Финансовые ресурсы предприятия формируются при помощи различных источников.
По праву собственности их можно разделить на две большие категории:
1. Собственные средства. Это та часть денег, которую собственники передают организации в пользование. Этот капитал формируется первоначально и называется уставным или акционерным. В эту же категорию относится эмиссионный доход.
2. Заемные средства. Эта часть капитала складывается из долгосрочных займов, краткосрочных кредитов, дохода от выпуска и продаж облигаций.
По отношению к предприятию финансовые ресурсы можно разделить на следующие группы:
1. Внутренние. К ним относятся годовые амортизационные отчисления, а также нераспределенная прибыль.
2. Внешние. Сюда можно отнести собственный капитал и все привлеченные средства.
Но на этом источники не заканчиваются. Денежный капитал также может формироваться за счет поступлений от вышестоящих организаций, концернов, торговых групп, в которые входит предприятие. Например, дочерние фирмы нередко получают финансовую помощь от главных организаций.
В некоторых случаях денежный капитал складывается из субсидий, которые предоставляют органы государственной власти и муниципалитета. Обычно это происходит в рамках выполнения проектов, которые имеют экономическую ценность для страны или ее области. Также поступления из бюджетов могут направляться на реализацию каких-либо программ.
Субсидии можно разделить на две небольших группы:
1. Прямые. К ним относятся вложения в объекты, которые имеют особое значение для экономики страны.
2. Косвенные. В эту группу входят льготы, которые предоставляются предприятиям в рамках денежно-кредитной политики.
Финансовые ресурсы выполняют множество функций на предприятии, поддерживают его основную деятельность.
Можно выделить три основных направления, по которым используют денежный капитал:
• Поддержание операционной или текущей хозяйственной деятельности фирмы.
• Погашение обязательств.
• Увеличение воспроизводства реальных активов фирмы.
Денежный капитал принимает непосредственное участие в процессе производства и реализации продукции.
На протяжении всего хозяйственного цикла он преобразуется в денежные фонды, которые можно условно разделить на следующие категории:
• Денежные фонды собственных средств. Здесь учитываются не только уставной, добавочный и резервный капиталы, но и прочие фонды (инвестиционные и валютные).
• Денежные фонды заемных средств. Сюда относятся кредиты различных сроков, факторинг и лизинг.
• Денежные фонды прочих средств. Потребительский фонд, дивидендные расчеты, расходы будущих периодов, резервы под будущие платежи.
• Оперативный денежный фонд. В нем сосредотачиваются средства, которые направляются на выплату заработной платы сотрудникам, дивидендов с акций, а также на покрытие платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Денежный капитал любой коммерческой организации - это основа ее существования, хозяйственной деятельности.
Без его достаточного объема невозможно поддерживать бесперебойный процесс производства, увеличивать стоимость бизнеса и получать прибыль.
Руководящий состав предприятия должен с особым вниманием подходить к формированию денежного капитала и грамотно выбирать источники финансирования.
В советские времена у телефонисток на коммутаторе висел лозунг, из которого следовало, что они все ратуют за свободные сексуальные отношения. Что это был за лозунг?
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
