Управление финансами Получите консультацию:
8 (800) 600-76-83

Бесплатный звонок по России

документы

1. Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
2. Как использовать материнский капитал на инвестиции
3. Налоговый вычет по НДФЛ онлайн с 2021 года
4. Упрощенный порядок получения пособия на детей от 3 до 7 лет в 2021 году
5. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
6. Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
7. Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
8. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
9. Банкротство пенсионной системы неизбежно
10. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
11. Семейный бюджет россиян в 2021 году

О проекте О проекте    Контакты Контакты    Загадки Загадки    Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Налоги » Индивидуальный подоходный налог в 2020-2021 годах

Индивидуальный подоходный налог в 2020-2021 годах

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Подоходный налог в 2020-2021 году

Вернуться назад на Подоходный налог в 2020-2021 году
Не забываем поделиться:


Налогоплательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, проживающие на территории страны более 183 дней в календарном году (налоговые резиденты) со всех доходов, полученных в стране и за рубежом, а также нерезиденты (с доходов, происходящих с территории страны).

В соответствии с действующим законодательством под налогообложение индивидуальным подоходным налогом подпадают следующие основные категории доходов физических лиц - резидентов Канады:

- доходы от занятости по найму (заработная плата, премии, комиссионные вознаграждения и иные формы доходов, выплачиваемые работодателем в связи с осуществлением трудовых обязанностей). В эту категорию включаются и такие виды доходов, как стипендии;
- доходы от ведения бизнеса (от индивидуальной деятельности или самозанятости, доходы от некорпоративного бизнеса);
- доходы от собственности или инвестиционные доходы (процентные доходы и др.);
- доходы от прироста стоимости капитальных активов;
- социальные доходы (пенсии, в том числе по старости, иные виды социальных трансфертов);
- доходы, полученные в виде наследства и при дарении;
- прочие доходы.

Можно в 2020-2021 годах выделить всего несколько видов доходов, получаемых физическими лицами, которые не включаются в совокупный объем доходов, подлежащий налогообложению. Это лотерейные выигрыши (по которым взимается отдельный налог), а также специфические виды периодических доходов, например пенсии по инвалидности для военнослужащих. Кроме того, выделяются еще некоторые категории доходов, которые должны быть продекларированы их получателями, но в облагаемый доход не включаются. Это компенсационные выплаты (например, пособия по несчастным случаям) рабочим в соответствии с утвержденными государством схемами компенсаций и пособий, отдельные виды социальной помощи по бедности (предоставляемые с учетом уровня доходов семей и потребностей).

Среди прочих доходов, формирующих базу обложения подоходным налогом, - различные пенсии, пособия по безработице. Для высокодоходных категорий населения пенсии по старости включаются в облагаемый доход, равно как "налоговые пособия на детей", которые налогом не облагаются, но в облагаемый доход, тем не менее, включаются.

Общая сумма полученных налогоплательщиком доходов формирует валовый доход налогоплательщика.

Для расчета облагаемого дохода из суммы валового дохода производятся вычеты (некоторые категории расходов или части доходов). Часть этих вычетов может быть использована всеми без исключения налогоплательщиками, а отдельные - ориентированы только на определенный круг (низкодоходные категории населения, инвалиды, лица пожилого возраста).

Закон о подоходном налоге (Income Tax Act) включает отдельные специальные элементы, направленные на реализацию целей социальной политики через специально предоставляемые налоговые льготы. К этим элементам относятся исключение из состава облагаемого дохода расходов на формирование пенсионных сбережений, расходов на университетское образование и доходов от участия в программах разделения прибылей (участие работников в собственности предприятий). Все эти мероприятия условно объединяются в группу программ (или планов) отложенных доходов. Это зарегистрированные пенсионные планы, зарегистрированные сберегательные пенсионные планы, программы разделения прибылей для работников и отложенные программы разделения прибылей, зарегистрированные образовательные сберегательные планы и некоторые другие. Хотя методы включения (или исключения) из облагаемого дохода, применяемые в отношении различных видов программ, могут различаться весьма существенно, по большинству из них имеют место вычеты расходов по соответствующим планам из облагаемого дохода.

