Главная » Налоги »
Налог на профессиональный доход в 2020 году
Налог на профессиональный доход в 2020 году
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Налог на профессиональный доход представляет собой не какой-либо дополнительный налог, а новый режим налогообложения, возможность использовать который появилась в России в прошлом году. В нашей статье мы расскажем об особенностях данного налогового режима, о том, кто и как может применить его в 2020 г., дадим ответ на некоторые часто возникающие вопросы.
В чем особенности нового налогового режима и кому его стоит применять
Налог на профессиональный доход могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели. Решение о применении нового налогового режима принимается добровольно. Режим позволяет легально заниматься предпринимательской деятельностью и подрабатывать, не рискуя быть оштрафованным и платя налоги по льготной низкой ставке в 4 или 6%.
Переход на налог на профессиональный доход возможен при следующих условиях:
- гражданин или ИП получает доход от самостоятельного осуществления профессиональной деятельности или использования имущества;
- деятельность осуществляется не по трудовому договору с работодателем;
- для ведения деятельности не привлекаются наемные работники по трудовому договору;
- деятельность ведется в регионе, в котором действует данный режим налогообложения.
В прошлом году налог на профессиональный доход применялся лишь в четырех регионах – Москве, Московской области, Калужской области и республике Татарстан. За этот год плательщиками налога стали примерно 200 тысяч российских граждан.
С начала 2020 г. новый налоговый режим введен уже в 23 регионах, а с 1 июля 2020 г. начнет применяться на всей территории РФ, и будет действовать бессрочно.
Одним из основных достоинств нового налогового режима является невысокая ставка налогообложения – 4% по платежам физических лиц и 6% по платежам юридических лиц.
Для подтверждения получения дохода за год составляется справка по форме КНД 1122036, заменяющая форму 2- НДФЛ.
Добровольно надо уплачивать взносы на пенсионное страхование. Если этого не делать, выйти на пенсию можно будет на пять лет позднее, а пенсия будет не страховая, а социальная, очень невысокая.
Другой важный плюс налога на профессиональный доход в том, что не надо сдавать отчетность и применять онлайн – кассу.
Регистрация физических лиц в качестве самозанятых выгодна фирмам, которые сотрудничают с отдельными гражданами, т.к. не надо будет за них платить дополнительно деньги и сдавать отчеты. ФНС ввела для проверки наличия статуса самозанятого специальный сервис. Он нужен тем юридическим лицам и ИП, которые сотрудничают с плательщиками НПД, чтобы избежать обмана со стороны последних. Достаточно указать ИНН. На любую дату можно узнать, был ли исполнитель в этот день самозанятым. Сервис бесплатный.
На использование налога на профессиональный доход есть ограничения.
Его нельзя применять тем, кто:
- имеет наемных работников;
- занимается продажей маркированных и подакцизных товаров;
- перепродает товары;
- занимается деятельностью в области добычи и продажи полезных ископаемых;
- работает по договорам комиссии, поручения и является агентом.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Режим НПД нельзя использовать при наличии гражданско – правового договора с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения.
Во и всех остальных случаях НПД может применяться, но при условии, что величина годового дохода не будет более 2400000 руб. При этом размер доходов за месяц значения не имеет.
Если в течение года доход превысит сумму в 2400000 руб., право применять налог на профессиональный доход утрачивается.
При этом физические лица будут платить с доходов свыше данной суммы НДФЛ по ставке 13%.
ИП в течение 20 дней после окончания месяца, в котором итоговая сумма дохода превысила лимит, автоматически переводится на общий режим налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, необходимостью сдавать множество отчетов и нанимать бухгалтера. Чтобы избежать этого, ИП нужно следить за своими доходами и своевременно переходить на УСН, ЕНВД или ПСН при превышении лимита. Подать заявление о переходе на соответствующий налоговый режим надо в течение 20 дней после месяца, когда был превышен лимит годового дохода.
Налогом на профессиональный доход облагаются только те доходы, которые получены от предпринимательской деятельности.
