Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором
Приветствую Вас дорогие читатели, сегодня я подготовила для вас статью про материальную помощь и все что с ней связано, мы разберем все изменения, которые произошли в 2020 году и произойдут в 2021. Статья получилась большая, поэтому я разбила её на темы для более удобной навигации:
Материальная помощь малоимущим семьям в 2020-2021 годах
Среди прочих мер государственной поддержки малоимущих стоит выделить единовременную выплату, которая предоставляется семье единожды. Такая льгота может быть предоставлена при соблюдении ряда условий.
На федеральном уровне единовременные выплаты для малоимущих семей не предусмотрены. Вопрос их назначения определяется на уровне регионов. Наиболее распространенной формой единовременной помощи является денежная выплата. Но в ряде случаев поддержка может иметь натуральную форму: грант на обучение, льготные медикаменты, продуктовый набор.
Например, в Москве право на получение единовременной помощи принадлежит неработающим пенсионерам, инвалидам, семьям с несовершеннолетними детьми, если они оказались в сложной жизненной ситуации.
Размер такой помощи в 2020-2021 годах установлен в следующем объеме:
• на покупку одежды детям-инвалидам для посещения образовательных учреждений – 10000 руб.;
• в пользу беременной женщины-супруги военнослужащего - 26539 руб.;
• на отдых детей погибших или получивших инвалидность военнослужащих – 24158 руб.
Также помощь малоимущим предоставляется в виде продовольствия: на социальную карту жителя города начисляется 1000 баллов, что эквивалентно 1000 руб. По этой карте можно приобретать товары первой необходимости в магазинах.
Существует также вещевая помощь, которая выделяется аналогично продуктовой и предоставляется на покупку детских товаров, обуви, одежды. Она выделяется в размере 2000 руб. или 2000 баллов.
Единовременная помощь для малоимущих может отсутствовать в регионе, если в местном бюджете отсутствуют необходимые средства.
На федеральном уровне единовременные выплаты предоставляются независимо от наличия статуса малоимущих для женщин за раннюю постановку на учет по беременности, за рождение ребенка, за усыновление ребенка и пр.
Для получения права на единовременную помощь должно соблюдаться два ключевых условия:
1. Семью должны в установленном порядке признать малообеспеченной.
2. Она должна постоянно проживать в регионе, в котором она обращается за получением помощи и в котором такая форма выплат предусмотрена местными нормативно-правовыми актами.
Также в регионах могут предъявляться дополнительные требования к претендентам: например, отсутствие недвижимости в собственности, отсутствие предпринимательского статуса и пр.
Из-за того, что решение о предоставлении единовременной материальной помощи формируется на местном уровне, размер такой поддержки не зафиксирован. Из практики он может составлять до 15000 р. для семей, оказавшихся в сложной жизненной ситуации, и до 30 000 р. при затруднительном материальном положении.
Под сложной жизненной ситуацией могут пониматься болезнь, травма, получение инвалидности, утрата имущества при пожаре или при затоплении и пр.
Уточнить, можно ли оформить в регионе проживания единовременную помощь, можно на сайте службы Соцзащиты.
За выделение единовременной материальной помощи отвечает отделение Соцзащиты по месту проживания. Для этого один из членов малообеспеченной семьи должен предоставить заявление на выделение адресной единовременной помощи для малоимущей семьи.
Помимо личного обращения в отделение соцзащиты допускается передать заявление через официальный портал Госуслуг или МФЦ.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
• ФИО заявителя, адрес проживания, контактные сведения;
• наименование подразделения соцзащиты;
• сведения о семейных доходах;
• наличие собственного имущества;
• информация о получаемых социальных льготах от государства;
• причины, которые сделали ситуацию затруднительной;
• просьба о выделении единовременной помощи.
Получение единовременной помощи предполагает прохождение следующих этапов:
1. Сбор необходимой документации. Для того чтобы получить единовременную выплату, необходимо собрать определенный набор документов. Он включает в свой состав: паспорт; СНИЛС/ИНН; данные о составе семьи; подтверждение родства (свидетельство о рождении и пр.), сведения о получаемых социальных пособиях и льготах (справки), трудовые книжки или справки из центра занятости; справки о состоянии здоровья (для инвалидов); документы на право собственности на недвижимость; сведения о социальных услугах; пенсионные выплаты; реквизиты счета. Если помощь оформляется в связи с необходимостью длительного медицинского лечения, то нужно приложить справки из медицинской организации, подтверждающие потребность в лечении и невозможность получения помощи на бесплатной основе.
2. Передача ее одним из выбранных способов в Соцзащиту.
3. Далее производится проверка представленных сведений на достоверность и проверяется среднедушевой доход.
4. По результатам оказания государственной услуги оформляется уведомление об отказе в предоставлении помощи или о назначении выплаты. Оно должно быть направлено заявителю в течение 10 дней после его обращения с заявлением. При необходимости дополнительной проверки органы Соцзащиты могут продлить время на обработку заявления вплоть до 30 дней.
На завершающем этапе денежные средства поступают на счет заявителя.
Таким образом, единовременная материальная выплата для малоимущих на федеральном уровне не предусмотрена. Но она может вводиться на усмотрение региональных властей.
