Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взно-сами.
Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб. и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п.8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ).
Стоит отметить, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждо-му из родителей (Письмо ФНС N ГД-4-11/20041@).
Эта материальная помощь в 2020-2021 годах вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ).
Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачи-вается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.
Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):
• супруги;
• родители (усыновители);
• дети, в т.ч. усыновленные.
Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являю-щегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита.
К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ).
С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.
Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основа-ниям. Допустим, работнику в течение 2020 года была выплачена материальная помощь к от-пуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.
То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2020 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.
Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной по-мощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуа-ций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).
Ничего не пишите и не используйте калькулятор, и помните - вы должны отвечать быстро. Возьмите 1000. Прибавьте 40. Прибавьте еще тысячу. Прибавьте 30. Еще 1000. Плюс 20. Плюс 1000. И плюс 10. Что получилось? Ответ 5000? Опять неверно.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
