Стоит отметить, что применение данной системы не распространяется на все виды деятельности.
Для ООО в 2017 году запрещено работать по патенту.
Предприниматель принимает решение самостоятельно о необходимости работе по данной схеме.
Допускается применение ККТ при патентной системе налогообложения 2017, что способствует значительному расширению её сферы применения.
Законодательная базовая основа функционирования и отчётности специальной системы налогообложения
Нюансы оформления и функционирования ПСН отражены в Налоговом кодексе, в главе 26.5.
Основным документом, являющимся руководством для предпринимателей, является Закон «О патентной системе налогообложения».
Стоит отметить, что в соответствии с законодательством, патентная система налогообложения в 2017 году, может применяться только в том регионе, в котором законодательное собрание приняло решение разрешительного характера.
В настоящий момент такими решениями охвачены не все регионы, однако, власти таких крупных городов и областей, как Москва и Московская область, открыли своим предпринимателям возможность работать по выгодной для них ПСН.
Категории контингента ИП, которые могут работать по патентной схеме
Патентная система налогообложения в 2017 году предоставляет право работать индивидуальным предприятиям при соблюдении условий:
1. Наличия сотрудников, работающих по найму в количестве, не превышающем 15 человек.
2. Выручка за определённый налоговый период в результате предпринимательской деятельности, не превышающая отметки в 60 миллионов рублей.
Кто может перейти на деятельность по специальному налоговому режиму
Закон о патентной системе налогообложения предусматривает ограничение бизнес-контингента, который мог бы перейти на специальный режим:
• субъекты предпринимательской деятельности, имеющие статус индивидуального предпринимателя;
• строго установленные законодательством виды деятельности в количестве 49 единиц.
Следует учесть, что патент не выдаётся бизнес-субъектам, которые осуществляют свою деятельность по схеме договора товарищества или доверительного управления.
Дополнительно были внесены в список виды деятельности, относящиеся к обязательному перечню, обязывающему работать по патентной схеме.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• экскурсионные;
• прачечные, в том числе крашение;
• химчистки;
• перевозки груза и пассажиров водным видом транспорта;
• розничной торговли;
• по прокату.
Патентная система налогообложения в 2017 году претерпела некоторые изменения относительно формирования региональными властями дополнительного списка.
Следует отметить, что в данном перечне рассматриваются только виды деятельности, касающиеся раздела бытовых услуг.
На какой период времени можно оформить патент
Для таких крупных населённых пунктов, как Москва и Московская область, выгодно, начиная свою предпринимательскую деятельность, оформить патент на небольшой срок, который может находиться во временном периоде от 1 до 12 месяцев.
Это предоставляет возможность выгодно развивать своё дело с минимальными налоговыми отчислениями, что особенно актуально в период становления и развития бизнеса.
Первичное или повторное оформление способа функционирования предпринимательской деятельности
Закон о патентной системе налогообложения гласит, что для оформления патента достаточно своевременно уведомить о своём желании налоговую службу.
Для этого необходимо написать заявление установленной формы №26.5-1.
Заявление должно быть оформлено и подано в органы налоговой до начала действия патента. В настоящий момент рассматривается период времени в десять дней. В случае несоблюдения сроков, заявка не будет рассмотрена.
В таких крупных населённых пунктах, как Москва и Московская область, обращаться с заявлением нужно только в то отделение налоговой службы, в которой была проведена регистрация по постановке на учёт.
При этом, патент действует только при осуществлении деятельности на той региональной территории, где он был выдан.
Подача заявления в ФНС может быть осуществлена несколькими способами:
• личным;
• почтовым;
• посредством интернета.
Расчёт необходимой суммы к оплате патента можно произвести посредством калькулятора патентной системы налогообложения.
Отказ в праве пользования патентом
ИП на патентной системе налогообложения может не получить разрешение на продолжение работ по данной схеме в ситуациях:
1. Если заявленные виды деятельности не предусмотрены законодательством для работы по такой схеме.
2. Нет рассмотрения региональными властями в конкретной местности возможности работы по специальной системе налогообложения. Следует отметить, что Москва и Московская область вместе с ещё рядом крупных населённых пунктов относятся к таким местностям, в которых региональные власти всегда учитывают интересы бизнесменов и способствуют развитию их бизнеса.
3. Если выясняется, что работающий ИП на патентной системе налогообложения на момент подачи заявления не оплатил налог.
4. При неправильном указании периода действия патента.
5. При потере права работать по данной схеме в текущем периоде.
Обстоятельства, которые могут стать причиной отказа в получении патента
Следует учесть, что патентная система налогообложения в 2017 году может быть ограничена для ряда предпринимателей, которые утратили своё право пользования ею по ряду причин:
• превышение численности нанятых работников;
• превышение предельного дохода, который предусматривает Закон «О патентной системе налогообложения»;
• не вовремя уплаченные страховые взносы или другие обязательные платежи.
Для ИП на патентной системе налогообложения работает ещё и упрощённой системе налогообложения, то при подсчёте дохода учитываются все источники получения прибыли.
