Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Налоги » Формы подоходного налога

Формы подоходного налога

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Подоходный налог

Вернуться назад на Подоходный налог
Не забываем поделиться:


1-НДФЛ:

• Ныне эта форма (действовавшая до этого в редакции Приказа МНС РФ №БГ-3-04/583) не используется, с 2011 заменена налоговыми регистрами, преимуществом которых является свободная форма (Приказ ФНС России №ММВ-7-3/576@);

• в 1-НДФЛ отражались: доходы физлица, налоговые вычеты, уплаченный налог;

• не отражались: пособия по беременности и родам, выплаты по случаю рождения или усыновления и пособия по уходу за ребёнком, выплаты по безработице;

• форма ежемесячно составлялась и передавалась в ИФНС налоговым агентом (работодателем);

• ныне налоговые регистры ведутся в 1С, а данные представляются в ИФНС по форме 2-НДФЛ.

2-НДФЛ:

• Известна также как справка о доходах физлица;

• форма и порядок её заполнения установлены Приказом ФНС России №ММВ-7-11/485@;

• отражаются: данные о работодателе и работнике, облагаемые по ставке 13% доходы, все виды вычетов, сумма удержанного налога;

• посредством этой формы работодатель не позднее 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года представляет в ФНС сведения о доходах физлица и удержанных с него налогах (ст.230 НК РФ);

• при ежегодном представлении 2-НДФЛ в ФНС (п.2 ст.230 НК РФ) работодатель, помимо справок по каждому работнику, должен представить реестр сведений о доходах физлиц за соответствующий год (Приказ ФНС России №ММВ-7-3/576@);

• работнику справка 2-НДФЛ также может быть необходима, в частности, для получения кредита (кредитные организации), расчёта выплат по больничному листу (работодатель), назначения и расчёта пенсии (ПФР), усыновления или установления опеки (органы опеки и попечительства), получения социальных пособий (органы соц. защиты), определения суммы алиментов (суд), оформления визы (посольство), заполнения декларации по форме 3-НДФЛ;

• банки могут требовать 2-НДФЛ по форме банка, а не по утверждённой ФНС, чтобы увидеть реальный размер доходов; законодательство не препятствует этому; ФНС же не может получить от банков эту информацию, т.к. она защищена банковской тайной и не включена в сведения, которые ФНС вправе получить, несмотря на банковскую тайну;
• справка выдаётся безвозмездно по запросу работника бухгалтерией работодателя не позднее 3 рабочих дней (ст.62 ТК РФ).

3-НДФЛ:

• Известна также как налоговая декларация;

• кем подаётся: (1) налогоплательщиком, если у него возник дополнительный по отношению к указанному в 2-НДФЛ доход; (2) ИП на общей системе налогообложения; (3) нотариусами, и адвокатами;

• когда подаётся: при получении предусмотренных ст.208 НК РФ доходов не позднее 30 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года (ст.229 НК РФ) или для получения налоговых вычетов (ст.218-221 НК РФ) – в любое время (но вычеты могут быть применены только за 3 предшествующих года – ст.78 НК РФ);

• форма и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России №ММВ-7-11/671@;

• к форме зачастую требуется приложить и иные документы: подтверждающие право на вычет, либо подтверждающие получение дохода; помимо соответствующих свидетельств, договоров, и счетов, обычно требуется форма 2-НДФЛ;

• если такие документы не были предоставлены налогоплательщиком, ФНС, выявившая в ходе камеральной проверки данный факт, может запросить пояснения или уточнения от налогоплательщика, но не может требовать предоставления данных документов (п.7 ст.88 НК РФ, Постановление ФАС ЦО по делу №А14-12244);

• на сайте ФНС доступна бесплатная программа «Декларация», позволяющая автоматически сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ; подать декларацию можно через сайт «Госуслуги»;

• ответственность за неподачу установлена ст.119 НК РФ.

