Финансовые ресурсы предприятия формируются при помощи различных источников.
По праву собственности их можно разделить на две большие категории:
1. Собственные средства. Это та часть денег, которую собственники передают организации в пользование. Этот капитал формируется первоначально и называется уставным или акционерным. В эту же категорию относится эмиссионный доход.
2. Заемные средства. Эта часть капитала складывается из долгосрочных займов, краткосрочных кредитов, дохода от выпуска и продаж облигаций.
По отношению к предприятию финансовые ресурсы можно разделить на следующие группы:
1. Внутренние. К ним относятся годовые амортизационные отчисления, а также нераспределенная прибыль.
2. Внешние. Сюда можно отнести собственный капитал и все привлеченные средства.
Но на этом источники не заканчиваются. Денежный капитал также может формироваться за счет поступлений от вышестоящих организаций, концернов, торговых групп, в которые входит предприятие. Например, дочерние фирмы нередко получают финансовую помощь от главных организаций.
В некоторых случаях денежный капитал складывается из субсидий, которые предоставляют органы государственной власти и муниципалитета. Обычно это происходит в рамках выполнения проектов, которые имеют экономическую ценность для страны или ее области. Также поступления из бюджетов могут направляться на реализацию каких-либо программ.
Субсидии можно разделить на две небольших группы:
1. Прямые. К ним относятся вложения в объекты, которые имеют особое значение для экономики страны.
2. Косвенные. В эту группу входят льготы, которые предоставляются предприятиям в рамках денежно-кредитной политики.
Финансовые ресурсы выполняют множество функций на предприятии, поддерживают его основную деятельность.
Можно выделить три основных направления, по которым используют денежный капитал:
• Поддержание операционной или текущей хозяйственной деятельности фирмы.
• Погашение обязательств.
• Увеличение воспроизводства реальных активов фирмы.
Денежный капитал принимает непосредственное участие в процессе производства и реализации продукции.
На протяжении всего хозяйственного цикла он преобразуется в денежные фонды, которые можно условно разделить на следующие категории:
• Денежные фонды собственных средств. Здесь учитываются не только уставной, добавочный и резервный капиталы, но и прочие фонды (инвестиционные и валютные).
• Денежные фонды заемных средств. Сюда относятся кредиты различных сроков, факторинг и лизинг.
• Денежные фонды прочих средств. Потребительский фонд, дивидендные расчеты, расходы будущих периодов, резервы под будущие платежи.
• Оперативный денежный фонд. В нем сосредотачиваются средства, которые направляются на выплату заработной платы сотрудникам, дивидендов с акций, а также на покрытие платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
Денежный капитал любой коммерческой организации - это основа ее существования, хозяйственной деятельности.
Без его достаточного объема невозможно поддерживать бесперебойный процесс производства, увеличивать стоимость бизнеса и получать прибыль.
Руководящий состав предприятия должен с особым вниманием подходить к формированию денежного капитала и грамотно выбирать источники финансирования.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
