Новый налог россиянам придется платить уже с весны 2017 года – до 01.10.2017 года владельцы недвижимости внесут оплату за 2016 год.
Решение изменить методику налогообложения правительство приняло с целью увеличить поступления в бюджет. Эта инициатива уже стартовала в 28 регионах страны в качестве пилотного проекта.
Отличие кадастровой стоимости от инвентаризационной
Ранее налог на недвижимость определяли, исходя из ее инвентаризационной (оценочной) стоимости. Особенность этого показателя заключается в том, что при его расчете учитывают только конструкцию здания, год его ввода в эксплуатацию, расценки на строительные работы и материалы. В результате итоговое значение весьма отдаленное от рыночной цены строения.
Чтобы приблизить стоимость недвижимости, которая берется за основу для расчета налога, до рыночного уровня, правительство решило изменить методику ее определения. С этой целью чиновники заменили инвентаризационную стоимость кадастровой.
Расчет кадастровой стоимости недвижимости осуществляется с учетом таких показателей, как:
• расположение дома (в каком районе города находится строение);
• развитость инфраструктуры;
• близость к социально важным объектам;
• наличие в доме охраны, парковки и т.д.
Определяется кадастровая стоимость независимыми экспертами по оценке недвижимости и обновляется не реже, чем 1 раз в 5 лет.
Стоит отметить, что кадастровая стоимость недвижимости может иметь значительные отличия, в зависимости от конкретного региона РФ. К примеру, если в среднем по стране один «квадрат» жилья по кадастровой оценке стоит около 32 тыс. рублей, то в Москве его стоимость составляет близко 166 тыс. рублей.
Суть реформы
Поправки в Налоговый кодекс, касающиеся налогообложения недвижимости, были приняты еще в 2015 году. Они предусматривают, что реформа будет вводиться на протяжении 5 лет с поэтапным повышением налога в размере до 20 % за год.
При этом рост налоговых платежей будут сдерживать понижающие коэффициенты. 5-летний период необходим для более плавного перехода на новую систему, ведь кадастровая стоимость, по разным оценкам, в 10 раз превышает инвентаризационную.
Согласно новому закону, для физлиц налоговая норма будет установлена в размере 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости. Налог придется платить за:
• помещения жилого типа (квартиры, частные дома, комнаты и т.д.);
• незавершенные объекты строительства, которые относятся к жилому фонду;
• недвижимые комплексы, в которых есть жилые помещения;
• хозяйственные постройки площадью до 50 м2 (если они размещены на участке, предназначенном для ведения подсобного хозяйства, возведения дачи, постройки дома и т.д.).
В городах федерального значения (Санкт-Петербург, Москва и т.д.) ставка налога может быть увеличена по усмотрению местного правительства в рамках установленного законом «коридора».
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Новый закон предусматривает налоговые льготы для наименее защищенных слоев населения (инвалидов, пенсионеров, ветеранов).
При расчете налога для этих категорий лиц из общей площади недвижимости вычтут:
• для комнат – 10 м2;
• для квартир – 20 м2;
• для частных домов – 50 м2.
Если после вычета итоговая площадь будет нулевой, то ее собственник не будет платить налог. Согласно новым нормам, местные администрации имеют право устанавливать собственный список льгот и разрабатывать индивидуальные налоговые ставки для региона.
Изменения в сфере купли-продажи недвижимости
Новая реформа предполагает изменения в процедуре совершения сделок с недвижимостью. Так, если раньше продать строение (дом, гараж, квартиру и т.д.) без уплаты 13 % налога на доходы физлиц можно было после 3 лет владения, то сейчас этот период увеличили до 5 лет (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 года).
В качестве исключения «старый» 3-летний срок будет действовать для недвижимости, которая была получена в собственность:
• по договору дарения от близкого родственника или в наследство;
• по договору пожизненного содержания с иждивением;
• в результате приватизации.
По словам чиновников, 5-летний «охлаждающий» период необходим для борьбы со спекулятивными сделками. Однако в Российской гильдии риелторов опасаются, что такая мера увеличит количество «теневых» операций на рынке недвижимости.
Еще одно важное изменение касается подачи сведений о недвижимости в Федеральную налоговую службу (ФСН). Согласно новым нормам, граждане должны сами предоставлять сведения о наличии имущества в налоговые органы. При сокрытии информации нарушителя ждет штраф в размере 20 % от неуплаченного налогового сбора.
Налоговая реформа для столицы
С 2017 года в Москве налогообложение торговых и офисных площадей будет осуществляться, исходя из кадастровой стоимости зданий, а не из балансовой, как было ранее. Это относится только к крупным деловым и торговым центрам, площадь которых превышает 3 тыс. м2.
