Главная » Налоги »
Доходы в США, не облагаемые налогом
Доходы в США, не облагаемые налогом
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Тем, кто мечтает пожить в США, важно знать в числе прочего и о том, как и какими налогами облагаются в этой стране доходы. В нашем материале мы рассказываем о главных особенностях американской налоговой системы и доходах, с которых не надо платить налоги в этой стране.
Система налогообложения доходов в США
Граждане Соединенных Штатов платят налог на доходы более 150 лет – со времен президента А. Линкольна. Они обязаны сами рассчитывать размер своего налога и подавать декларацию. При этом налоговые органы государства при обнаружении ошибок вправе вносить коррективы.
Общее число налогов, уплачиваемых американцами за год, составляет около сотни. В 2020 г. американские граждане и владельцы грин-карт заплатят государству налогов на сумму около пяти триллионов долларов.
Государство обязывает людей сдавать налоговую декларацию. Мигранты нередко переживают по этому поводу, считая данную процедуру слишком сложной. Однако можно легко найти специалистов – бухгалтеров, экономистов, юристов, которые за плату предоставляют услуги по заполнению декларации.
Налогооблагаемой базой является весь полученный доход независимо от его источника – заработная плата, подработка и др.
Налоги делятся на федеральные, региональные и местные. Любые недоимки очень жестко взыскиваются.
Налоговая система США признана одной из наиболее эффективных во всем мире. Однако на практике налогообложение представляет собой достаточно сложный и многогранный процесс. В частности, в Штатах есть доходы, облагаемые по стандартным ставкам, доходы, облагаемые два раза (к таким, например, относятся дивиденды по акциям), доходы, не подлежащие налогообложению (в частности, доход от приобретения ценных бумаг, которые были выпущены местными органами власти).
Федеральные налоги должны платить все. Налоги уровня отдельных штатов различны и определены законами штата. В семи штатах нет налога штата на доход. Там уплачивается только федеральный налог. Этими штатами являются Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг.
В двух штатах (Теннесси и Нью-Гемпшир) платится налог только с доходов от банковских вкладов, фондового рынка и т.п. Налога на заработную плату здесь нет.
Вместе с тем, не следует думать, что лучше всего жить в штатах, где нет налога на доход. В этих штатах платятся самые высокие в стране другие налоги. В частности, в Техасе и Нью-Гемпшир самые большие в США налоги на недвижимость. При любом варианте налогообложения государство старается взять с налогоплательщиков свое.
В системе налогообложения большое значение имеет статус резидента или не резидента. Налоговые резиденты США обязаны платить налоги со всех своих доходов в мире.
Резидентами США являются все американские граждане, включая тех из них, которые на протяжении многих лет не проживают в Штатах.
Также к резидентам относятся обладатели грин – карты (миграционного статуса, называющегося permanent resident). При этом они тоже могут не жить на территории США.
Считаются резидентами иностранцы, которые значительное количество времени находятся в Америке.
Значительным количеством времени является нахождение на территории США в течение 183 и более дней в году либо 183 дней и дольше суммарно в течение минимально 31 дня в текущем году плюс треть дней в прошлом году плюс одна шестая дней в позапрошлом году.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Нерезиденты США обязаны платить налог с дохода, который они получили в США, и дохода от торговли или бизнеса в США.
Если сравнить реальную ставку налога на доходы физических лиц в США и России, то можно увидеть, что в Америке она выше примерно на 22%.
В системе налогообложения США есть статьи, по которым в России уплата налогов не предусмотрена. К числу их относятся пособие по безработице и пенсионные выплаты. В Штатах признается социальный характер этих выплат, однако они считаются доходом их получателей. По этой причине в США социальные выплаты включаются в облагаемые налогом доходы наравне с иными доходами.
В США существует необлагаемая налогами величина заработной платы. Люди с небольшими доходами уплачивают налог только с той суммы заработка, которая превышает установленный минимум.
Доходы в Штатах облагаются налогом по прогрессивной шкале по ставкам от10 до 37% в зависимости от размера дохода за год.
Налогом облагаются все категории доходов физических лиц:
- трудовые (заработная плата, бонусы, компенсации и проч.);
- пассивные доходы, полученные от находящегося во владении капитала (дивиденды по акциям, проценты по вкладам и др.), доходы от продажи активов, имущества, корпоративных прав и т.п., доходы от аренды, доходы от предпринимательской деятельности и членства в партнерствах.
В шести штатах - Вайоминг, Вашингтон, Невада, Техас, Флорида, Южная Дакота – подоходный налог с населения не взимается. Во многих штатах величина подоходного налога, уплаченного в бюджет штата и местный бюджет, вычитается при расчете федерального подоходного налога.
В штатах Алабама, Аризона и Индиана из налогооблагаемого дохода по штатному подоходному налогу вычитается сумма федерального подоходно налога.
С каких доходов в США не взимаются налоги
Взимание федерального подоходного налога в США производится с учетом необлагаемого минимума, то есть величины дохода, которая не подлежит налогообложению. Эта величина различна в зависимости от многих факторов, к числу которых относятся возраст, семейное положение и способ составления декларации – по отдельности или вместе с супругом (супругой).
В частности, необлагаемая налогом сумма для одиноких граждан до 65 лет составляет 7 тыс. долл., для супругов, которым более 65 лет – 15 тыс. долл. Молодые вдовцы не платят налог с суммы в 10 тыс. долл., а пожилые – с суммы 11 тыс. долл.
- прибыль, полученная от продажи использовавшегося для личного проживания дома, который находился во владении, где жили на протяжении двух из пяти лет до продажи в размере $250,000 на одного человека или $500,000 на супругов;
- часто не входит в сумму облагаемого налогом дохода имущество, полученное в виде наследства, по завещанию или в подарок;
- алименты на ребенка, на которые у их плательщика нет вычетов, а у получателя нет налогов;
- при аренде личного места жительства на срок меньше 15 дней в году не требуется сообщение о доходе и не вычитаются из дохода расходы на аренду;
- обычно не облагается налогом сумма полной или частичной оплаты работодателем стоимости медицинского страхования;
- во многих (но не во всех) случаях не взимается федеральный подоходный налог с сумм выплат страхования жизни;
- с компенсации от работодателя в случае болезни или получения травмы надо платить налог. Но если были уплачены страховые взносы по полису страхования от несчастного случая или полису медицинского страхования, с выплаченных по полису денег налоги не взимаются;
- не подлежит включению в налогооблагаемую сумму компенсации бесплатное предоставление работодателем посещения тренажерного зала, находящегося в его управлении, или спортклуба на рабочем месте, которыми пользуются сотрудники, их супруги и дети – иждивенцы;
- не облагается налогом компенсация за физические травмы или болезни, выплаченная единовременно или периодическими платежами. Например, это компенсация от страховой компании в связи с автомобильной аварией;
- не платится налог со стипендии, которая была использована на оплату обучения, покупку учебников, материалов и оборудования, требующихся для учебы.
В соответствии с недавно подписанным президентом США Д. Трампом законом с 1 августа 2020 г. до конца года приостанавливается взимание налогов с заработной платы. Налоговые каникулы распространяются на тех американцев, годовой заработок которых составляет менее ста тысяч долларов. В пересчете на рубли это приблизительно 608 тысяч рублей в месяц. Подавляющее большинство американцев получает заработную плату не более данного уровня.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