Налог следует уплачивать по итогам каждого месяца. Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму к выплате и присылает уведомление ежемесячно до 12 числа. В уведомлении приводится точная сумма к уплате и реквизиты получателя.
Уплатить налог необходимо до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором был получен доход. Но есть исключение для месяца регистрации в качестве самозанятого. В этом случае надо платить налог за неполный месяц по истечении следующего полного месяца. Например, при регистрации в феврале и получении дохода за этот месяц налог надо будет уплатить до 25 апреля. Подтверждение платежа поступает в приложение в течение десяти рабочих дней, если оплата была картой, и в течение двадцати дней при оплате в банке по квитанции.
Сегодня есть возможность воспользоваться сервисом автоматического платежа, имеющегося у многих банков. Тогда вообще ничего не надо будет делать. Уплата налога будет происходить без личного участия физического лица.
Налог на профессиональный доход не требует предоставления ни ежемесячной, ни годовой отчетности.
Не нужно использовать онлайн – кассу. Однако при оказании услуг или продаже самостоятельно изготовленных товаров необходимо формировать чеки. Для этого в разработанном ФНС приложении «Мой налог» имеется соответствующая функция.
В 2020 г. ожидаются проверки предпринимателей, применяющих режим НПД. Для этого разрабатывается специальный продукт, который будет выявлять нарушителей. Он появится во второй половине года.
Регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход
Чтобы начать применять новую систему налогообложения, необходимо пройти процедуру регистрации. Для этого можно воспользоваться одним из трех следующих способов:
1) С помощью приложения «Мой налог», которое можно установить на смартфон или войти в него через компьютер.
2) Воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, где надо заполнить несложную форму.
3) Через банк. При этом потребуется усиленная цифровая подпись.
Если налоговая служба не найдет ошибок и неточностей в предоставленных сведениях и документах, она направит подтверждение регистрации.
Отказать в постановке на учет в качестве самозанятого могут в случае выявления несоответствий между документами, предоставленными для регистрации, и данными, которые есть у налогового органа. При этом налоговый орган сообщит причину и предложит снова подать документы.
Днем постановки на учет в качестве плательщика НПД считается дата направления в налоговую службу заявления.
Индивидуальные предприниматели не имеют право совмещать НПД с другими специальными системами налогообложения. Поэтому при регистрации в качестве плательщика НПД надо в течение месяца направить в ИФНС уведомление о прекращении использования любого из применявшихся специальных режимов.
ИП, применяющие НПД, не уплачивают с доходов НДС. Но есть одно исключение – ввоз на таможенную территорию РФ.
Не допускается уменьшение доходов на величину расходов. Однако предусмотрен налоговый вычет в размере не более 10 тыс. руб. При ставке налога на профессиональный доход 4% размер вычета составляет 1% от налоговой базы, при ставке 6% - соответственно 2%. Величина вычета определяется налоговой инспекцией самостоятельно.
Место регистрации не обязательно должно совпадать с местом прописки. В регионе регистрации должны находиться клиенты или покупатели.
Один раз в год можно изменять регион регистрации. При изменении места деятельности предпринимателя он признается ведущим деятельность в другом субъекте РФ с месяца, в котором был выбран этот субъект.
Чеки при использовании НПД
На режиме НПД требуется оформлять чеки при расчетах с клиентами. При получении наличных денег или оплате картой чек формируется в момент расчета с клиентом.
При получении безналичных платежей чек формируется и передается заказчику не позже девятого числа следующего месяца.
При реализации товаров, работ или услуг через посредника, формируются ежемесячные сводные чеки, также в срок не позже девятого числа следующего месяца.
Покупателю или заказчику чек можно выдавать как в бумажном, так и в электронном виде.
Если не передавать клиентам чеки, они имеют право пожаловаться. Тогда можно попасть в поле зрения налоговых органов и придется заплатить штраф.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Можно ли совмещать работу по трудовому договору с самозанятостью?
Да, это можно делать. Имея основную работу, можно подрабатывать или сдавать квартиру на режиме НПД. На работе работодатель будет удерживать НДФЛ, а с дохода от подработки или сдачи квартиры надо будет платить 4%.
