Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
В конце февраля 2021 г. Президентом РФ были подписаны законы, предусматривающие внесение ряда изменений в Налоговый кодекс, о которых необходимо знать ИП, бухгалтерам и руководителям компаний.
В данной статье мы рассказываем о том, что изменилось, и в чем состоят изменения.
Штрафы за нарушения в использовании персональных данных
В соответствии с Федеральным законом № 19-ФЗ от 24 февраля 2021 г. увеличены штрафы за обработку персональных данных работников, которые были переданы без его письменного согласия, предусмотренного законом. С 27 марта 2021 г. размер штрафа для ответственных за это сотрудников бухгалтерий и кадровых служб может колебаться в пределах от 20 до 40 тысяч рублей, а для компаний – от 30 до 150 тысяч рублей.
Наряду с этим с 1 марта запрещено распространять без согласия человека любые размещенные им самим где-либо собственные персональные данные. Публикация любых данных о человеке допускается лишь при наличии его прямого согласия.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Если физическое лицо молчит, это нельзя считать согласием на передачу сведений. Требуется отдельное оформление согласия человека на обработку данных, которые он разрешил распространять. Например, компании необходимо иметь согласие на опубликование на корпоративном сайте Ф.И.О., должности, образования, адреса электронной почты работника. Также согласие необходимо при оформлении доверенности на сотрудника, в которой записаны его Ф.И.О. и паспортные данные.
При передаче данных в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, налоговые и правоохранительные органы получение согласия не требуется.
Продление срока перехода с ЕНВД на Упрощенную систему налогообложения
Компаниям, которые применяли ЕНВД,разрешено перейти на УСН до 31 марта 2021 г. Для этого необходимо направить до данного срока уведомление в налоговую инспекцию с указанием в нем даты перехода на УСН с 1 января 2021 г.
Аналогичным образом вправе поступить компании, которые совмещали ЕНВД с общей системой налогообложения, и у которых доходы на общем режиме за последние 9 месяцев 2020 г. составили не более 112,5 млн. рублей.
Удлинение сроков хранения документов
Документы бухгалтерского и налогового учета, а также иные документы, необходимые для расчета и уплаты налогов, теперь требуется хранить не 4, а 5 лет.
Также на один год, с четырех до пяти лет, увеличен срок хранения налоговым агентом документов, которые нужны для расчета, удержания и перечисления налогов.
Документы, прилагаемые к заявлению в ФНС о заключении соглашения о ценообразовании, должны храниться налогоплательщиком на протяжении 6 лет.
Если хотя бы одна из сторон соглашения о ценообразовании по внешнеторговой сделке -резидент зарубежной страны, с которой подписан договор или соглашение о предотвращении двойного налогообложения, срок хранения документов составляет 10 лет.
Расходы работодателя на оплату санаторно-курортного лечения работников и членов их семей в размере не более 50 тысяч рублей в год на человека и не больше 6% расходов на оплату труда с учетом добровольного медицинского страхования включаются в состав расходов на оплату труда налогоплательщика. При этом санаторно-курортные услуги могут быть получены только на территории РФ.
Данные расходы относятся на заработную плату для налогообложения прибыли.
Изменения в порядке контроля ФНС по контролируемым сделкам и порядке заключения соглашений о ценообразовании
По сделкам с взаимозависимыми лицами по новым правилам информацию налоговые органы могут запросить у любых лиц, имеющих соответствующую информацию или документы, а не только у тех, кто непосредственно участвует в этих сделках.
Сделки, включая внешнеторговые, относятся к контролируемым, если сумма доходов по ним с одним или несколькими лицами за календарный год составляет более 60 миллионов рублей.
В число контролируемых сделок попадут сделки с черными металлами, минеральными удобрениями и драгоценными камнями, которые по настоящее время не проверялись, поскольку не являлись товарами мировой биржевой торговли.
При рассмотрении для целей налогообложения заявлений о заключении соглашения о ценообразовании в сделках между взаимозависимыми лицами налоговые органы применяют следующие методы:
- сопоставимых рыночных цен;
- цены последующей реализации;
- затратный;
- сопоставимой рентабельности;
- распределения прибыли.
Если необходимо, эти методы могут использоваться в комплексе.
По внешнеторговым сделкам с участием зарубежного налогового резидента страны, с которой существует договор о недопущении двойного налогообложения, при применении перечисленных методов учитываются особенности зарубежной страны, предусмотренные ее законодательством для похожих методов.
Разрешено использовать методы других стран в случае сопоставимости итогов расчета этими методами и методами из установленного в НК РФ перечня. Требованию сопоставимости отвечают полностью одинаковые итоги расчета или итоги с не существенными для величины налоговой базы различиями.
Расширение полномочий ИФНС по получению от банков сведений о налогоплательщиках
Банкам вменяется в обязанность с 17 марта 2021 г. в течение трех дней с момента получения запроса от ИФНС предоставлять истребованные копии:
- паспортов клиентов, договоров на открытие счетов и заявлений на их закрытие, договоров на обслуживание с использованием системы «клиент-банк»;
-доверенностей на распоряжение денежными средствами, карточек с образцами подписей и оттиска печатей, документов и информации, предоставляемой клиентом (его представителями) при открытии счета.
Также банки должны выдавать налоговым органам по их запросу информацию в электронной форме или на бумажном носителе о бенефициарных владельцах, включая полученную при идентификации бенефициарныхсобственников,о выгодоприобретателях и представителях клиента.
Налоговые органы вправе запрашивать указанную информацию:
- по организациям, ИП и физическим лицам для целей встречной проверки, взыскания недоимки, блокировки счетов;
- пофизическим лицам, ИП и юридическим лицам при запросе уполномоченного органа иностранного государства, когда это предусмотрено международными договорами.
До введения изменений информация по счетам и вкладам без согласия клиента могла передаваться только органам суда и следствия в связи с возникновением подозрения в экономических преступлениях и коррупции.
Согласно разъяснению Министерства финансов распространение права затребования информации, относящейся к банковской тайне, на ФНС имеет целью обеспечить исполнение в полном объеме международных обязательств, касающихся обмена данными в целях налогообложения.
Изменения в порядке обжалования не имеющих нормативного характера актов налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц
Жалоба не рассматривается при наличии ранее поданной аналогичной жалобы, судебного решения по налоговому спору с тем же предметом и основаниями, при отсутствии подписи автора жалобы или необходимых подтверждающих документов, исключении подавшей жалобу организации из ЕГРЮЛ, ликвидации подавшей жалобу организации или смерти подавшего жалобу физического лица.
По ходатайству подавшего жалобу лица ее рассмотрение может быть приостановлено органом ФНС на срок до 6 месяцев для сбора дополнительных документов или информации.
Правом приостанавливать рассмотрение жалобы до получения решения суда или до взаимного согласования наделен также вышестоящий налоговый орган.
Предусмотрена возможность рассмотрения жалобы в режиме видео-конференции.
Однажды один путешественник попал в плен к амазонкам. После недолгого совещания эти отважные воительницы приняли решение убить беднягу. Однако перед этим они предложили «идущему на смерть» исполнить его последнюю просьбу. Подумал-подумал путешественник и попросил амазонок кое-о-чем. Это-то, собственно говоря, его и спасло. -так, вопрос: какую просьбу высказал обреченный»?
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
