Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взно-сами.
Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб. и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п.8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ).
Стоит отметить, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждо-му из родителей (Письмо ФНС N ГД-4-11/20041@).
Эта материальная помощь в 2020-2021 годах вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ).
Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачи-вается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.
Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):
• супруги;
• родители (усыновители);
• дети, в т.ч. усыновленные.
Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являю-щегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита.
К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ).
С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.
Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основа-ниям. Допустим, работнику в течение 2020 года была выплачена материальная помощь к от-пуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.
То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2020 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.
Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной по-мощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуа-ций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).
В советские времена у телефонисток на коммутаторе висел лозунг, из которого следовало, что они все ратуют за свободные сексуальные отношения. Что это был за лозунг?
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
