УСН 6% выгодно применять для бизнеса, ведение которого не требует значительных затрат. Например, оказание услуг, интернет-магазин или деятельность в сфере ИТ-технологий. Сравните долю затрат на деятельность и если они составляют менее 60%, то лучше выбрать объект "доходы".
Если же для ведения бизнеса необходимы материалы, наемные сотрудники, аренда или покупка оборудования, помещений, а сумма затрат 60% и более, лучше применять УСН с "доходы минус расходы".
Налоговый кодекс предусматривает особые условия для применения УСН. Простыми словами, не достаточно просто соблюсти требования для перехода, необходимо выполнять условия применения. В противном случае, ИП слетит с “упрощенки” и будет платить налоги по ОСНО.
С 2021 года решено значительно смягчить ограничения для слета с УСН, но послабления пришлось компенсировать ростом налоговых ставок.
Новый порядок применения УСН с 01.01.2021 года: Считать налог по повышенной ставке придется с того квартала, в котором предприниматель превысил допустимые значения по лимитам. Уплаченные авансовые платежи за прошедшие кварталы пересчитывать не придется.
Например, в штате ИП с июля 2021 года числится 105 работников, до этого момента численность не превышала 100 сотрудников. Нарушений лимитов по доходам не выявлено. Следовательно, аванс по УСН за 1 и 2 кварталы платит ИП 6% процентов в 2021 году, но уже с 3 квартала ставка повысится до 8%.
Предприниматели на УСН вправе не платить налог до 2024 года. Налоговые каникулы введены Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Но освобождение распространяется не на всех ИП.
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами есть условия:
1. В субъекте РФ принят соответствующий законодательный акт, в котором прописаны категории льготного бизнеса, имеющего право на налоговые каникулы.
2. Предприниматель зарегистрирован после введения соответствующего законодательного акта.
3. Ведет деятельность в льготной категории бизнеса.
4. Доход от льготного бизнеса составляет не менее 70% от общих поступлений предпринимателя.
Льгота предоставляется в течение двух налоговых периодов деятельности коммерсанта. Граждане, которые ранее закрыли бизнес, но вновь стали ИП, тоже могут воспользоваться налоговыми каникулами. Условия для таких физлиц те же.
Объект "доходы" при УСН — это все фактические поступления предпринимателя (выручка, внереализационных доходы согласно ст. 346.15, 346.17 НК РФ), в том числе авансы. Учет доходов ведется по факту поступления, а момент начисления с реализации значения не имеет. Если налогоплательщику пришлось оформить возврат аванса, то сумма налоговой базы подлежит уменьшению.
Ставка УСН "доходы" устанавливается законодательными актами субъекта РФ. Налоговый кодекс предусматривает ограничительную вилку от 1% до 6% максимум, а с 2021 года до 8%. Но для отдельных категорий бизнеса могут быть предусмотрены налоговые каникулы, где ставка УСН равна 0%.
Подать заявление для перехода на УСН предприниматель должен до 31 декабря года, предшествующему году перехода. Например, чтобы применять упрощенку в 2021 году нужно подать уведомление в ИФНС до 31.12.2020 года. Вновь созданные предприниматели могут применять УСНО с момента регистрации.
Какие платит налоги ИП УСН 6% 2021 году, зависит от вида деятельности, наличия работников и объектов обложения.
Если коммерсант выступает в роли работодателя, либо привлекает физлиц по договорам гражданско-правового характера, он обязан исчислять и уплачивать налоги и взносы за наемных работников.
В 2021 году состав обязательных платежей для ИП с работникам следующий:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. НДФЛ с заработной платы или иных вознаграждений за труд. Основная ставка налога - 13% при доходах до 5 млн. рублей в год и 15% для доходов свыше этого лимита. Для отдельных видов выплат в пользу физлиц предусмотрены другие ставки НДФЛ.
2. Страховые взносы в ФНС по основному тарифу:
• на обязательное пенсионное страхование - 22% с доходов в пределах лимита в 1 465 000 рублей и 10% с суммы превышения;
• на обязательное медицинское страхование - 5,1% без ограничения по сумме выплат;
• по временной нетрудоспособности и материнству - 2,9% в пределах выплат 966 000 рублей, и 0% для доходов свыше лимита ВНиМ.
3. Социальные страховые взносы в ФСС на травматизм, от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности предпринимателя.
Помимо основного тарифа страховых взносов, НК РФ предусматривает дополнительные тарифы, которые работодатель уплачивает, если работник трудится в опасных или вредных условиях. Законодательство предусматривает и пониженные ставки для ИП с работниками. Условия прописаны ст. 427 НК РФ.
Предприниматели, применяющие УСН "доходы" имеют право уменьшить платеж в бюджет на сумму страхового обеспечения, уплачиваемого за себя и работников.
Предприниматели, применяющие “упрощенку” с объектом "доходы минус расходы" уменьшить платежи не вправе. Все расходы на страховое обеспечение уже учтены в составе расходов, при определении налогооблагаемой базы по УСН.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
