Главная » Налоги »
Задолженность по налогам и последствия
Задолженность по налогам и последствия
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Уклонение физического лица от уплаты налогов представляет собой серьезное правонарушение, а в некоторых случаях считается преступлением. За неуплату налогов налогоплательщик несет ответственность и подвергается наказанию.
Мы рассмотрим основные виды налогов, которые приходится платить гражданам, и меру ответственности за возникшую задолженность по их уплате.
Основные виды налогов на физических лиц и ответственность за их неуплату
Основной налог, уплачиваемый физическими лицами – подоходный. Его необходимо платить с любого вида дохода, полученного в течение года.
Подоходный налог с заработной платы и различного рода вознаграждений наемных работников перечисляется без их личного участия работодателем. Со всех других видов дохода – например, от сдачи в аренду жилья, от продажи объектов недвижимости или транспортных средств и др.- платить налог гражданину нужно самостоятельно. С этой целью до 1 апреля года, следующего за годом получения дохода, надо предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и не позднее 1 декабря уплатить налог.
За неподачу декларации о доходе с установленного для сдачи декларации дня взимается штраф в размере 5 % от величины налога. При просрочке более 180 дней штраф составляет 30%. Начиная со 181 дня, штраф рассчитывается в размере 10 % от подлежащей оплате величины налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. О том, что гражданин получил доход от продажи автомобиля, дома, земельного участка и др. налоговые службы узнают от тех органов, которые оформляли сделку.
Если физическое лицо нарушило срок уплаты налогов, начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
За просрочку уплаты налога взимается штраф в сумме 20% от невыплаченного размера налога. При этом налоговая инспекция будет искать доказательства умышленного уклонения от уплаты налога, и если они будут найдены, размер штрафа возрастет до 40 %.
Еще один распространенный вид налога на физических лиц – имущественный.
Его также требуется уплатить в срок до 1 декабря следующего года. За просрочку уплаты также начисляется пеня в размере трехсотой части ставки рефинансирования за каждый день просрочки и штраф 20% от суммы налога и 40% при умышленном уклонении от уплаты.
По истечении 6 месяцев с момента окончания срока уплаты задолженности, если в сумме с пени и штрафом она превысит 3 тыс. руб., налоговая инспекция может обратиться в суд с иском о взыскании долга. В этом случае на денежные средства и имущество должника может быть наложен арест. Налоговый орган может также написать письмо работодателю должника о том, что он не погашает долг.
Следующий налог, часто встречающийся среди физических лиц – транспортный. Его надо уплатить, как и ранее рассмотренные налоги, до 1 декабря года, следующего за текущим годом. Оплате налога должно предшествовать получение налогового уведомления в срок не позже чем за 30 дней до окончания срока оплаты. При неполучении уведомления следует выяснить вопрос об уплате налога в территориальном налоговом органе, чтобы не наступили в дальнейшем последствия в связи с неуплатой налога. Они аналогичны последствиям за уклонение от уплаты подоходного и имущественного налога.
Физические лица, владеющие земельными участками, обязаны ежегодно платить земельный налог. Из налоговой инспекции не позднее 30 дней до 1 декабря следующего года должно поступить уведомление. До его получения налог платить владелец участка не обязан. За нарушение сроков уплаты начисляется пеня и штраф в тех же размерах, что и по другим налогам.
Порядок взыскания задолженности с физических лиц
По всем видам налогов взыскание задолженности, пени и штрафа налоговой инспекцией возможно только при наличии соответствующего судебного решения.
Когда решение суда о погашении задолженности налогоплательщик не исполняет, судебные приставы имеют право взыскать ее из заработной платы, других денежных средств или имущества должника, наложить запрет на зарубежные поездки.
Задолженность по налогам взыскивается путем списания денег со счетов, а при отсутствии таких счетов – за счет движимого и недвижимого имущества должника.
Имущество может быть арестовано только по предписанию прокуратуры в тех случаях, когда у физического лица нет наличных денег и денег на счетах или их недостаточно для погашения долга перед налоговыми органами.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
По выплате и взысканию долгов существует трехлетний срок давности. Таким образом, налоговый орган имеет право потребовать выплатить задолженность на протяжении трех лет с того момента, когда она была выявлена.
Взыскание долгов по налогам не распространяется на денежные компенсации за нанесенный вред здоровью, выплаты алиментов, денежные пособия по увечью, полученному при выполнении служебных обязанностей, и пособия в связи с потерей кормильца.
Также долг не может взыскиваться с детских пособий, средств на содержание несовершеннолетних во время розыска их родителей и некоторые другие виды выплат.
Перед тем, как начинать взыскивать задолженность, налоговые органы в обязательном порядке направляют должнику требования об уплате, звонят по телефону, посещают по месту жительства. И только после того, как выясняется, что должник продолжает уклоняться от уплаты долгов, налоговый орган приступает к процедуре принудительного взыскания долга.