Что касается отдельно стоящих строений, использующихся как магазины или рестораны, то минимальная площадь зданий, подпадающих под налогообложение по новой схеме, составит 1 тыс. м2 (раньше было 2 тыс. м2). Таким образом, перечень налогоплательщиков в 2017 году значительно увеличится.
При этом ставка в 2016 году вырастет до 1,3%, в 2017 году – до 1,4%, а в 2018 – до 1,5%.
Представители малого и среднего бизнеса от такой инициативы далеко не в восторге. С вступлением реформы в силу налоговая нагрузка на предпринимателей возрастет, в результате чего многие небольшие рестораны и магазины попросту закроются.
Кроме того, эксперты рынка недвижимости подчеркивают, что кадастровая стоимость зачастую просто неадекватна. Так, цена «квадрата» в старом здании может во много раз превышать цену метра в новом бизнес-центре, стоящем рядом.
Очевидно, что новый налог позволит правительству увеличит объем поступлений в бюджет и более эффективно регулировать рынок недвижимости. Однако эта реформа требует существенной доработки с учетом мнения экспертов отрасли.
Год назад система налогообложения претерпела небольшие изменения, ведь власти приняли закон, предусматривающие постепенное повышение налогов для физических лиц, в котором содержится информация о повышении налоговых выплат на 20% ежегодно в течение пяти лет. В связи с этим возникает вопрос о том, каким будет налог на имущество физических лиц в 2017 году?
В связи с изменениями, которые произошли в системе налогообложения, стало ясно, что сегодня налоги будут определяться по-новому, ведь базой для расчетов будет выступать не инвентаризационная стоимость объектов имущества, а кадастровая, которая больше приближена к рыночной, а значит именно она соответствует действительности.
Пилотная версия данного законопроекта стартовала еще в 2015 году, хотя первые квитанции на уплату налогов по нему жители РФ получили только осенью 2016 года, причем коснулись они только жителей крупных городов. Сегодня новые налоговые квитанции получат жители всех городов, но так как разница между инвентаризационной и рыночной стоимостью объектов недвижимости достаточно большая, власти установили так называемые сдержанные коэффициенты, которые позволят сделать рост налогов практически «незаметным» (плавным).
Надо сказать, что смысл в таком нововведении есть, ведь налоговые выплаты за пять лет увеличатся в 10 раз, следовательно, если в 2016 году владелец платил за квартиру 300 рублей, то через 5 лет ему придется платить уже 3000.
Надо сказать о том, что расчет налога на имущество физических лиц в 2017 году будет производиться на основании ставки в 0,1%, при этом в данную категорию будут попадать все помещения жилого типа, а также незавершенные строительные объекты или комплексы недвижимости, в которых расположено одно или несколько жилых помещений. 0,1% ставка используется также при расчете налоговых выплат для гаража или хозяйственных помещений. В целом, законопроекты РФ дают возможность местным властям повышать налоговую ставку, однако она не должна превышать первоначальное значение больше, чем в три раза.
Налоговые льготы остаются в силе, поэтому владельцы комнат в приватизированных квартирах смогут не платить за 10 кв. метров от общей площади помещения, владельцы квартир могут вычитать из площади помещения 20 кв. метров, а люди, которые владеют большими домами или хозяйственными помещениями могут рассчитывать на налоговые выплаты на 50 кв. метров.
Обсуждая налог на имущество (недвижимость) 2017 нужно сказать, что нововведения в налоговом законодательстве коснутся еще и сделок с недвижимостью, ведь если человек сегодня решит купить недвижимость, а потом сразу ее продать, то ему придется заплатить 13 % от ее стоимости. Избежать налога при продаже можно будет только через пять лет собственности, хотя раньше продавать имущество можно было через три года.
Власти решили, что подобное нововведение позволит побороть коррупцию, но большинство специалистов ожидает того, что теперь рынок недвижимости уйдет в тень, ведь даже сегодня в прессе появляется информация о том, что владельцы квартир и домов осознанно занижают стоимость недвижимости, тем самым уменьшая налог. Существуют меры пресечения таких сделок, ведь если человек оценивает свое имущество в стоимость, которая будет составлять меньше 70% от кадастровой, то власти вправе сами установить на нее цену, соответственно, налог возрастет (от налога освобождаются люди, которые получают квартиры в наследство или приватизируют ее).
Нужно отдельно подчеркнуть информацию, касающуюся того, что в 2017 году россияне смогут самостоятельно передавать сведенья о воем имуществе в органы налоговой службы. Сознательное скрытие фактов владения тем или иным имуществом будет облагаться штрафами в размере 20% от суммы неоплаченного сбора.
