Налог УСН доходы минус расходы в 2018 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Вернуться назад на Налог на расходы в 2018 году

Не забываем поделиться:

УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощённой системы налогообложения, который чаще используют для торговли.

В отличие от УСН «Доходы» при расчёте налога учитываются.

Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами вы заплатите государству.

Она составляет от 5 до 15%.

Конкретный размер устанавливают регионы.

Из полученных доходов вычитайте расходы того же периода и умножайте на налоговую ставку вашего региона.

Иван зарегистрировал ИП в Москве и открыл интернет-магазин.

Он закупил чехлы для телефонов на 20 тысяч рублей, а потом продал их за 50 тысяч рублей. Налог УСН = (50 тысяч рублей — 20 тысяч рублей) x 15%.

Запомните главное правило: учитывайте доход в тот день, когда получили от клиента деньги.

С расходами чуть сложнее. Чтобы учесть их правильно, соблюдайте три правила:

1. Расход назван в ст.346.16 Налогового кодекса и полезен для бизнеса.

2. Расход подтверждён документами.

3. Вы полностью оплатили и получили товар или услугу. Чтобы учесть затраты на покупку товаров для перепродажи, дождитесь, когда продадите товар.

Налог не может быть ниже 1% от ваших доходов.

Если расходы превысили доходы или обычный налог получился меньше 1% от доходов, то вы платите минимальный налог.

Он определяется только по итогам года, а каждый квартал вы считаете налог как обычно.

Налог на страховые взносы уменьшается только при УСН «Доходы».

На УСН «Доходы минус расходы» вы не вычитаете страховые взносы из налога, а учитываете их как обычный расход.

Сроки оплаты налога:

• до 25 апреля — за 1 квартал,

• до 25 июля — за полугодие,

• до 25 октября — за 9 месяцев,

• до 1 апреля 2019 года для ООО, до 30 апреля 2019 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2018 год.