Согласно ст. 220 НК размер вычета составляет 13% от уплаченной суммы за покупку квартиры. Но эта сумма не превышает 2 млн. рублей, если квартира приобреталась за счет собственных средств, и 3 млн. рублей, если за счет ипотеки.
Следовательно, максимальная сумма «компенсации» в виде налогового вычета составляет 260 тыс. рублей с собственных наличных средств, и 390 тыс. рублей с ипотечных средств.
Разберем на примере:
Если Вы приобрели квартиру за 1,7 млн. руб., за которую расплатились полностью собственными деньгами. Налоговый вычет будет равен:
1,7 млн. руб. * 13% = 221 тыс. руб.
Еще один пример при больших суммах:
А если квартира была куплена за 3 млн. рублей, то налоговый вычет все равно будет равен 260 тыс. руб.:
2 млн. руб. * 13% = 260 тыс. руб.
Потому что, оставшаяся сумма в размере 1 млн. руб. не попадает под налоговый вычет – попадает только максимум 2 млн. руб.
Причем, сумма вычета исчисляется лишь от суммы денег, потраченных на квартиру, и делится между всеми собственниками, которые имеют право на налоговый вычет.
Важно! Если Вы купили квартиру с января 2014 года стоимостью менее 2 млн. руб., Вы имеете право «добрать» недостающую до 260 тыс. рублей сумму при последующей покупке на свое имя другой жилой недвижимости, даже по истечении нескольких лет после первой покупки.
К примеру:
Вы купили квартиру в 2014 году за 1.5 млн. руб. и получили 195 тыс. руб. от положенных 260 тыс. компенсации в виде налогового вычета. Оставшуюся сумму 65 тыс. руб. Вы можете “добрать”, при покупке в дальнейшем другой жилой недвижимости, как дополнительной, так и продав первую квартиру (за которую уже получили вычет налога).
Также, при одновременной сделке (продажа старой квартиры и покупки новой) налоговый вычет может пойти в уплату налога при продажи старой квартиры. Налог в размере 13% с продажи квартиры оплачивается в налоговую инспекцию, если квартира в собственности менее 3-х лет, если квартира куплена до 1 января 2016 года, и менее 5 лет, если квартира куплена после 1 января 2016 года.
Кто может получить вычет налога:
• Граждане РФ, имеющие ОФИЦИАЛЬНЫЙ ДОХОД, С КОТОРОГО ОНИ ПЛАТЯТ НДФЛ. Т.е. если гражданин не платит 13% налог с доходов (зарплаты), то и вычет ему не положен, потому что вычет — это и есть возврат подоходного налога. Также лицо должно быть резидентом РФ, т.е. которое находится на территории страны не менее (минимум) 183 дней подряд в течение года. К ним не относятся те, кто занимаются народными промыслами и получают с него доход, а также официально безработные.
• Пенсионеры, но только имеющие официальный доход от 5534 руб. в месяц не считая пенсии, с которого они выплачивают налог.
• Несовершеннолетние дети. При покупке квартиры (доли в ней) на имя несовершеннолетнего(их) налоговый вычет за ребенка могут получить работающие родители.
Кто НЕ может рассчитывать на налоговый вычет — предприниматели, юридические лица, неофициально работающие или вообще неработающие граждане. Потому что данные лица не платят НДФЛ с доходов (зарплаты).
Способы получения налогового вычета при покупке квартиры
Налоговый вычет можно получить в виде ежегодной суммы вычета от налоговой инспекции или ежемесячной неуплаты подоходного налога с заработной платы.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Документы и декларацию для получения вычета необходимо подавать в налоговую инспекцию только по месту Вашей постоянной прописки/регистрации. Также документы и декларацию ТОЛЬКО для получения вычета можно подавать в любой день, т.е. даже после 30 апреля (окончания декларационной кампании).
1. Обратиться в налоговую инспекцию и подать следующие документы:
• Паспорт РФ, если родитель получает за ребенка, то и свидетельство о рождении.
• Декларация 3-НДФЛ о доходах.
• Справка 2-НДФЛ, которая берется у работодателя. Если Вы работаете на несколько организаций, то нужно взять 2-НДФЛ с каждой из них. Если же Вы в течении года поменяли место работы, то справка берется и с предыдущего места работы.
• Реквизиты банковского счета для перечисления суммы налогового вычета при одобрении.
• ИНН.
• документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года документом, который подтверждает право собственности на недвижимость, является выписка из ЕГРН об объекте недвижимости (в данной случае на квартиру). Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года;
• договор купли-продажи или акт приема-передачи квартиры. Чаще всего, договор купли-продажи является одновременно актом приема-передачи.
Все документы (кроме декларации и заявления) подаются в оригиналах и ЗАВЕРЕННЫХ копиях. Копии заверить можете сами: на каждую страницу копии нужно подписать так: «Копия верна» Ваша подпись/Расшифровка подписи/Дата. Оригиналы после сверки с копиями будут возвращены.
Выше перечислен основной список документов, но в разных регионах он может немного отличаться, поэтому окончательный перечень документов нужно уточнить в налоговой службе.