Налог на имущество юридических лиц 2017
Налог на имущество организаций надо назвать региональным. Порядок его уплаты и исчисления можно увидеть в главе 30 Налогового кодекса России. Так что в этой статье мы с вами разберемся и посмотрим на особенности налога на имущество организаций.
Кто должен платить налог в 2017 году
Компании, у которых есть недвижимое и движимое имущество являются налогоплательщиками налога на имущество организаций. Все это признается объектом налогообложения в статье 374 НК РФ.
Для российских организаций объектами налогообложение признается недвижимое и движимое имущество, что учитывается на балансе в качестве объектов основных средств. Что касается иностранных организаций, то здесь объектами налогообложения, что осуществляют деятельность в нашей стране через постоянные представительства, признаются недвижимое и движимое имущество, а также то, которое было получено по концессионному соглашению.
Объектами налогообложения не признаются:
• Объекты, что назначаются объектами культурного наследия народов России федерального значения в установленном законодательством страны;
• Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
• Земельные участки и другие объекты природопользования;
• Ледоколы, суда атомно-технологического обслуживания и суда с ядерными энергетическими установками;
• Объекты основных средств, что включены в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, что балы учреждена Правительством РФ;
• Космические объекты.
Какая идет ставка в этом году налога
В 2017 году налог на имущество организаций рассчитывается по ставкам, что были установлены законами субъектов России. Важно понимать, чтобы тарифы не были больше максимальной ставки налога на имущество для юридических лиц, в Налоговом кодексе предусмотрено – 2.2 процента. Региональные власти, кроме этого, вправе устанавливать дифференцированные ставки налога на имущество 2017 года для юридических лиц в зависимости от того, какая категория налогоплательщиков или видов имущества осуществляется.
Какие льготы по налогу будут платить юридические лица
Законодательство России предусматривает и сами льготы по налогу на имущество.
Давайте посмотрим на тех, кто освобождается от налогообложения:
• Религиозные организации – в отношении имущества, что используется или для создания религиозной деятельности;
• Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы – в отношении имущества, что необходимо для создания возложенных на них функций;
• Имущество коллегий адвокатов, юридических консультаций и адвокатских бюро;
• Общероссийские организации инвалидов;
• Имущество фирм, которым был дан статус государственных научных центров;
• Фирмы, основным видом деятельности которых есть производство фармацевтической продукции – в отношении имущества, что они используют для создания ветеринарных иммунобиологических препаратов, что предназначены для борьбы с эпидемиями.
Изменения в правила налога
Налог на имущество по кадастровой стоимости недвижимости с 1 января 2016 года был определен унитарным предприятием. Работать по новым правилам начнут те организации, которые владеют объектом недвижимости на праве хозяйственного ведения. По нему же налоговая база определяется как кадастровая его стоимость.
В наши дни также предусмотрено то, что налог на имущество организаций по кадастровой стоимости объекта исчислять должны только их собственники. Если же недвижимое имущество принадлежит организации на праве хозяйственного ведения, а также учитывается у нее на балансе как объект основных денежных средств, то здесь налог надо вычислять исходя из среднегодовой стоимости объекта.
Налог на имущество пенсионерам в 2017 году
Когда приняли закон, что вносил изменения в Налоговый кодекс, большинство пенсионеров были озабочены тем, надо ли им платить налог на имущество по новым критериям. Ведь до этого, такие люди были полностью освобождены от уплаты его. Даже было неважно, сколько объектов расположено в их собственности. Так как же теперь обстоят дела?
Понять пожилых людей очень просто. Учитывая ситуацию с экономикой страны, санкции и войну с Украиной, в России сегодня все идет вверх ногами. К тому повышают цены в магазинах, а вот пенсии и зарплаты повышать особо не хотят. Оно и понятно, ведь денег в бюджете страны осталось не так уж и много.
Только вот в нашей теме с налогами пенсионеров можно сразу успокоить, ведь, несмотря на изменения, что были принята, налоговые льготы сохранились и в наши дни. Так что налог на имущество для пенсионеров все еще не подлежит уплате. Самое главное нововведение надо отнести к тому, что сегодня такой налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта, которая в пару раз выше инвентаризационной стоимости.
Какие объекты освобождены от налогов в 2017
Если брать во внимание новые положения, то налоговая льгота предоставляется в отношении:
• жилых домов;
• комнат и квартир;
• гаражей и машино-мест;
• сооружений и помещений, что используются в профессиональной творческой деятельности;
• хозяйственных сооружений и строений, площадь которых равна не более 50 кв.м., что расположены на садовых, дачных и других земельных участках.