Для проведения правильных расчётов суммы патента, на сайте налоговой существует калькулятор патентной системы налогообложения.
Потеря права применения патента происходит с первого дня его действия на календарный год.
Закон «О патентной системе налогообложения» предусматривает возможность подачи заявления на работу по специальной схеме только на следующий год.
Следует учесть, что неправильное применение ККТ при патентной системе налогообложения 2017 может также привести к статусу утраченного пользования.
Что делать, если было утеряно право пользования патентом
Патентная система налогообложения в 2017 году при утерянном праве пользования патентом предусматривает необходимость проведения следующих мероприятий:
• подача соответствующего заявления в налоговую службу на протяжении десяти дней;
• переход на налогообложение по общей схеме.
Важно: если в своей деятельности предприниматель совмещает несколько налоговых систем, то в случае утери прав пользования одной из них, теряется право и на другую, поскольку общая система оплаты налогов не предусматривает совмещений.
Особенности применения кассовой техники
Применение ККТ при патентной системе налогообложения, правила и нюансы, учитываются в Законе «О применении кассовой техники».
Бизнесменам, ведущим свою предпринимательскую деятельность по патенту, предоставляется право ведения финансовых взаиморасчётов посредством наличных или банковских платежей без применения ККТ.
Применение ККТ при патентной системе налогообложения в 2017 году обосновано, если виды деятельности предпринимателя требуют подтверждения факта передачи денежных средств.
При этом решение о приобретении техники принимается в самостоятельном режиме.
Законодательством предусмотрена категория ИП на патентной системе налогообложения, которые освобождены от использования в своей деятельности кассового аппарата:
• субъекты предпринимательской деятельности с количеством наёмного персонала не больше 15 человек и годового дохода, не превышающего 60 миллионов рублей;
• соответствующие виды деятельности.
Специальный налоговый режим для общества с ограниченной ответственности
Для ООО в 2017 году запрещено применение патентной системы налогообложения.
В законодательстве указано, что только ИП на патентной системе налогообложения могут осуществлять свою деятельность.
Для ООО в 2017 году в Москве разрешено приблизить свою налоговую нагрузку к параметрам, характерным для ПСН.
В крупных населённых пунктах, таких как Москва и Московская область учредителем ООО часто сочетаются несколько организационно-правовых форм управления своим бизнесом.
При этом, учредитель имеет право открыть индивидуальное предпринимательство, посредством которого осуществлять часть хозяйственной деятельности, лежащей в базе функционирования ООО.
Главными условиями совмещения учредителем деятельности в ООО и в качестве индивидуального предпринимателя являются:
• отсутствие сделок между ООО и ИП, приводящих к уменьшению налоговой нагрузки;
• выполнение всех требований, характерных для деятельности ИП.
Следует учесть, что при совмещении учредителем ООО и ИП, применение ККТ при патентной системе налогообложения осуществляется в соответствии с требованиями, характерными для ИП.
Утрата права работы по патенту для индивидуального предпринимателя, совмещающего учредительство в обществе с ограниченной ответственностью
Для ООО в 2017 году, в котором учредитель и ИП является одним и тем же лицом, при сотрудничестве между собой возможно занижение налоговых обязательств, что может привести к утрате права предпринимателя вести деятельность по специальной системе налогообложения.
Как рассчитать стоимость патента
Калькулятор патентной системы налогообложения, который находится на официальном сайте налоговой, поможет легко рассчитать размер необходимого платежа.
Для этого следует ввести данные:
• регион;
• срок действия патента;
• количество наёмных работников.
После оценки полученной информации, калькулятор патентной системы налогообложения в автоматическом режиме произведёт расчёт.
Страховые взносы не зависят от полученного дохода или убытков.
Различают несколько их назначений:
• в Пенсионный фонд;
• в ФСС, при наличии наёмных работников;
• на медицинские цели в ФФОМС.
Страховые взносы в пенсионный фонд для всех предпринимателей фиксированного размера, величина которых находится в непосредственной зависимости от минимального размера оплаты труда.
В пенсионный фонд следует ежемесячно оплачивать 26 процентов от величины МРОТ, а на медицинские цели – 5,1 процент от МРОТ.
При полученном доходе за год свыше 300 тысяч рублей, необходимо дополнительно перечислить в пенсионный фонд 1 процент от дохода.
Страховые взносы в ФСС платятся только при наличии наёмных работников в размере 2,9 процентов от МРОТ за каждого.
Порядок внесения платежей
Патентная система налогообложения в 2017 году предполагает своевременную оплату обязательных платежей.
Оплата патента в Москве осуществляется по правилам:
1. При получении патента сроком до 6 месяцев, следует оплатить его одним платежом на протяжении 25 дней со дня его получения.
2. Для патента, оформленного сроком от 6 до 12 месяцев, одна третья платежа оплачивается в течение 25 дней поле получения документа, а две третьи следует оплатить за 30 дней до окончания его действия.
Страховые взносы оплачиваются одним платежом до конца текущего года.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