Страховые взносы с материальной помощи в 2020-2021 годах
Матпомощь при рождении ребенка, смерти родственника, на лечение и т.д.
Материальная помощь, выплаченная страхователем сотруднику, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ.
Однако в случаях, основания для которых перечислены в ст. 422 НК РФ, единовременная матпомощь освобождается от страховых взносов:
• выплата работнику в связи со смертью члена семьи;
• физлицам в связи со стихийным бедствием или другим ЧС в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда их здоровью;
• физлицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.
Материальная помощь, не указанная в данном перечне, как правило, облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ. Согласно судебной практике, матпомощь, которую можно отнести к социальным выплатам и которая не зависит от квалификации сотрудника и сложности выполняемых работ, облагать страховыми взносами не нужно.
С единовременной матпомощи при рождении ребенка, выплачиваемой работнику, который стал родителем, опекуном или усыновителем, в 2020-2021 годах не начисляются страховые взносы при соблюдении следующих условий (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ):
• выплата произведена в течение года со дня рождения (усыновления) ребенка или начала опеки;
• размер выплаты не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка.
Если оба родителя работают у одного работодателя, и помощь оказана обоим, не облагается взносами выплата каждому из них в пределах 50 000 рублей.
В части, превышающей эту сумму, единовременная материальная помощь при рождении (усыновлении, установлении опеки) облагается страховыми взносами по общим правилам.
Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ не начисляются на единовременную материальную помощь, выплаченную в связи со смертью родственника работника, если умерший – член семьи сотрудника (супруг, супруга, родителя, дети, в том числе усыновители и усыновленные) (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено. Сотрудник должен предоставить свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство с умершим.
Матпомощь, выплаченную по причине ухода из жизни других родственников, следует облагать страховыми взносами в общем порядке. Но здесь возможны исключения, при условии, что они фактически жили вместе с работником и вели совместное хозяйство, то есть их можно отнести к членам семьи.
Матпомощь работнику к отпуску, свадьбе или на лечение облагается страховыми взносами, так как она не включена в перечень необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).
Исключение предусмотрено для выплат, не превышающих 4 000 руб. за календарный год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других ЧС. С суммы свыше 4 тысяч рублей взносы начисляются в обычном порядке.
Не нужно облагать взносами материальную помощь физлицам, с которыми у компании нет трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Выплаты матпомощи лицу, которое не работает в компании, не являются объектом обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Это относится к выплатам бывшим сотрудникам (в том числе пенсионерам), а также родственникам умершего работника.
Налогообложение материальной помощи в 2020-2021 годах
Финансовая поддержка или материальная помощь (МП) — это не регулярная, зачастую единовременная выплата в пользу конкретного работника, в связи с наступлением определенного события или обстоятельства. Учтите, что работодатель может оказать матпомощь и в натуральном виде. Например, выдать нуждающемуся работнику продукты, товары, строительные материалы и прочее.
Налогообложение материальной помощи производится на общих основаниях. НДФЛ следует исчислить и уплатить в бюджет со всей величины денежной или натуральной поддержки, с учетом сумм налоговых вычетов. Размеры и условия применения льгот при начислении матпомощи закреплены в ст. 217 НК РФ.
Обратите внимание, что для каждого из перечисленного основания имеется ряд особенностей в исчислении и перечисление НДФЛ с материальной помощи. Определим нюансы подробнее.
Материальная помощь при рождении ребенка освобождается от НДФЛ только при выполнении трех обязательных условий (п. 8 ст. 217 НК РФ):
1. Помощь предоставляется работнику организации/ИП, который является родителем/опекуном/усыновителем ребенка. Бабушка новорожденного внука может также потребовать у работодателя материальную помощь, если она предусмотрена локальными нормативами. Но вот вычет ей не положен. Такая МП будет облагаться на общих основаниях, с вычетом в 4 000 рублей на весь год.
2. Материалка назначается единовременно, в течение первого года после события (рождения/усыновления малыша). Учтите, что выплата может быть разбита на несколько этапов перечисления, это не является основанием для отказа от предоставления налогового вычета. Главное, чтобы МП была назначена одним распоряжением и по одному событию (Письмо Минфина России N 03-04-06/46587).
3. Необлагаемая сумма ограничена — 50 000 рублей на каждого ребенка, каждому родителю в год. Обратите внимание, что ранее налоговые инспектора считали льготу сразу на обоих родителей. Но в Письмах Минфина России N 03-04-06/50324, N 03-04-07/62184 условие было пересмотрено в пользу граждан.
Основанием исключения МП при рождении малыша из налогооблагаемой базы по НДФЛ являются три документа: собственноручное заявление работника, копия свидетельства о рождении (усыновлении), приказ/распоряжение руководства.
Материалка в связи со смертью, полностью не облагается налогом на доходы физических лиц, но только при выполнении определенных условий.
Вычет гарантирован, если:
• работник получает МП на погребение близкого родственника;
• работодатель выплачивает МП родственнику, в связи со смертью работника.