Документы направляются судебным приставам. Поэтому наряду с уплатой задолженности нарушителям придется заплатить исполнительный сбор в размере не менее пятисот рублей независимо от величины невыплаченных налогов.
При неуплате любого из налогов в некоторых случаях физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности. В частности это происходит при умышленной неуплате налога в крупном (более 600 тыс. руб.) и особо крупном (более 3 млн. руб.) размере. При этом помимо судимости на нарушителя налогового законодательства накладывается штраф в сумме от ста до трехсот тысяч рублей, который при особо крупной задолженности по налогам повышается до двухсот – пятисот тысяч рублей.
Уклоняющееся от уплаты налога физическое лицо может быть арестовано на срок от четырех до шести месяцев или лишено свободы на срок до одного года при крупной недоимке и на срок до трех лет при особо крупной.
Если ущерб, нанесенный государству, будет в полном объеме возмещен, должник может быть освобожден от уголовной ответственности. Возбужденное уголовное дело прекратят. Однако освобождение от уголовной ответственности применяется только к тем, кто совершил налоговое преступление впервые.
Иногда выходом из сложной ситуации, возникшей из-за накопления большой суммы долга по налогам, штрафам и пени перед налоговым органом, может стать процедура банкротства.
Чтобы начать процедуру банкротства, необходимо собрать документы, которые подтверждают финансовую несостоятельность физического лица. Сделать это самостоятельно трудоемко и довольно сложно. Необходимо обратиться к опытному юристу, который специализируется в области банкротства физических лиц.
Чтобы избежать тяжелых последствий в связи с нарушением налогового законодательства, следует проверять отсутствие долгов по уплате налогов, пени и штрафов. Сделать это можно на портале государственных услуг, в личном кабинете Федеральной налоговой службы или на сайте Федеральной службы судебных приставов.
Ответственность за неуплату налогов индивидуальных предпринимателей
Если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве ИП, нарушение налогового законодательства влечет за собой следующие формы ответственности:
- за несвоевременную сдачу отчетности и предоставление нулевого отчета, когда это не предусматривается, налагается штраф в размере от одной тысячи рублей;
- за неумышленно допущенные ошибки в отчетности, занижение величины налогооблагаемой базы, нарушение сроков оплаты – штраф в сумме 20% от общего размера налога, а за аналогичные нарушения, допущенные умышленно – 40%.
Кроме штрафа налоговый орган начисляет пени за каждый день просрочки в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ на тот период, когда возникла просрочка уплаты налога. В случаях, когда за время просрочки ставка рефинансирования менялась, расчет делается отдельно для каждого временного отрезка со своей ставкой рефинансирования.
При нарушениях средней тяжести может наступить административная ответственность, а при грубых нарушениях – уголовная.
Федеральная налоговая служба за неуплату налогов может без решения суда заморозить банковские счета ИП и списать с них денежные средства для закрытия долга.
Административная ответственность возникает при умышленном искажении данных в бухгалтерской отчетности, приведшим к занижению суммы налоговых платежей не менее, чем на 10%. Первичное нарушение наказывается штрафом от пяти до десяти тысяч рублей, повторное – от десяти до двадцати тысяч рублей или дисквалификацией на период от одного года до двух лет.
При неуплате налогов в крупном и особо крупном размере ИП могут привлечь к уголовной ответственности. При этом штраф составляет от двухсот до пятисот тысяч рублей или величину заработной платы предпринимателя за время от 18 до 36 месяцев. Вместо штрафа могут быть назначены принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет. При первичном совершении преступления и уплате полной суммы задолженности ИП освобождается от уголовной ответственности.
В случаях, когда ИП ликвидировано, его долги по налогам переходят на физическое лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью.
Предприниматель или налоговый орган при наличии задолженности могут инициировать процедуру банкротства. С этой целью бизнесмену необходимо подать заявление в филиал арбитражного суда по месту регистрации ИП. Налоговые органы инициируют банкротство ИП при неуплате налогов на протяжении двух месяцев.
После признания судом ИП банкротом его регистрационные данные аннулируются в тот же день. Одновременно ликвидируются или отзываются документы, на основе которых осуществлялась предпринимательская деятельность. Гражданин утрачивает право снова зарегистрировать ИП на срок от года до пяти лет. Он также теряет все льготы, предусмотренные государством для ИП. Задолженность перед налоговыми органами частично возмещается из средств от продажи коммерческого имущества. Оставшаяся не погашенной часть долга аннулируется.
Приходит отец домой, а его ребенок плачет. Отец спрашивает ребенка: - Почему ты плачешь? Отвечает ему ребенок: - Почему ты мне папа, а я не сын тебе? Кто же это плакал?
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