4-НДФЛ:
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

• Известна также как налоговая декларация о предполагаемом доходе физлица;

• в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов от предпринимательской деятельности или частной практики предполагаемый доход в текущем налоговом периоде декларируется ИП (на общей системе), нотариусами, адвокатами и другими лицами, получающими такой доход (п.7 ст.227 НК РФ);

• 4-НДФЛ сдаётся одновременно с 3-НДФЛ (Письмо ФНС РФ №04-2-02/685@);

• на основании задекларированных сумм предполагаемого дохода ФНС рассчитывает авансовые платежи; если форма 4-НДФЛ не сдана, или доход менее чем на 50% отличается от дохода по 3-НДФЛ (письмо Минфина РФ №03-04-07-01/47), то авансовые платежи рассчитываются на основании фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период по данным 3-НДФЛ;

• форма и порядок её заполнения установлены Приказом ФНС России №ММВ-7-3/768@;

• о порядке учёта доходов, расходов и операций у ИП см. Приказ Минфина России №86н, МНС России №БГ-3-04/430;

• ст.119 НК РФ неприменима в случае несвоевременного представления 4-НДФЛ по предполагаемому доходу в текущем налоговом периоде, т.е. ответственность за непредставление отсутствует (Письмо ФНС РФ №04-2-02/685@).

5-НДФЛ:

• Составляется территориальными ИФНС на основании данных 2-НДФЛ и 3-НДФЛ; содержит сведения о налоговой базе, начисленном и уплаченном НДФЛ, и налоговых вычетах по всем плательщикам региона;

• на федеральном уровне данные обобщаются Федеральным казённым учреждением "Налог-Сервис" ФНС РФ;

• назначение – статистика, прогнозирование; к 5-НДФЛ обращается ИФНС, рассматривая заявление о предоставлении вычета (о праве лица/группы лиц на соответствующий вычет);

• форма и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС России №ММВ-7-1/176@.

6-НДФЛ:

• Подаётся ИП и организациями – работодателями (налоговыми агентами), содержит сведения о доходах нанятых ими физлиц;

• впервые введена ФЗ №113-ФЗ и Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/450@;

• в 6-НДФЛ обозначается весь НДФЛ в целом, тогда как в 2-НДФЛ – по каждому сотруднику отдельно; предоставление одной формы не освобождает от предоставления другой;

• представляется ежеквартально (2-НДФЛ – ежегодно) не позднее последнего дня следующего месяца; за год – не позднее 1 апреля следующего года.

тема

документ Возврат подоходного налога, обзор
документ Государственные налоги
документ Земельный налог
документ Минимальный налог
документ Налоги ИП

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

Вы участвуете в соревнованиях и обогнали бегуна, занимающего вторую позицию. Какую позицию вы теперь занимаете?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Парень задает вопрос девушке (ей 19 лет),с которой на днях познакомился, и секса с ней у него еще не было:
Скажи, а у тебя до меня был с кем-нибудь секс?
Девушка ему ответила:
Да, был. Первый раз – в семнадцать. Второй в восемнадцать. А третий -…
После того, как девушка рассказала ему про третий раз, парень разозлился, назвал ее проституткой и ушел вне себя от гнева.
Вопрос: Что ему сказала девушка насчет третьего раза? Когда он был?

посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Изменения по вопросам ИП

НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Что должен знать бухгалтер о сдельной заработной плате в 2024 году
Как рассчитать и выплатить аванс в 2024 г
Как правильно использовать наличные в бизнесе в 2024 г.
Сложные вопросы работы с удаленными сотрудниками
Анализ денежных потоков в бизнесе в 2024 г
Что будет с налогом на прибыль в 2025 году
Как бизнесу правильно нанимать иностранцев в 2024 г
Можно ли устанавливать разную заработную плату сотрудникам на одной должности
Как укрепить трудовую дисциплину в компании в 2024 г
Как выбрать подрядчика по рекламе
Как небольшому бизнесу решить проблему дефицита кадров в 2024 году
Профайлинг – полезен ли он для небольшой компании?
Пени по налогам бизнеса в 2024 и 2025 годах
Удержания по исполнительным листам в 2025 году
Что изменится с 2025г. у предпринимателей на УСН



©2009-2023 Центр управления финансами.