Другие виды недвижимого имущества облагаются налогом в общем порядке. Льгота также не распространяется и на дорогие объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых равна более 300 млн. рублей.
Также есть два условия, при которых недвижимость освобождается от налогообложения:
• она не должна использоваться в предпринимательской деятельности;
• она обязана располагаться в собственности налогоплательщика.
Также стоит понимать, что по новым правилам налоговые льготы даются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору самого пенсионера. Поэтому, если у пенсионера в собственности находится несколько дач или квартир, то льготу разрешается применять только в отношении одной дачи или квартиры.
Порядок предоставления льгот
Дабы получить льготу на налог недвижимости для пенсионеров, они должны подавать заявление о предоставлении льготы в налоговую инспекцию. Также надо приложить документы к заявлению, что подтверждают такое право пенсионера, основным их которых является пенсионное удостоверение. Также надо обратить внимание на то, дабы льгота не была применена в отношении конкретных объектов недвижимости, люди должны подать в налоговый орган соответствующее уведомление о выбранных объектах.
А вот делать это надо до 1 ноября года, что является налоговым периодом. Другими словами, если налог платят за 2017 год, то подавать бумаги надо до 1 ноября 2017 года. А вот по истечению такой даты, поменять имущество, в отношении которого не должен платиться имущественный налог, не будет возможности. Если же человек вообще не показал никакого уведомления, за него выбор объектов будет делать сам налоговый орган.
Только вот не надо сразу переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого была вычислена максимальная сумма налога. В любом случае, пенсионер не теряет ничего. Можно добавить еще то, что данная категория граждан может получить льготы на земельный налог, но, при условии, что они установлены на территории конкретного муниципального образования.
Расчет налога на имущество в 2017 году
Что необходимо сделать:
1. Рассчитайте площадь помещения, с которой взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м., для квартиры – 20 кв.м., а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
2. Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
3. Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
4. Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.
5. Рассчитайте сумму налога. Следует сумму, полученную в п.3 умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
6. С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог.
По следующей формуле рассчитаем налог:
2017 год: (2519 руб. - 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.
Заметьте, налог выплачивается ежегодно до 1 октября. Налоговые органы должны присылать уведомление. Также узнать о сумме налога можно на сайте ФНС РФ.
Льготы по налогам на недвижимость в 2017 году – как будут пенсионеры, инвалиды, многодетные платить налог на недвижимость?
В соответствии со статьей 407, не платить за один объект недвижимости могут:
1. Пенсионеры.
2. Инвалиды с детства или те, группа которых 1 и 2.
3. Ветераны, участники гражданской или Великой Отечественной войны.
4. Военнослужащие, чей стаж больше 20 лет.
5. Родственники военнослужащих, потерявших кормильца.
6. Люди, подвергшиеся воздействию радиации из-за Чернобыльской катастрофы или из-за аварии на производстве «Маяк».
7. Граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска.
Налогоплательщики, имеющие право на льготу, должны обратиться с письменным заявлением в налоговый орган.
Кроме того, стоит представить документы, подтверждающие вашу категорию и право на неуплату налога.
Отметим, что многодетные семьи, полные или неполные, матери-одиночки не попадают под эти льготы. Как и прежде им придется платить налог на имущество.
Льготы по налогу на имущество в 2017 году
Многие люди, которые выходят пенсию задаются вопросам – должны ли они платить налог на имущество? А если и должны, то какие конкретно. К сожалению, для пенсионеров не предусмотрено полной освобождение от налогов, однако, законодательство создает новые льготы по налогам для пенсионеров. В статье ниже вы сможете рассмотреть более подробно о налогах на имущество физических лиц.
Что касается налога для пенсионеров в 2017
Начиная с 2015 года пенсионеры не должны платить налог на имущество в том случае, если у них в собственности находится не более одного объекта по каждому виду – жилые дома, комнаты или квартиры, гаражи и так далее. Если пожилой человек является собственником, например, одно комнаты и одной квартиры или же двух квартир, то его могут освободить от уплаты налога на недвижимость, которая дороже.
А вот за вторую придется платить налог, как и все остальные жители страны. Такие правила относятся к каждому объекту недвижимости. Также пенсионерам стоит помнить, что освобождение их от налогов не происходит автоматически. Для этого пожилые люди должны пойти в налоговую инспекцию и показать свое пенсионное удостоверение.
Объекты налогообложения
Так за какие объект нам придется платить налоги в 2017 году? В налоговом кодексе России в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» есть 401 статья.
Вот в ней и указаны все объекты:
• жилой дом;
• гараж, машино-место;
• жилое помещение;
• объект незавершенного строительства;
• другие здания, сооружения, строения и помещения.
