Известная народная мудрость гласит: рыба ищет где глубже, а человек – где лучше. Ее можно продолжить – человек ищет где выгоднее, где проще. Именно поэтому из нескольких налоговых спецрежимов большинство индивидуальных предпринимателей выбирают упрощенную систему налогообложения. Упрощенка, с ее двумя вариантами «Доходы» и «Доходы минус расходы», является наиболее удобной для применения субъектами малого предпринимательства.
В 2019 году в УСН был внесен ряд изменений: начиная от возможности отказаться сдавать налоговую декларацию определенной категории плательщиков, заканчивая множеством изменений по социальным выплатам.
В 2019 году ИП, в том числе ИП, выбравшие УСН, могут зарегистрировать бизнес в налоговой без оплаты госпошлины. Это нововведение утверждено Федеральным законом № 234-ФЗ.
Льготы по освобождению от уплаты госпошлины в размере 800 рублей предоставляются всем индивидуальным предпринимателям, которые подают регистрационные документы в налоговую в электронной форме - через сайты налоговой или госуслуг. Для тех, кто подает пакет документов в бумажном виде – пошлина сохраняется.
У предпринимателей без сотрудников в 2019 году выросли фиксированные страховые взносы. Если в прошлом году размеры фиксированных платежей составляли: на пенсионное страхование – 26 545 рублей; на медицинское страхование – 5 840 рублей, то в 2019 году эти платежи составили: на обязательное пенсионное страхование - 29 354 рубля, на обязательное медицинское страхование – 6 884 рубля. Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей.
Все отчисления с 1 января 2019 года по страховым взносам для ИП с сотрудниками будут по общим ставкам. Ранее мог применяться пониженный 20-ти процентный размер страховых взносов. В новой редакции налогового кодекса пониженная ставка не продлена.
В 2019 году увеличены годовые максимумы выплат сотрудникам, при превышении которых ставки снижаются. Новые лимиты: ОСС по больничным и материнству - 865 тыс. руб., ОПС - 1 150 тыс. руб. Годом ранее эти лимиты составляли: ОСС по больничным и материнству - 815 тыс. руб., ОПС - 1 021 тыс. руб.
Тарифы страховых взносов на 2019 год:
• Обязательное пенсионное страхование:
- 22 % – если суммарный доход работника меньше годового лимита,
- 10 % – если суммарный доход работника превысил годовой лимит.
• Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства:
- 2,9 % – если суммарный доход работника меньше годового лимита,
- 0% – если суммарный доход работника превысил годовой лимит.
С 2019 года индивидуальным предпринимателям с онлайн-кассами на «Доходах» декларацию сдавать не нужно. Через ККТ нового образца фискальные органы получают все данные о доходах налогоплательщика и могут самостоятельно определить сумму налога. Возможность не подавать декларации распространяется на ИП, выбравших систему УСН «Доходы». Для предпринимателей с новой ККТ, которые работают по системе «Доходы минус расходы», сдача декларации обязательна, как и для всех остальных плательщиков УСН.
Все ИП на упрощенной системе налогообложения с 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы. ИП, обслуживающие население и имевшие отсрочку на применение онлайн-касс, должны в этом году купить и установить новую контрольно-кассовую технику. При налогообложении «Доходы минут расходы» затраты на кассы можно учесть в статье расходов.
Что осталось неизменным в УСН в 2019 году:
1. Налоговая ставка. Величина налога ИП на УСН в 2019 году:
Переход на УСН в 2019 году не претерпел изменений. В основе перехода на УСН стоит ряд основополагающих требований, которые в 2019 году не поменялись.
Условия перехода на УСН в 2019 году остались прежними:
• 100 человек - должна составлять максимальная численность работников,
• 150 млн. рублей - должен составлять предельный доход за предшествующий год,
• 150 млн. рублей - должна составлять максимальная остаточная стоимость основных средств.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности на УСН не изменились. Отчетность УСН в 2019 году сдается согласно ранее регламентированных сроков, с учетом корректировки крайнего срока сдачи при попадании на праздничный или выходной дни. В этом случае крайний срок сдачи отчетности переносится на последующий рабочий день.
Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. 
