Любая льгота влияет негативно на государство, но является положительным фактором для налогоплательщика.
При предоставлении льгот власти уменьшают доход от сборов налоговых платежей, а лица, которые ее получают, могут повысить свое финансовое состояние.
Налоговые льготы делятся на несколько групп:
• личного плана и для юридического лица;
• общеэкономического и социального характера;
• внешнеэкономического характера (цель – стимулировать экспорт) и общеэкономическая налоговая льгота.
Лицо может освобождаться от уплаты налогового сбора на постоянной основе или в течение определенного периода. В отдельных случаях лицо будет освобождаться от уплаты налога, если доход не превысил установленных норм.
Плательщики налогов вправе воспользоваться налоговыми вычетами, то есть уменьшить налогооблагаемый доход на суммы понесенных затрат. Имеются в виду случаи обучения, профподготовку (пункт 3 ст. 264.1 НК) и т. д.
Лицо может:
• освобождаться от уплаты налогов (уменьшается ставка налога или окладная сумма);
• уменьшить налоговую ставку;
• уменьшить налоговый оклад;
• получить отсрочку или рассрочку по уплате налоговых сумм.
Существует такая классификация налоговых льгот:
Изъятие
Когда отдельные объекты выводятся из-под обложения налогом
Предоставление скидок
Льгота, что направлена на уменьшение базы налога
Налоговый кредит
Льгота, цель которого – уменьшить ставку налога (снижается ставка, дается отсрочка, возвращается раньше перечисленная сумма, производится зачет уплаченных налогов, заменяется уплата налога натуральными исполнениями)
Налоговые льготы группируются с учетом того, на изменение каких элементов налогообложения он направляются.
Это может быть привязка к:
• базе налога;
• плательщику налога;
• объектам налогообложения;
• ставкам;
• срокам произведения перечислений.
Особые правила предоставления льгот предусмотрены при использовании специальных режимов налогообложения. Ведь в таких случаях налоговые льготы привязаны и к плательщику, и к базе налога, и к ставке.
По признакам принадлежности и субъектам предоставления льгота по налогам бывает таких форм:
• та, что предоставляется физлицу;
• предоставляется компании.
Есть льготы, которыми могут воспользоваться и предприятия и граждане. Есть же такие, которые доступны только одной категории граждан.
В п. 2 ст. 56 НК говорится, что налоговая льгота – право, а не обязательство плательщика налога. То есть, налогоплательщики могут отказаться от получения льгот или приостановить их получение в течение определенного времени.
Налоговая льгота может устанавливаться в соответствии с нормами Налогового кодекса, международных соглашений России в вопросах налогообложения.
На получение налоговых льгот в общем порядке иностранные граждане не могут рассчитывать, так как это будет перечить п. 1 ст. 56 НК.
В подпункте 3 п. 1 ст. 21 НК сказано, что плательщики налога могут применять налоговые льготы, если есть соответствующие основания. При этом стоит придерживаться правил, установленных законодательством.
Такой льготой, как вычеты, могут пользоваться только резиденты страны.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• с государственных пособий, кроме выплат по больничному листу;
• с пенсий;
• с сумм пенсионных накоплений, что учтены на индивидуальном лицевом счете, и платятся правопреемником умершего застрахованного гражданина;
• с компенсаций;
• с алиментов;
• с выплат добровольцу в соответствии с гражданско-правовыми договорами;
• с вознаграждений донору;
• с гранта;
• с премий, полученных за высокие достижения в науке, образовании и т. п.;
• с единовременных платежей и т. д.
Рассмотрим, какие документы могут подтвердить права на получение налоговых льгот:
Плательщики налога
Документ
Для героя СССР и РФ, полного кавалера ордена Славы
Удостоверение героя СССР, РФ, героя социального труда, орденские книжки кавалеров
Для инвалида третей группы, а также для граждан с 1 -2 группой инвалидности, что была установлена без заключений об ограничениях возможностей вести трудовую деятельность
Документ из медучреждения, выписки из акта освидетельствования МСЭ о степени ограничений возможностей вести трудовую деятельность
Для лиц, что являются инвалидами детства
Заключение, которое выдаст МСЭ о том, что гражданин получает группу инвалидности
Для ветеранов и инвалидов ВОВ, ветеранов боевых действий и лиц, что признаются ветеранами согласно Закону № 5-ФЗ
Соответствующие удостоверения
Для пенсионеров, которые имеют статус ветерана согласно Закону, указанному выше
Пенсионные удостоверения, документ, который подтвердит статус «Ветеран труда»
Для физлиц, что могут получать социальную помощь согласно Закону № 1244-1
Удостоверение, которое подтверждает участие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и т. п.
Для физлиц, что принимали участие в испытаниях ядерных и термоядерных видов оружия, в ликвидации аварии ядерной установки на средстве вооружения и военном объекте
Соответствующее удостоверение, выданное в соответствии с Постановлением № 958
Для пенсионеров, что подвергались политическим репрессиям (Закон № 1761-1)
Документ о том, что такое лицо признается подвергнутым репрессиям, пенсионные удостоверения
Для людей пенсионного возраста и иных лиц, получающих пенсию, если они не работают, и в их семьях нет трудоспособных граждан
Пенсионные удостоверения, справки с указанием членов семьи, документ из УСЗН
Для лиц, у которых есть три и более ребенка на иждивении
Удостоверение многодетной семьи
На детей-сирот, а также тех детей, у которых нет попечителя
Документ из органов опеки и попечительства
Для матросов, солдатов, сержантов во время прохождения службы, а также ля их семей
Документ из воинской части на время пребывания на службе, справка о количестве членов семьи
Для членов семьи военнослужащего и сотрудника органа внутренних дел, если потеряно кормильца
Документ, в котором стоит отметка кем приходится заявитель погибшему воину, справки, что подтвердят наличие прав на получение пенсии в связи с потерей кормильца
Для органа местного самоуправления, правопорядка, СМИ, учредителями которых является орган местного самоуправления
Ксерокопия учредительной документации
Компании
Бухгалтерская документация, учредительные документы
Есть пять человек разных национальностей, которые проживают в 5 домах. Каждый дом имеет свой цвет, отличный от цвета других домов. Каждый из этих людей курит и предпочитает определенный сорт сигарет. У каждого из этих людей есть по одному домашнему животному. Каждый из этих людей пьет свой любимый вид напитка.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
