Получать стандартный вычет на себя вправе сотрудники-резиденты, которые отнесены к льготной категории граждан. Например, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, участники Великой Отечественной войны.
Сотрудникам, которые не попали в этот перечень, стандартные вычеты не предоставляют. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам, стандартные вычеты тоже не положены.
Применить вычет можно только к доходам, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов. Исключение – доходы от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, которые получают участники азартных игр и лотерей.
Отметим, что право на получение такого стандартного вычета не ограничено суммой доходов налогоплательщиком за налоговый период.
Чтобы предоставить вычет, проверьте, имеет ли сотрудник на него право. Запросите у него заявление и необходимые документы, определите размер вычета и только после этого начните предоставлять вычет.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020-2021 годах применяют:
• за себя – в размере 3000, 500 руб. (подп. 1–2 п. 1 ст. 218 НК);
• за ребенка – в размере от 1400 до 12 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК).
Если человек вправе получить несколько вычетов, то применяют максимальный из них. Исключение – вычет на ребенка, его предоставляют в любом случае, есть другие вычеты или нет, не важно.
Стандартные налоговые вычеты могут предоставлять:
• налоговые агенты одновременно с удержанием налога (п. 3 ст. 218 НК);
• налоговые по итогам года при подаче человеком, получившим доход, декларации по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК).
У кого получать вычет, решает сам человек. Если он получает доходы в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по своему выбору.
Работодатели предоставляют стандартные вычеты по заявлению сотрудника. К нему работник должен приложить документы, которые подтверждают право на вычет: справку о доходах и суммах налога, документы на ребенка.
В некоторых ситуациях могут потребоваться и другие документы. Например, заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении.
Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, сотрудник должен представить в бухгалтерию заявление в произвольной форме и документы, которые подтверждают право на такие вычеты. Сделать это он должен до окончания текущего налогового периода, то есть календарного года. В противном случае получить вычет за прошедший год он сможет только самостоятельно в своей налоговой.
Если сотрудник имеет право на получение стандартных вычетов по разным основаниям, он вправе подать в бухгалтерию два заявления о предоставлении вычетов – на себя и на детей, в том числе ребенка-инвалида. Оба заявления можно объединить в одном документе – это не запрещено.
Когда сотрудник работает не с начала года, потребуйте у него справку о доходах и суммах налога с предыдущего места работы. Это нужно, чтобы:
• не превысить лимит доходов для вычета на ребенка (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК);
• не предоставить вычет дважды за один и тот же месяц – для вычета на ребенка и самого сотрудника (подп. 1, 2 и 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК).
Чтобы подтвердить право на получение стандартного вычета на детей, сотрудник должен предоставить:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• копию свидетельства о рождении ребенка – во всех случаях;
• справку с места обучения ребенка – для детей в возрасте до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении;
• справку об инвалидности ребенка – для детей-инвалидов.
Чтобы предоставить вычет, проверьте, имеет ли сотрудник право на льготу. Запросите у него заявление и необходимые документы, определите размер вычета и учтите право на двойной вычет. После этого начните предоставлять вычет с соблюдением лимита по доходам.
Стандартные налоговые вычеты можно получить не только у налогового агента, но и в налоговой по местожительству. Сделать это можно, в частности, если вычеты по НДФЛ налоговые агенты предоставили не полностью либо не предоставляли вообще, но человек имеет на них право.
Стандартные вычеты по НДФЛ инспекция предоставит по доходам, которые человек получил за год (п. 4 ст. 218 НК).
Для получения стандартного налогового вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:
• документы, подтверждающие право на вычет;
• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справки о доходах от всех налоговых агентов, выплативших человеку доход в течение года, за который заявлены стандартные налоговые вычеты.
Справки о доходах получите у всех работодателей и других налоговых агентов (п. 3 ст. 230 НК). Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 4 ст. 218 НК).
Перечень документов о праве на вычет различается в зависимости от того:
• кто обращается за вычетом (например, инвалид, опекун, родитель, участник боевых действий);
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
