Главная » Налоги »
Как жить после отмены ЕНВД в 2021 году
Как жить после отмены ЕНВД в 2021 году
Статью подготовила Иванченко Наталья Григорьевна, специалист по кадрам. Связаться с автором
Новые изменения в Налоговом Кодексе РФ могут плохо отразиться на предприятиях малого бизнеса. Отмена ЕНВД, по мнению правительства, сократит количество бизнесменов, скрывающих реальный доход. Но с другой стороны, предприниматели, действительно имеющие, скромную прибыль окажутся в сложной ситуации. Хотя полностью налог будет отменен только в 2021 году, уже сейчас запрет коснется только продажи так называемых «нерозничных» товаров. Некоторые предприниматели, использующий данный налоговый режим, могут быть переведены на общую систему налогообложения, если не выберут новую сами. Какой режим выбрать и как максимально долго удержаться на ЕНВД как можно дольше, разберём в этой статье.
Почему выбирают ЕНВД:
1. Фактический доход не влияет на сумму налога. Она фиксирована и не зависит от дохода в отчетном периоде. Рассчитывается исходя из показателей и коэффициентов.
2. Данный налоговый режим используется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.
3. Оплата и оформление декларации осуществляется ежеквартально.
4. Налог подлежит уплате, даже в случае если деятельность не осуществлялась в отчетном периоде. Это было обозначено в первом пункте, сумма налога рассчитывается исходя из налоговой базы и ставки налога. Поэтому отсутствие дохода не освобождает от уплаты.
5. Под ЕНВД подходит только определенный вид деятельности. Полный список представлен в ст. 346.26 Налогового Кодекса.
6. Этот вид налога может быть совмещен с УСН. В случае, если не вся деятельность подходит под ЕНВД, то с части дохода, которая под него не попадает, сумма налога рассчитывается согласно другому выбранному режиму.
7. Самая важная особенность этого налога — возможность вычета страховых взносов. Сумму налога, возможно, уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Для предпринимателя без сотрудников налог можно свести к нулю. Для компаний с сотрудниками — уменьшить до 50 %.
9. На ЕНВД нет установленного лимита дохода.
10. Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Режим ЕНВД имеет множество преимуществ перед другими налоговыми режимами. Отчетность оформить не сложно, с этим может справиться сам предприниматель, не обращаясь к бухгалтеру.
Чем грозит отмена ЕНВД в 2021 году
Для представителей малого бизнеса такие нововведения создадут сложности в переходном периоде. Поэтому большинство из них высказываются резко против. Это объяснимо, ведь ЕНВД был единственным подходящим режимом для небольших магазинов, обувных мастерских, химчисток и прочих небольших организаций. Владельцы аптек уже сейчас первые ощутили негативные последствия поправок — им пришлось перейти на другую систему налогообложения уже сейчас. Вся инфраструктура поселков и деревень также оказалась под угрозой — крупных сетевых магазинов там нет, а маленьким торговым точкам со временем также придется сменить выгодный режим. Процент безработицы возрастет, цены на товары станут выше — вот первые последствия, который ожидают простых людей, пока идет борьба с «отмыванием денег». Для муниципального бюджета отмена ЕНВД принесет печальные последствия, ведь он целиком поступает в местный бюджет. Основная часть денег от других налоговых режимов уходит в федеральный бюджет в виде НДС. Каким образом будет восполняться эта недостача в бюджете, пока не ясно.
Кого коснуться изменения в 2020 году
Прежде всего, торговля товарами подлежащих обязательной маркировке, не будет считаться розничной. При этом список товаров подлежащих обязательной маркировке расшириться. Прежде всего, это изделия из натуральной кожи и меха, лекарства, шины и покрышки для автомобилей. Все изменения в 2020 будут распространяться на нерозничную торговлю. Если предприниматель вовремя не перешел на другую систему налогообложения, то с 1 января он будет, по умолчанию переводится на ОСНО.