Непосредственно к этой группе примыкает и целая серия вычетов расходов (или их части) при расчете облагаемой базы, а именно:
Самое читаемое за неделю

документ Введение ковидных паспортов в 2021 году
документ Должен знать каждый: Сильное повышение штрафов с 2021 года за нарушение ПДД
документ Введение продуктовых карточек для малоимущих в 2021 году
документ Доллар по 100 рублей в 2021 году
документ Новая льготная ипотека на частные дома в 2021 году
документ Продление льготной ипотеки до 1 июля 2021 года
документ 35 банков обанкротятся в 2021 году


Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!

Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

• вычет расходов, связанных с присмотром за детьми;
• вычет полученного пенсионного дохода (или его части);
• расходы, связанные с переездом при перемене места работы;
• профсоюзные взносы;
• членские взносы в различные профессиональные объединения;
• алименты (у лица, выплачивающего эти алименты, если они включаются в базу обложения у их получателя);
• расходы, понесенные в связи с получением доходов инвестиционного характера;
• издержки, связанные с разработкой полезных ископаемых;
• ограниченное число расходов, связанных с трудовой деятельностью.

В результате применения налоговых ставок к облагаемому доходу определяется "исчисленный федеральный подоходный налог".

На следующей стадии к сумме исчисленного налога применяются налоговые льготы в форме "налоговых кредитов". Это самая распространенная форма налоговых льгот в рамках подоходного налогообложения в Канаде.

В настоящее время общий список налоговых кредитов (скидок), которые могут быть предоставлены налогоплательщику, выглядит следующим образом:

- основная скидка для индивидуального налогоплательщика;
- скидка для лиц пожилого возраста (старше 65 лет);
- скидка на супругу (супруга);
- эквивалент скидки на супругу (супруга);
- скидка на детей моложе 19 лет;
- скидка на нуждающихся в помощи иждивенцев 18 лет и старше;
- скидка на взносы в Пенсионный план Канады или Пенсионный план Квебека;
- скидка на пособия по безработице;
- скидка на пенсионный доход;
- скидка по инвалидности;
- скидка на плату за обучение;
- скидка на медицинские расходы;
- скидка на благотворительные расходы и некоторые другие.

Большинство налоговых кредитов рассчитывается следующим образом: к установленной федеральным законодательством сумме "кредита" применяется минимальная налоговая ставка (15%), полученная сумма может быть вычтена из суммы исчисленного федерального налога.

Такая схема применения вычетов ("налоговых кредитов") позволяет для высокодоходных категорий граждан освобождать от налогообложения базовую сумму "кредита" только в пределах минимальной налоговой ставки. Это особенно важно, если эффективная ставка для налогоплательщика существенно превышает эту минимальную.

тема

документ Повестка в военкомат 2020
документ Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с 2020 года
документ Повышение пенсий 2020
документ Погашение кредита 2020
документ Подотчетные лица 2020

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Не забываем поделиться:


Загадки

В ресторане за один столом сидела две мамы и столько-же дочерей. Официант подал к столу три кофе, и при этом всем досталось по чашке. Как это возможно?

посмотреть ответ


назад Назад | форум | вверх Вверх

Загадки

Ты помни его немножко, станет твердым как картошка...

посмотреть ответ
важное

Новая помощь малому бизнесу
Изменения по вопросам ИП

НДФЛ в 2023 г
Увеличение вычетов по НДФЛ
Планирование отпусков сотрудников в небольших компаниях в 2024 году
Аудит отчетности за 2023 год
За что и как можно лишить работника премии
Как правильно переводить и перемещать работников компании в 2024 году
Что должен знать бухгалтер о сдельной заработной плате в 2024 году
Как рассчитать и выплатить аванс в 2024 г
Как правильно использовать наличные в бизнесе в 2024 г.
Сложные вопросы работы с удаленными сотрудниками
Анализ денежных потоков в бизнесе в 2024 г
Что будет с налогом на прибыль в 2025 году
Как бизнесу правильно нанимать иностранцев в 2024 г
Можно ли устанавливать разную заработную плату сотрудникам на одной должности
Как укрепить трудовую дисциплину в компании в 2024 г
Как выбрать подрядчика по рекламе
Как небольшому бизнесу решить проблему дефицита кадров в 2024 году
Профайлинг – полезен ли он для небольшой компании?
Пени по налогам бизнеса в 2024 и 2025 годах
Удержания по исполнительным листам в 2025 году
Что изменится с 2025г. у предпринимателей на УСН
Самые важные изменения для бухгалтеров с 2025 г
Новые тренды в оценке и подборе персонала в 2024



©2009-2023 Центр управления финансами.