Если посмотреть с точки зрения налогообложения, то жилые строения на земельных участках для ЛПХ, огородничества, дачного хозяйства и садоводства относятся к жилым домам.
Новая база по налогу на имущество
Закон, который вступил в силу в 2015 году утверждает, что налоговая база на объект устанавливается на основании его кадастровой стоимости, а не самой инвентаризационной стоимости, как это было в прошлом. Максимально будет приближена кадастровая стоимость объекта к рыночной стоимости. Если пенсионеры захотят узнать кадастровую стоимость своего имущества, то это можно сделать в онлайн в росреестре.
Там же на странице, а именно в левой колонке ближе к меню есть Электронные услуги. Там необходимо нажать на ссылку под названием Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн. В пункте Адрес ставим галочку и выбираем ГКН в выпадающем списке. После выбираем другие данные, которые необходимы и рассчитываем свою стоимость.
Льготы по налогу на имущество
Что касается налоговых льгот, то они предусмотрены в статье 407 Налогового кодекса. Полный список также можно найти в интернете. А вот конкретно для нашей статьи про пенсионеров подойдет пункт 1, 10 и 15 статьи 407.
Так что, права на налоговую льготу имеют:
• Физические лица, в отношении хозяйственных сооружений или строений, площадь каждого из которых не более 50 кв. метров. Также данные помещения должны быть расположены на земельных участках, что были выданы для ведения индивидуального личного жилищного строительства.
• Пенсионеры, что получают пенсию, назначенную в порядке, что был создан пенсионным законодательством. Также сюда относят лиц, которые достигли возраста 55 и 60 лет. С данным возрастом, в соответствии с законодательством России выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Как получить льготы пенсионеру
Для этого пожилые люди обязаны предоставить заявление о предоставлении льготы и подтверждающие право на налоговую льготу документы. Все это относится в налоговый орган по месту жительства. Поскольку налоговое законодательство очень часто меняется, то не стоит полагаться на отрывочные сведения из интернета. Лучше всего изучать отдельно налоговые статьи.
Налог на имущество ИП 2017
Субъекты предпринимательской деятельности имеют законное право перейти на упрощенный налоговый режим либо выбрать эту систему налогообложения еще в процессе государственной регистрации. Многие коммерческие компании и индивидуальные предприниматели отдают свое предпочтение УСН из-за того, что с ее помощью им удается максимально оптимизировать налоги. До 2016 года физические и юридические лица, перешедшие на упрощенный налоговый режим, в автоматически освобождались от основных сборов, формирующих налоговую нагрузку на российский бизнес (на прибыль, на имущество, на добавочную стоимость). Все остальные налоги субъекты предпринимательской деятельности платили в установленном Федеральным законодательством порядке.
Что представляет собой налог на имущество?
Налог на имущество должны начислять не только физические лица, но и субъекты предпринимательской деятельности, которые используют в своей работе объекты недвижимости или автотранспортные средства, числящиеся на балансе. Если коммерческие организации или индивидуальные предприниматели не имеют личного имущества, они освобождаются от обязанности исчислять налоговые обязательства и не должны даже подавать в контролирующие органы нулевую отчетность.
При исчислении налога на имущество в качестве базы налогообложения субъектами предпринимательской деятельности учитывается среднегодовая стоимость каждого объекта. Для этого работники компании используют данные бухгалтерского учета. Исчисление налога на имущество осуществляется нарастающим итогом по данным каждого отчетного квартала. В большинстве случаев юридические лица применяют ставку 2,2%.
В Федеральное законодательство, действующее на территории России, были внесены изменения, которые затронули и налог на имущество. Теперь признать амортизируемым имущество можно в том случае, если его первичная стоимость (по данным бухгалтерского учета) превышает 100 000 рублей.
В том случае, когда индивидуальные предприниматели будут исчислять налог на имущество исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости, являющейся объектом налогообложения, им следует умножать ее на коэффициент-дефлятор. Для 2016 года эта величина установлена в размере 1,329. Те субъекты, которые используют упрощенный налоговый режим, раньше освобождались от уплаты практически всех основных налогов и сборов. Теперь и они обязаны исчислять налог на имущество и подавать соответствующую декларацию в Федеральную Налоговую Службу.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговым Кодексом, действующим на территории Российской Федерации, установлены следующие периоды для налога на имущество субъектов предпринимательской деятельности:
Наименование периода
Временной промежуток календарного года
Налоговый
Календарный год
Отчетный
1 квартал; 1 полугодие; 9 месяцев
Отчетный (для плательщиков налога на УСН, которые исчисляют его исходя из кадастровой стоимости)
1 квартал; 2 квартал; 3 квартал
Сроки подачи декларации и уплаты налоговых обязательств
Субъекты предпринимательской деятельности на УСН, являющиеся плательщиками налога на имущество, должны будут подать декларацию в контролирующие органы за 2016 год не позднее 31.03.2017 года.