Есть из чего выбрать
Новый налоговый режим вводить никто не будет, поэтому придётся выбрать из имеющихся:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Патент. Этот вариант наиболее похож на ЕНВД и вероятно большая часть предпринимателей перейдут на патентную систему налогообложения. Основное сходство заключается в том, что при расчете суммы налога доход не принимается во внимание. Теперь о различиях. Патент подойдет только индивидуальным предпринимателям, тогда как ЕНВД могли использовать и юридические лица. Декларации подавать не нужно, просто ежегодно придется покупать новый патент. И основное отличие — от стоимости патента нельзя вычесть страховые взносы. Есть вероятность, что к 2020 году это изменится. Требования к получению патента:
• численность сотрудников не более 15;
• годовой доход не превышает 60 млн. рублей;
• площадь не более 50 кв. метров (розничные магазины).
2. Следующий вариант — налог на профессиональный доход. Проще говоря, это налог для самозанятых. НПД (налог на профессиональный доход) по сути, налоговой системой не является, определить его можно как форму ведения деятельности. Самозанятость подходит только для предпринимателей без работников. Кроме того, налог как ИП и как самозанятый предприниматель платить не может. У данного варианта есть несколько существенных минусов. Первое — доход при НПД не может быть более 2,4 миллиона рублей в год. Второе — списка деятельности для самозанятых как такового не существует, вместо него есть виды деятельности, которыми нельзя заниматься. Если коротко, то на НПД можно продавать товары собственного изготовления и оказывать какие-либо услуги. Сумма налога рассчитывается от фактически полученного дохода. Расходы во внимание не берутся. При работе с юридическим и физическим лицом, ставка налога 6 и 4 % соответственно. Декларации самозанятые не заполняют, а просто регистрируют все операции мобильном приложении. ФНС рассчитывает сумму налога к уплате ежемесячно и оплату можно произвести через то же приложение.
3. УСН (доходы) — эта система налогообложения предполагает уплату налога от фактического дохода. Расходы не учитываются. Налоговая ставка 6%, но в зависимости от региона она может быть снижена. Декларация предоставляется один раз в год, налог платится поквартально. Так же как при ЕНВД из дохода можно вычитать сумму страховых взносов. То есть предприниматель, не имеющий сотрудников, может уменьшить налог до нуля.
4. УСН (доходы минус расходы) — в этом случае налог исчисляется исходя из разницы между фактическим доходом и произведенными расходами. Во внимание принимаются только расходы, подтвержденные документально. Используя этот режим налогообложения для всех покупок необходимо правильно оформлять товарные накладные и чеки. Из налоговой базы страховые взносы не вычитаются, но их приравнивают к затратам и в итоге сумма налога немного уменьшается. Главный плюс этой системы — минимальная ставка 1% от дохода.
При выборе варианта УСН, необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Расчеты показывают, что режим «Доходы — Расходы» выгодно применять в случае, когда затраты выше 60%. Причем учитываются только расходы направленные на развитие бизнеса. Сюда можно отнести зарплату рабочих и покупка необходимого оборудования. Все затраты должны быть подтверждены документально и документооборот фирмы должен быть полностью электронным. Все движения денежных средств происходят через расчётный счет.
Определить подходящий новый налоговый режим поможет наглядный расчет платежей в конкретном случае. Поскольку патент является самым простым вариантом, необходимо узнать, подходит ли под него вид деятельности и сколько он стоит в данном регионе. Возможно с 2021 года предпринимателям, не имеющим сотрудников, из стоимости патента можно будет вычитать страховые взносы. Следующий этап — рассчитать платежи по обоим видам УСН. Оцените, какую часть своих расходов можно подтвердить документально. И последнее, определите, подходит ли ваша деятельность для самозанятости. С этого года число регионов, в которых возможна патентная форма ведения деятельности, существенно возросло.
Подведем итоги
Вопрос об отмене ЕНВД поднимается уже не в первый раз. Но трижды его отмену переносили на несколько лет. Пока этот режим действует, поэтому пока есть возможность, на нём можно работать. В большинстве развитых стран налоговая политика направлена на поддержку малого бизнеса, тогда как вести бизнес в России до сих пор непросто. Правила игры меняются так часто, что приспособиться к ним могут далеко не все. Административная нагрузка возрастает, тогда, как доходы не позволяют безболезненно пережить переходный период. Предпринимателям приходится прекращать работу или уходить в так называемый «теневой сектор», скрывая свои доходы. Сейчас предпринимателя паниковать не стоит, имеющиеся налоговые режимы могут быть доработаны к концу 2020 года, и ситуация изменится в лучшую сторону.
Статью подготовила Иванченко Наталья Григорьевна, специалист по кадрам. 