2. При подаче документов Вам следует заполнить заявление для получения налогового вычета.
3. Далее налоговая инспекция рассматривает поданные документы и декларацию в течение 3-х месяцев, т.е. проведет их камеральную (невыездную) проверку. В редких случаях налоговая инспекция может Вас вызвать при уточнении спорных вопросов или получении оригинала документов, в копии которых сомневаются.
4. В случае одобрения в течение одного месяца на указанный Вами банковский лицевой счет поступят положенная Вам сумма налогового вычета. Этими деньгами Вы можете распорядится как захотите.
У работодателя
Налоговый вычет от работодателя можно получить в виде ежемесячной неуплаты подоходного налога с заработной платы. В этом случае до момента получения полной суммы, причитающейся к возврату, бухгалтерия не будет удерживать подоходный налог с зарплаты.
1. Нужно получить справку из налоговой инспекции, подтверждающую права на льготы, то есть на возможность получить налоговый вычет. Только теперь не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и брать справку 2-НДФЛ у работодателя;
2. В случае одобрения на выплату налогового вычета, справку, полученную в налоговой инспекции, предъявите работодателю.
Вместе со справкой работодателю предоставьте следующие документы:
• документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года документом, который подтверждает право собственности на недвижимость, является выписка из ЕГРН об объекте недвижимости (в данной случае на квартиру). Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Вот ссылка на инструкцию получения данной выписки. Данную выписку нужно предоставить в бумажном виде, и достаточно одного экземпляра;
• договор купли-продажи квартиры или акт приема-передачи;
• расписку о получении денег от продавца квартиры или другой платежный документ. Это может быть платежное поручение, банковский чек или ксерокопия сберкнижки продавца, где показана внесенная сумма за квартиру.
Это основной список документов и справок, но в разных регионах он может немного отличаться, поэтому окончательный перечень документов уточняйте у своего работодателя.
3. Затем необходимо написать заявление установленного образца в адрес работодателя на получении налогового вычета в виде неуплаты ежемесячного налога.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
На возврат определенной суммы в виде налогового вычета могут рассчитывать граждане, приобретающие жилье по ипотеке. Причем, сумма вычета исчисляется лишь от суммы денег, потраченных на квартиру, и делится между всеми собственниками, которые имеют право на налоговый вычет. Ниже указано как рассчитывается вычет на примерах и как его получить для оплаты долга по ипотеке.
Размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку исчисляется в виде 13% от общей суммы, которая составляет не более 2-х млн. руб. собственных средств и не более 3-х млн. руб. ипотечных средств. Следовательно, максимальный размер вычета, если квартира покупалась в ипотеку, это 260 тыс. руб. с собственных средств, и 390 тыс. руб. с ипотечных средств.
Разберем на примере:
Вы приобрели квартиру за 4 млн. руб., где 1 млн. руб. собственных денег и 3 млн. руб. ипотечных. Налоговый вычет будет равен:
(1 млн. + 3 млн.) *13% = 4 млн. * 13% = 520 тыс. руб.
Оставшаяся сумма собственных средств в размере 500 тыс. руб. и ипотечных в размере 1,5 млн. руб. не попадает под налоговый вычет – попадает только максимум 2 млн. и 3 млн.
Еще один пример при более больших суммах:
Квартира была куплена за 9 млн. руб., где 3 млн. собственных средств и 6 млн. ипотечных, налоговый вычет все равно будет равен 260 тыс. руб. с наличных средств и 390 тыс. руб. с ипотечных средств тыс. руб., потому что оставшаяся сумма собственных средств в размере 1 млн. и ипотечных в размере 3 млн. не попадает под налоговый вычет – попадает только максимум 2 млн. руб. и 3 млн. руб.
(2 млн. + 3 млн.) * 13% = 5 млн. * 13% = 650 тыс. руб.
Налоговый вычет, если квартира приобреталась в ипотеку, можно получить обратившись в налоговую инспекцию. Сумма вычета перечисляется на указанный банковский счет не в виде всей суммы целиком, а дробно за каждый прошедший год на весь срок ипотеки.
Кроме того, плюс к вышеперечисленным документам необходимо предоставить справку от банка-кредитора об удержанных процентах за год и кредитный договор. Далее после 30 апреля следующего года после обращения в налоговую инспекцию, на банковский счет, открытый в банке-кредиторе, будет перечислена ежегодная сумма вычета в виде налогового вычета.
Налоговая инспекция имеет право отказать в возврате налога в следующих ситуациях:
• когда квартира приобретена на имя сотрудника за счет средств его работодателя;
• когда стоимость квартиры (часть стоимости) была оплачена за счет средств субсидий, такие как “программа молодая семья”, “военная ипотека”, “материнский капитал” и т.п. (заранее уточняйте в налоговой). Но вычет можно получить от суммы собственных средств на покупку квартиры;
• когда сторонами сделки по купле-продаже квартиры были взаимозависимые лица: полнородные и неполнородные дети; родители, бабушки, дедушки, внуки и супруги;
• когда сторонами сделки по купле-продаже квартиры были граждане, являющиеся подчиненными по службе (ст. 105.1 Налогового кодекса);
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