Налоговым Кодексом установлен крайний срок уплаты налоговых обязательств (авансовых платежей):
• 1 квартал 2016г. – до 30.04. 2017г.;
• 2 квартал 2016г. – до 30.06.2017г.;
• 9 месяцев 2016г. – 30.10.2017г.
Что касается индивидуальных предпринимателей, желающих открыть магазин продуктов с нуля, то в вопросе начисления и уплаты налога на имущества они приравниваются к российским гражданам – физическим лицам. За них все исчисления выполняют контролирующие органы, после чего направляют по месту государственной регистрации уведомления, в которых указана сумма авансовых платежей и крайняя дата их перечисления в бюджет.
Предприниматели, которые сдают отчетность ИП на ЕНВД без работников или с работниками, не обязаны платить авансовые платежи, поэтому они могут в любое удобное для них время перечислить деньги в бюджет.
Субъекты предпринимательской деятельности обязаны в течение 30 дней с момента окончания отчетного периода (в данном случае квартала) подавать в контролирующие органы свои расчеты по авансовым платежам. Этот порядок регламентирован Налоговым Кодексом, действующим на территории Российской Федерации (статья 383). Что касается уплаты авансовых платежей, то их нужно перечислять не позднее 1 числа, которое следует за отчетным периодом по окончании 30-дневного срока. Если субъект предпринимательской деятельности перечислил большую сумму денежных средств в качестве авансовых платежей по налогу на имущество, то он может обратиться в контролирующие органы с просьбой зачислить сумму излишне перечисленных средств в счет следующих платежей по этому же налогу. Для этого необходимо в письменном виде составить заявление и подать его в канцелярию ФНС, расположенную по месту государственной регистрации юридического или физического лица.
Какие объекты движимого и недвижимого имущества попадают под налогообложение?
В соответствии с регламентом Налогового Кодекса (глава 30), на протяжении всего 2016 года коммерческие организации и индивидуальные предприниматели должны платить налог на движимое и недвижимое имущество с тех объектов, которые числятся у них на балансе и которые являются для них источниками дохода.
К этой категории можно причислить (статья 374 НК России):
• основные средства, относящиеся к производству;
• материальные ценности;
• денежные вклады;
• имущество, переданное во временное пользование другим организациям.
Какое имущество юридических и физических лиц не является объектом налогообложения?
Субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от уплаты налога на имущество, если они владеют:
• земельными участками;
• объектами природопользования (различные природные ресурсы, водоемы и т. д.);
• имуществом, которое передано во временное пользование органам исполнительной власти (федеральным) и которое может быть задействовано в качестве военных объектов для обороны и ведения действий, направленных на обеспечение правопорядка и защиты территории Российской Федерации;
• морской транспорт, данные о котором внесены в Единый государственный реестр;
• объекты культурного наследования;
• памятники архитектуры и истории;
• космические объекты;
• ядерные установки;
• пункты хранения ядерных отходов;
• основные средства, которые относятся к 1 или 2 группе и т. д.
Что следует учитывать в качестве налоговой базы?
Субъектам предпринимательской деятельности, использующим различные идеи для бизнеса в сельской местности, при проведении исчислений в первую очередь следует определять налоговую базу. Для этого необходимо учитывать среднегодовую стоимость (балансовую) имущества, которое является объектом налогообложения. Стоит отметить, что это имущество должно учитываться юридическими лицами по его остаточной стоимости, которая формируется в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета. Этот момент должен быть прописан в учетной политике каждого субъекта предпринимательской деятельности.
Для некоторых объектов недвижимого имущества налоговая база будет определяться по кадастровой стоимости. В этом случае коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям, использующим режим УСН, необходимо ориентироваться на регламент Налогового Кодекса РФ (статья 378.2).
Как правильно определить базу налогообложения?
Субъекты предпринимательской деятельности, в частности, Общества с Ограниченной Ответственностью и ИП, которые используют упрощенный налоговый режим или ЕНВД, начиная с 2015 года должны платить налог на имущество, рассчитанный с кадастровой стоимости объектов. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые остались на общей системе налогообложения, как и прежде будут платить налог на имущество на общих основаниях.
