Главная » Предпринимателю »
Льготы по страховым взносам в связи с коронавирусом в 2021 году
Льготы по страховым взносам в связи с коронавирусом в 2021 году
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
Многих руководителей организаций и предпринимателей интересует вопрос о том, действуют ли в 2021 г. пониженные тарифы страховых взносов.
Вопрос этот не случаен. В 2021 г. в уплате страховых взносов появилось несколько изменений, часть из которых была ожидаемой, а часть стала оперативным ответом на ситуацию в бизнесе, вызванную пандемией коронавируса.
В состав мер поддержки предпринимательства вошли решения в отношении страховых взносов, образующих около 6,5% доходов расширенного бюджета России.
Из нашей статьи можно узнать обо всех новшествах по страховым взносам работодателей в 2021 г.
Новые предельные базы по страховым взносам
Одним из факторов, влияющих на величину социальных отчислений, являются предельные базы. Заработная плата и другие начисления учитываются индивидуально по каждому работнику. До тех пор, пока размер годового дохода работника не достиг предельной базы, взносы рассчитываются по базовому тарифу. Но когда суммарная величина дохода за год увеличится до предельной базы, размер взноса сокращается или он вообще отменяется. Государство ежегодно увеличивает предельную базу. В результате этого период, в течение которого годовая заработная плата работника достигнет установленного в качестве лимита максимума, удлиняется, и работодатель дольше перечисляет взносы по базовому тарифу, т. е. в большей сумме.
В 2021 г. предельная база по обязательному пенсионному страхованию составляет 1 465000 рублей, что на 13,4% больше, чем было в 2020 г.; предельная база отчислений на страхование по временной нетрудоспособности и материнству равна 966 000 рублей, т. е. на 5,9% больше, чем в 2020 г.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Льготы по страховым взносам для ИП
ИП обязаны делать взносы за себя и работников, если они у них есть. Раньше взносы ежегодно индексировались. Но в 2021 г. было принято решение сохранить величину взносов на уровне 2020 г.
Начиная с 2022 г. платежи вновь начнут индексировать, но, по заявлению министра финансов РФ, увеличение суммы взносов будет меньшим, чем намечалось раньше, до пандемии.
Страховые взносы ИП на ОПС намечается повышать на индекс роста среднемесячного фонда оплаты труда, а не в соответствии с увеличением предельной базы выплат работникам, как предусматривалось раньше.
Страховые взносы на ОМС будут увеличиваться на индекс инфляции.
С учетом этого страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование составят в 2022 году - 34 445 рублей; в 2023 году - 36 723 рубля. Планируемая величина страховых взносов на обязательное медицинское страхование для ИП составит: в 2022 году - 8 766 рублей; в 2023 году - 9 119 рублей.
Индексация взносов на ОПС, превышающая темпы инфляции, согласно разъяснениям Министерства финансов, необходима в целях сохранения пенсионных прав ИП. Для поддержания пенсионных прав нужно, чтобы величина страхового взноса ежегодно обеспечивала получение не менее одного индивидуального пенсионного коэффициента. Индексация взносов на уровне инфляции достигнуть этого не позволяет.
В 2021 г. для ИП сохранились льготные тарифы на уровне 60% от установленного значения взносов на выплаты работникам – инвалидам первой, второй и третьей группы.
Московское отделение «Опоры России» выступило с инициативой принять закон о полном списании организациям и ИП задолженности по обязательным страховым взносам и НДФЛ, образовавшейся в период действия карантинных ограничений. Эта мера, по мнению авторов предложения, поможет сохранить рабочие места до того времени, когда восстановится потребительский спрос.
Однако данную инициативу поддерживают не все. Оппоненты предложения называют его чрезмерно затратным для бюджета и несправедливым по отношению к предприятиям и ИП, которые смогли в трудных условиях карантина перечислить в полном объеме все причитающиеся налоги и страховые взносы.
Льготные тарифы страховых взносов для субъектов МСП
В 2020 г. в качестве меры помощи компаниям в связи с коронавирусом были введены пониженные тарифы страховых взносов для предприятий малого и среднего бизнеса. Они изначально не рассматривались в качестве временной льготы. В 2021 г. эти тарифы также действуют.
Для получения этой льготы компания должна быть включена в реестр МСП. Предоставление льготы не зависит от вида деятельности предприятия.
Размер тарифа связан с величиной дохода работника – для части заработной платы, не превышающей МРОТ, применяется ставка 30%, а для части свыше МРОТ – 15%.
Величина МРОТ в 2021 г. составляет 12 792 рубля. В связи с тем, что эта величина больше, чем в 2020 г., сумма страховых взносов также вырастет.
Льготы по страховым взносам для IT- компаний и резидентов ОЭЗ
В 2021 г. льготами по взносам в социальные фонды смогут воспользоваться компании, деятельность которых относится к IT-отрасли. Для них установлены следующие тарифные ставки:
- по взносам на ОПС – 6%;
- по взносам на ВНиМ – 1,5%;
- по взносам на ОМС – 0,1%.
Также по пониженным тарифам уплачивать страховые взносы могут резиденты особых экономических зон.
Ставки тарифов здесь еще ниже. При этом принадлежность к МСП не обязательна. Главное – вид деятельности, место, где находится предприятие, категория работников или работодателя.
К числу имеющих право на льготу относятся, например, работодатели российских экипажей судов в Калининграде и Приморье, резиденты Крыма и Севастополя, производители медиапродукции, резиденты Сколково и др.
Дополнительные взносы
Для взносов на ОПС предусмотрен особый вид тарифов, на которые не распространяются никакие льготы. Это дополнительные взносы в связи с вредными и опасными условиями труда. Если у работодателя имеются рабочие места с такими условиями, он обязан производить взносы на страхование рисков работников и досрочный их выход на пенсию.
Величина тарифа зависит от двух факторов – уровня опасности работы или степени вреда и добросовестности работодателя. В случаях, когда работодатель не занимается проведением специальной оценки условий труда, взносы начисляются по повышенным тарифам. При отсутствии заключения СОУТ работодателю придется помимо взносов в увеличенных размерах уплатить штраф.
В 2021 г. дополнительный тариф взносов на обязательное пенсионное страхование работников, имеющих вредные, опасные и тяжелые условия труда, для самого высокого установленного специальной оценкой опасного класса равен 8%, вредного от 2 до 7%, допустимого или оптимального – 0%.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Платежи по этим взносам перечисляются соцстраху. У них нет единых тарифов. Используется сетка ставок на уровне от 0,2 до 8,5%. В соответствии с этой сеткой для компании устанавливается индивидуальный тариф с учетом основного вида деятельности по ОКВЭД.
Этот тариф каждый год пересматривается. Поэтому компании необходимо подтверждать свой основной вид деятельности. В противном случае есть риск получения более высокой ставки. В 2021 г. подтвердить основной ОКВЭД надо в срок до 15 апреля.
В 2021 г. действующие тарифы и порядок уплаты взносов в ФСС на травматизм не изменились.
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