При работе с клиентом по гражданско – правовому договору можно перейти на режим НПД и выдавать чеки клиенту. Однако с этим клиентом не должно быть трудового договора в течение двух предшествующих лет и в настоящее время.
Как выбрать место регистрации при работе через интернет?
Тем, кто работает через интернет, можно выбрать регион самостоятельно. При этом следует ориентироваться на фактическое местонахождение объектов деятельности, которое можно подтвердить документами.
Может ли быть штраф при проведении не всех доходов?
Самозанятый сам определяет, какой доход провести через приложение. Пока он лично не создаст чек, налоговая служба о доходе не узнает. Но при привязке к карте все поступления автоматически считаются доходом.
Надо ли платить налог, если акт о приемке работы подписан, а деньги за работу еще не поступили?
Нет. Днем получения дохода является тот, когда за выполненную работу поступили деньги.
Что делать, если клиент требует вернуть деньги?
В приложении есть возможность скорректировать величину дохода, уменьшить его. Однако необходимо объяснить причину этого, чтобы налог пересчитали. Можно также вернуть переплату налога.
Можно ли брать оплату наличными деньгами?
Можно ли принимать деньги наличными? Или придется проводить все через банк?
Да, можно. Чек создается в приложении и может быть отправлен на электронную почту или номер телефона клиента.
Можно ли зарегистрированному в качестве плательщика НПД не платить налог при отсутствии дохода?
Да. Режим НПД не предполагает никаких взносов. Пока в приложении отсутствует чек, нет налога.
Можно ли отказаться от регистрации?
В любое время можно отменить регистрацию в качестве плательщика НПД, а затем опять зарегистрироваться. Никаких пошлин за это платить не потребуется.
Будет ли штраф из-за неуплаты налога по причине сбоя в работе приложения?
Нет. При невозможности передать чек или уплатить налог из-за сбоя в приложении по вине налоговой службы все можно будет сделать после устранения сбоя на следующий день, и санкций не будет.
Можно ли совмещать бизнес, не разрешенный для режима НПФ, с некоторыми видами деятельности, по которым допускается применение нового режима?
Нет.
Если начать заниматься бизнесом, не подпадающим под условия НПД, от этого режима придется отказаться полностью. И, например, за сдачу квартиры надо будет платить 13%.
Можно ли быть самозанятыми несовершеннолетним подросткам?
Да. Несовершеннолетние имеют право регистрироваться в качестве самозанятых с 14 лет при наличии согласия родителей, решения об эмансипации или вступлении в официальный брак.
Что делать, чтобы перестать быть самозанятым?
Для этого достаточно выбрать в приложении пункт «Снятие с учета» и указать причину. Уведомление о снятии с учета поступит в приложение в течение суток. Но задолженность по налогу надо будет при этом уплатить.
Снова стать самозанятым можно в любой момент. Например, на время сезонной работы можно зарегистрироваться, а затем сняться с регистрации до следующего сезона.
Имеют ли право самозанятые получить полис ОМС?
Самозанятые являются застрахованными в медицинском страховании, т.к. часть уплаченного ими налога направляется на эти цели. Поэтому они могут получить полис ОМС.
Должен ли банк знать о применении НПД?
Банк, в котором на счет самозанятого поступают вознаграждения от заказчиков, необходимо предупредить об использовании НПД, чтобы клиенту не заблокировали счет, т.к. частое поступление денег может вызвать у банка подозрение. В качестве доказательства необходимо показать справку о постановке на учет в качестве самозанятого.
Можно ли регистрироваться иностранцам?
Иностранные граждане также могут регистрироваться через мобильное приложение «Мой налог», но не по паспорту, а только по ИНН.
Какие штрафы предусмотрены для самозанятых?
В случае неуплаты налога штраф взимается в размере дохода.
Штраф распространяется на, нарушивших условия выставления чека. Размер штрафа составляет 20 % от суммы чека. При повторном нарушении в течение шести месяцев штраф взимается в размере полной суммы, на которую не был сформирован чек.
Считаются ли самозанятыми те, кто оказал разовую услугу?
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
