Главная » Налоги »
Как вычисляют обналичку по новому в 2020 году
Как вычисляют обналичку по новому в 2020 году
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором
Сегодня поговорим об обналичке, расскажем как по новому вычисляют незаконную обналичку, поговорим о наказаниях за данное деяние, а так же расскажем как это делать законно с минимальными затратами.
Раньше банки вычисляли именно однодневки и блокировали им счета. Теперь совместно с налоговиками они ищут сомнительные платежи у обычных компаний.
Инспекторы не разыскивают обналичку отдельно, она интересна контролерам как доказательство, что компания уклоняется от налогов (п. 12 Методических рекомендаций, утв. письмом ФНС № ЕД-4-2/13650@).
Теперь инспектору не нужно устраивать выездную проверку, чтобы обнаружить обналичку. Сидя у себя в кабинете, он видит отчеты из «АСК НДС». Обновленная программа помогает отследить, где разошлись товарные и денежные потоки.
ЦБ рекомендует банкам уделять больше внимания компаниям, которые работают с наличной выручкой. К ним относятся: розничные магазины, автосалоны, оптово-розничные рынки. Помимо основного бизнеса они могут иметь побочный — продавать не инкассированные наличные. По данным ЦБ, продажа наличной выручки торговыми фирмами составляет 45 процентов от всех транзитных операций.
Обналичивание денег может быть как законным, так и незаконным действием. Незаконные деяния пресекаются правоохранительными органами, налоговыми инспекциями, другими государственными инстанциями. Поэтому для того, чтобы обналичивать финансы, физическим и юридическим лицам необходимо знать, какие операции являются законными.
Теперь информация видна по всем регионам без исключения, и можно построить цепочку до конечного покупателя. Налоговики говорят, что практически нет случаев, когда деньги обналичивает продавец из первого-второго звена.
Подозрительно, когда компания переводит деньги компаниям на спецрежимах, предпринимателям или «физикам». Особенно если на них обрывается цепочка поставок. Это инспекторы увидят в том числе по выпискам со счета. У компании запросят пояснения, а потом могут устроить выездную проверку.
Банк по цепочке проследит, к кому ведут транзитные операции. Вам предложат не работать с сомнительным контрагентом, а в худшем варианте — откажут в проведении операций и отключат «Клиент-банк».
Обналичку не всегда видно через «АСК НДС». Ведь компании могут просто вывести деньги со счета и без махинаций с НДС. Но это найдут только на выездной проверке. А поводом для нее может стать информация из других ведомств.
Теперь инспекторам доступна информация из банков с охватом по всей России. Сами банки больше отслеживают платежи, поэтому обналичка сокращается.
С учетом новых критериев ЦБ банки доработали свои программы. Банк заподозрит обналичку, если увидит несколько подозрительных признаков:
• компания передала в течение дня платежки на общую сумму более 1 млн. руб.;
• смена предметности платежей по счету;
• среди контрагентов по цепочке есть фирма - однодневка.
Наводку на обнальные операции инспекторы могут получить из полиции. У налоговиков больше опыта, чтобы разглядеть незаконные действия в финансах. Поэтому их и зовут на помощь.
Поступает информация из МВД или из Росфинмониторинга, чтобы именно обнал проверили. Инспекторы, пока помогают, заодно проверят и то, что им интересно. Если найдут налоговые нарушения, то компанию вызовут к себе на комиссию. А догадки насчет обналички просто подтвердят полиции или Росфинмониторингу.
Размер наказания за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса РФ, определен в следующих пределах: «Принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет».
Если налоговики получили данные о подозрительных операциях от полицейских, то компания уже в разработке у МВД. Сотрудничают полицейские с налоговиками и в обратную сторону. Когда налоговая решила, что нашла обналичку, то тоже может пригласить на свою проверку полицейских (п. 8 Инструкции, утв. приказом МВД, ФНС № 495/ММ-7-2-347). Тогда полиция начнет оперативные мероприятия: опросы, прослушивание и пр.
Перечень лиц, которые могут быть отнесены к субъектам преступления, достаточно широк:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• фактические руководители. Основной интерес правоохранителей в первую очередь направлен на установление руководителей, которые дают указания по перечислению денежных средств, подбирают сотрудников, клиентов и так далее. Такие руководители необязательно должны иметь юридическое отношение к фирмам-однодневкам и быть связаны с ними какими-либо документами. Более того, зачастую формальные руководители фирм-однодневок не привлекаются к уголовной ответственности, а проходят по делу в качестве свидетелей;
• бухгалтеры. Представители данной категории практически всегда проходят по уголовному делу в качестве обвиняемых, так как имеют доступ к клиент-банку предприятий и знают о состоянии фирм-однодневок. Кроме того, именно бухгалтеры готовят налоговую отчетность;
• иные работники, которые занимаются изготовлением платежных поручений, поиском клиентов, составлением договоров и так далее.
Несмотря на то, что компании типа ООО имеют более высокий уровень доверия, чем индивидуальные предприниматели, их работа со счетами строго контролируется. Основатель организации может сделать вклад в продвижение и совершенствование бизнеса, но, наоборот, обналичить финансы с расчётного счёта ему не удастся. То есть любые поступившие в компанию деньги, даже от него самого, ему больше не принадлежат. Теперь это имущество предприятия. Поэтому он не может ими пользоваться или распоряжаться на свое усмотрение.
Но законом не запрещено учредителям компании получать прибыль с дивидендов. Но ждать их приходится подолгу, месяцами. Поэтому стоит узнать другие существующие законные способы обналичить деньги.
Чтобы не нарушать букву закона, стоит рассмотреть такие популярные методы:
• заработная плата сотрудника фирмы;
• получение дивидендов;
• выплата премиальных вознаграждений;
• списание на статью «Текущие расходы»;
• представительские затраты, командировочные;
• выдача займа под 0%;
• привлечение ИП.
Парень задает вопрос девушке (ей 19 лет),с которой на днях познакомился, и секса с ней у него еще не было: Скажи, а у тебя до меня был с кем-нибудь секс? Девушка ему ответила: Да, был. Первый раз – в семнадцать. Второй в восемнадцать. А третий -… После того, как девушка рассказала ему про третий раз, парень разозлился, назвал ее проституткой и ушел вне себя от гнева. Вопрос: Что ему сказала девушка насчет третьего раза? Когда он был?
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