Ставка, применяемая при исчислении налоговых обязательств
Субъекты предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 380 НК России, использующие режим ОСНО, должны применять ставку 2,2%. Те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, могут применять ставки, значения которых напрямую зависят от месторасположения субъектов:
Месторасположение субъектов предпринимательской деятельности
В 2016-2017 годах
для Москвы
2,00%
для других населенных пунктов Российской Федерации
2,00%
По нулевой ставке облагаются следующие объекты:
• газодобычи;
• магистральных газопроводов;
• производства гелия и его последующего хранения;
• впервые введенные в эксплуатацию после 1.01.2015 года;
• расположенные на территории Амурской и Иркутской областей, Республики Саха;
• принадлежащие организациям (в течение всего налогового периода), которые указаны в ст. 342.4 НК России.
К линиям высоковольтных передач, железнодорожных путей общего пользования, трубопроводов (магистральных) и всем относящимся к ним сооружениям должны применяться следующие ставки:
Налоговый период
Процентная ставка
2016
1,30%
2017
1,60%
2018
1,90%
Кто может рассчитывать на налоговые льготы?
В соответствии с регламентом Налогового Кодекса (статья 381), освобождаются от обязанности платить налог на имущество следующие субъекты предпринимательской деятельности и общественные организации:
• общества инвалидов;
• религиозные организации;
• учреждения исполнительной и уголовной системы;
• субъекты предпринимательской деятельности, уставный капитал которых формировался за счет взносов обществ инвалидов, в которых числится более 50% участников с ограниченными возможностями;
• компании, занимающиеся изготовлением лекарственных препаратов;
• организации, содержащие на балансе автомобильные дороги общего пользования;
• компании, специализирующиеся на изготовлении протезов и ортопедической продукции;
• научные центры и т.д.
Как рассчитать налог на имущество индивидуальному предпринимателю на УСН?
При исчислении налоговых обязательств индивидуальный предприниматель должен учитывать кадастровую стоимость объектов нежилого фонда (к ним также относятся инженерные системы, вентиляционные и отопительные коммуникации, а также лифтовое хозяйство).
Если для объекта налогообложения сложно установить кадастровую стоимость, то при исчислении налога на имущество нужно задействовать следующую формулу:
НБ = КСЗ / ПЗ х ПП, где
• НБ – налоговая база;
• КСЗ – кадастровая стоимость здания;
• ПЗ – площадь здания;
• ПП – площадь помещения.
С 2016 года индивидуальные предприниматели должны применять ставку 2,00% ко всем объектам нежилого фонда, кадастровая стоимость которых превышает 300 000 000 рублей.
В эту категорию включаются:
• промышленные помещения;
• торговые центры;
• складские помещения;
• офисы;
• другие объекты недвижимости, используемые в предпринимательской деятельности;
• различное недвижимое имущество.
К тем объектам, которые не попали по объективным причинам в эту категорию, субъекты предпринимательской деятельности на УСН должны применять ставку 0,50%. Им также следует учитывать, что налог на имущество является региональным налогом, размер которого может корректироваться местными органами власти. При необходимости они могут устанавливать нулевую ставку, а при наличии экономически обоснованных причин повышать ее до 33,00%.
Для исчисления годовой суммы налога на имущество субъекты предпринимательской деятельности, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, должны использовать формулу:
Начисленные налоговые обязательства должны быть уплачены субъектом предпринимательской деятельности на УСН в местный бюджет области, в которой зарегистрирован ИП. Реквизиты для проведения платежей, в том числе и авансовых, индивидуальные предприниматели и физические лица могут найти на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы или же на сайте госуслуг (здесь можно узнать, что такое ОКПО и получить ответы практически на все вопросы).
Провести платеж можно через:
• кассу любого финансового учреждения;
• электронные платежные системы;
• интернет-банкинг;
• терминалы и т.д.
Если индивидуальный предприниматель на УСН примет решение реализовать свое недвижимое имущество в течение отчетного года, ему необходимо будет рассчитать свои налоговые обязательства только за фактические месяцы (полные) использования объекта.
Субъекты предпринимательской деятельности имеют возможность воспользоваться льготами, которые предоставляются в отношении одного объекта недвижимости, принадлежащего ИП или ООО. Стоит отметить, что льготы будут распространяться только на один объект, который выберет лично предприниматель. Если плательщик налога на имущество не подаст в контролирующие органы (там дадут консультацию относительно того, можно ли закрыть ИП, если есть долги по налогам) соответствующее заявление, в котором обозначит свой выбор, фискалы самостоятельно определят имущество, к которому будет применена льготная ставка.
Как рассчитать налог на имущество Обществу с Ограниченной Ответственности на УСН?
