудового договора. В таком случае усмотреть нарушение проверяющим органам будет крайне сложно.
Но если в найме есть экстренная необходимость, просто укажите в договоре выплату НДФЛ работодателем. В течение двух лет после увольнения сотрудник не будет выплачивать НПД, так как страховые взносы за него будет вносить организация.
Если сотрудник с НПД раньше в фирме не числился, затруднений меньше. Но проследите, чтобы не наблюдалось никаких признаков трудовых отношений. Например, при проверке оборудованное рабочее место или фамилия самозанятого в графике на отпуск будут сочтены явным признаком того, что работодатель просто экономит на налогах.
Основное изменение в ФЗ-422 в этому году – расширение перечня территорий, жители которых могут воспользоваться новым статусом. К четырем основным добавились еще 19 республик, округов, областей и краев. В основном это регионы, в которых есть города-миллионники, и субъекты федерации, получающие дотации. Считается, что новый закон поможет им увеличить наполнение местных бюджетов.
Итого в России сейчас 23 региона, где действует закон о самозанятых. Всем остальным придется подождать как минимум до июля. Планируется, что с III квартала 2020 года спецрежим будет действовать на всей территории Российской Федерации без ограничений.
В остальном суть закона и порядок применения НПД остались теми же. Возможно, сам режим станет еще удобнее в использовании: ожидается, что работникам дадут возможность через приложение «Мой налог» сразу формировать будущую пенсию.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Во время обучения по программе профессиональной переподготовки "Организация работы с персоналом" вы узнаете, как оформлять кадровую документацию по новым правилам, как оценивать кандидатов и принять на работу нового сотрудника, как внедрять профстандарты и что делать, если квалификация работников не соответствует их требованиям, и многое другое. После завершения учебного курса вас ждет официальный диплом.
А вот проверки могут быть гораздо строже. ФНС «держит на карандаше» работодателей, у которых слишком много самозанятых. Критерий, по которому будут находить кандидатов на штрафные санкции – отсутствие других заказчиков у работника. Если фрилансер все время выполняет заказы одной и той же фирмы, это вызовет справедливые вопросы со стороны налоговиков и ГИТ.
Обратите внимание: при заключении с самозанятым договора обязательно попросите у него подтверждающую справку из налоговой. Ее можно сформировать в личном кабинете приложения «Мой налог» либо в веб-версии на сайте ФНС. Также можно воспользоваться бесплатным сервисом на том же портале. Достаточно ввести нужный ИНН и интересующую дату, чтобы проверить наличие гражданина в реестре самозанятых работников.
Пилотное применение налога на профессиональную деятельность возможно было для жителей всего четырех регионов – Москвы, Республики Татарстан, Калужской и Московской областей.
С 1 января 2020-го эксперимент расширен. Воспользоваться привлекательным режимом и «выйти из тени» смогли россияне еще из 19 регионов. Перечислим их: Красноярский и Пермский край, Республика Башкортостан, ХМАО, ЯНАО, НАО, Санкт-Петербург и области – Ленинградская, Челябинская, Воронежская, Тюменская, Волгоградская, Свердловская, Нижегородская, Сахалинская, Омская, Самарская, Ростовская и Новосибирская.
Ожидается, что скоро стать самозанятым сможет любой житель Российской Федерации, где бы он не жил. Средства от его взносов будет получать тот регион, в котором он осуществляет деятельность. Если специфика доходов такова, что возможных мест несколько (например, сдача квартир в разных городах), то можно выбрать регион самостоятельно. Это никак не регламентируется.
Чтобы всегда быть в курсе всех нововведений в кадровой сфере, оформите подписку на журнал прямо сейчас по льготной цене.
К сожалению, пока статистики по количеству граждан, перешедших на НПД, ведомства не представили. По словам премьер-министра Михаила Мишустина, в России было зарегистрировано более 330 тысяч самозанятых. Из них около одной пятой, 18% – таксисты. Порядка десяти процентов сдают квартиры в аренду. Много репетиторов по различным дисциплинам – 5,8%. И почти столько же различных фрилансеров, связанных с маркетингом и рекламой.
В то же время, по оценке Центра социально-политического мониторинга института общественных наук РАНХиГС, в стране около 22% всех работающих граждан считают себя самозанятыми. Это порядка 16 миллионов человек, подпадающих под государственное регулирование их трудовой деятельности.
Статью подготовил директор по развитию предпринимательства и конкуренции ОАО "Акса" Корчагин Юлиан Андриянович. 