Общества с Ограниченной Ответственности и юридические лица, имеющие другую организационно-правовую форму, использующие упрощенный налоговый режим, при расчете налога на имущество должны учитывать несколько нюансов:
1. Налоговую базу. Здесь коммерческим организациям следует подразумевать кадастровую стоимость объекта недвижимости, занесенного в государственный Реестр. Всю необходимую информацию юридические лица могут получить на официальном сайте Госреестра.
2. Налоговые отчисления. Общества с Ограниченной Ответственностью на УСН, узнав точную сумму кадастровой стоимости объекта, могут самостоятельно исчислить налог на имущество. Для этого еще потребуются следующие показатели: точная площадь недвижимости и процентная ставка. Последний показатель юридические лица смогут найти в Налоговом Кодексе, действующем на территории Российской Федерации и регламентирующим вопрос налогообложения имущества.
Для расчета авансовых платежей по налогу на имущество Обществам с Ограниченной Ответственностью необходимо использовать специальные формулы:
АП = КЦ х ПН, где
• АП – авансовый платеж;
• КЦ – кадастровая цена (на 1 января отчетного года);
• ПН – процент налога (определяется в регионе присутствия юридического лица).
ИН = КО х ПН, где
• ИН – имущественный налог (юридические лица);
• КО – кадастровая оценка (определяется на 1 января отчетного года);
• ПН – процент налога (устанавливается в регионах и не может превышать 2,20%).
Юридические лица обязаны по окончании отчетного года заполнить и подать в контролирующие органы соответствующую декларацию. За нарушение сроков или ее неподачу субъектов предпринимательской деятельности фискалы привлекут к ответственности и применят к ним штрафные санкции. Каждые три месяца Общества с Ограниченной Ответственностью, которые платят авансовые платежи, должны подавать налоговые расчеты.
Действующим на территории Российской Федерации законодательством установлено, что юридические лица на УСН, начиная с 2016 года, обязаны начислять налог на имущество только на те объекты, которые находятся в их личной собственности. Субъекты предпринимательской деятельности должны будут начислять налоговые обязательства по всем основным средствам, которые поставлены на балансовый и забалансовый учет. Отчетность субъекты предпринимательской деятельности должны будут также сдавать по каждой категории объектов, стоимость которых суммирована.
Налог на имущество КБК 2017
КБК - налог на имущество на 2016 год утверждены приказом Минфина России № 65н (в редакции приказа № 90н). КБК – необходимы для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. КБК по налогу на имущество состоит из 20 цифр (разрядов).
КБК по налогу на имущество необходим для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налога, а также пеней и штрафов по нему. В платежном поручении для указания КБК (налог на имущество) предназначен реквизит 104.
Наименование платежа
КБК для перечисления налога на имущество
КБК для перечисления пени по налогу на имущество
КБК для перечисления штрафа по налогу на имущество
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02010 02 2100 110
182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02020 02 1000 110
182 1 06 02020 02 2100 110
182 1 06 02020 02 3000 110
Налог на имущество декларация 2017
Кто сдает:
- организации на ОСН (ОП, выделенные на отдельный баланс), имеющие:
• недвижимость (за исключением земельных участков и иных объектов природопользования);
• движимое имущество, за исключением объектов ОС, относящихся к 1 и 2 амортизационным группам согласно Классификации, утв. Постановлением Правительства РФ № 1;
- организации на УСН и ЕНВД, если у них в собственности имеются:
• административно-деловой (или торговый) центр, либо помещения в них, либо нежилые помещения, предназначенные или фактически используемые под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание. При этом недвижимость должна быть включена в специальный пообъектный перечень, утвержденный нормативным актом региона, в котором находится здание или помещение, и этот перечень должен быть опубликован по состоянию на 1 января отчетного года на официальном сайте субъекта РФ (его уполномоченного органа);
• жилые дома и жилые помещения, которые не учитываются на балансе в качестве объектов ОС.
Куда сдает:
- по движимому имуществу - в ИФНС по месту учета организации/ОП, имеющего отдельный баланс;
- по недвижимости - в ИФНС по месту нахождения недвижимости.
Состав декларации
В состав декларации включаются титульный лист, разделы 1 и 2.
Если у вас есть недвижимость, налог по которой исчисляется исходя из кадастровой стоимости, то нужно заполнить Раздел 3.
Если в течение года у организации не было ни одного из перечисленных объектов, то сдавать декларацию за этот год не нужно.
Способ подачи декларации
Организация вправе подать декларацию одним из трех способов:
- лично (декларация представляется в ИФНС руководителем фирмы либо любым ее сотрудником на основании выданной ему доверенности);
- по почте (заказным письмом с уведомлением и описью вложения);
- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Но важно знать, что если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать декларацию по налогу на имущество организация обязана исключительно по ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