В 2020-2021 годах полностью исключается из налогооблагаемой базы материальная помощь, в связи со смертью близкого родственника НДФЛ, при выполнении следующих условий:
1. Помощь оказывается работнику или бывшему работнику (пенсионеру), в связи с утратой члена его семьи. Причем не все родственники могут считаться членами семьи. К таковым следует относить (Письмо Минфина России N 03-04-05/71785):
• супруги;
• родители/усыновители;
• дети/усыновленные;
• иные родственники и свойственники, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство с работником (бабушки/дедушки, братья/сестры, тесть/теща, свекровь/свекор и т.д.).
2. Выплата назначается единовременно, то есть, одним распоряжением на одном основании (событии). Периодичность и сумма выплаты значения не имеет.
Учтите, что если сотруднику в течение календарного года были назначены несколько материалок на погребение разных членов семьи, то при выполнении перечисленных условий необлагаемыми будут признаны все суммы выплат. Так как у матпомощи будут разные основания для назначения.
Если же подчиненный претендует на помощь при смерти родственника, не являющегося членом его семьи, то облагайте сумму на общих основаниях. Предоставьте вычет в 4 000 рублей (на весь налоговый год), с превышения исчислите НДФЛ.
Условия для освобождения материальной поддержки НДФЛ при смерти работника аналогичны. Денежные средства должны быть назначены единовременно — одним распоряжением и по одному основанию (событию). Выплата перечисляется в пользу члена семьи работника.
К таковым относятся:
• супруги;
• родители/усыновители;
• дети/усыновленные;
• иные родственники и свойственники, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство с работником (бабушки/дедушки, братья/сестры, тесть/теща, свекровь/свекор и т.д.).
Если работодатель оказывает матпомощь иному родственнику, который не является членом семьи умершего сотрудника, то выплата облагается в полном объеме. Без предоставления каких-либо вычетов.
Для всех остальных категорий материальной поддержки работников предусмотрена стандартная процедура обложения. К суммам матпомощи, применяется всего один налоговый вычет. Его лимит на год ограничен. Всего 4 000 рублей.
Основания для начисления материальной помощи должны быть закреплены в локальных положения работодателя. Например, в коллективном договоре или положении об оплате труда.
Например, популярны следующие виды матпомощи:
• ко дню бракосочетания (к свадьбе);
• в связи с тяжелым заболеванием (на лечение);
• к отпуску;
• при выходе на пенсию;
• к юбилею работника;
• к профессиональным праздникам и иным торжественным датам;
• любые иные основания, предусмотренные локальными актами нанимателя.
Обратите внимание, что материальная поддержка на погребение, при рождении/усыновлении ребенка или в связи с чрезвычайной ситуацией подлежит налогообложению в ином порядке, рассмотренном выше.
Вычет в 4 тысячи рублей применяется к обычной матпомощи в целом за налоговый период. Нет никакой разницы, сколько приказов было оформлено, на каких основаниях и в каких суммах. Льгота предоставляется на все материальные помощи, у всех работодателей на один календарный год. Если общая величина материальной поддержки превысила допустимый годовой лимит, то с разницы удерживайте НДФЛ.
Даже если выплата перечисляется уже бывшему работнику-пенсионеру. Предоставьте ему вычет в 4 000 рублей, с разницы исчислите и удержите НДФЛ.
НДФЛ с материальной поддержки в сентябре и ноябре не удерживается. Так как суммы материальной помощи на погребение и при ЧС, НДФЛ не облагаются в полном объеме.
По общему правилу, материальная помощь, выплаченная не работникам организации, облагается в полном объеме. Но есть исключения.
Освобождения от обложения НДФЛ предоставляются:
1. Пострадавшим от чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий, терактов — 100% от суммы материальной поддержки.
2. Члену семьи умершего работника (бывшего работника на пенсии) — 100% от суммы МП.
3. Пенсионеру-бывшему работнику компании/ИП. Предоставляется вычет в 4 000 рублей на весь налоговый период, по любым основаниям, кроме погребения и чрезвычайных ситуаций.
4. Ветерану или инвалиду ВОВ или другому лицу, указанному в п. 33 ст. 217 НК РФ, в зависимости от того, за счет какого источника выплачивается помощь.
Основанием для выплаты материальной помощи является приказ руководителя учреждения, изданный после получения соответствующего заявления от лица, которому помощь выплачивается.
Подоходный налог с материальной помощи удержите в день фактической выплаты денежных средств (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее рабочего дня, следующего за днем такой выплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Платежное поручение составьте по общим правилам. Исключений нет. Если перечисляете налог отдельно, от сумм НДФЛ с заработной платы, то в поле назначение платежа укажите: «Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с дохода в виде материальной помощи».
Материальная помощь при рождении ребенка в 2020-2021 годах
Социальная поддержка молодых семей – это одно из приоритетных направлений государственной политики РФ. Граждане с низким уровнем дохода вправе рассчитывать на получение различных пособий, которые выплачиваются при рождении ребенка в 2021 году. Кроме материнского капитала и социальной помощи детям до 3-х лет, в 2020 году был учрежден новый вид денежных выплат на детей 3-7 лет. Но рассчитывать на такую господдержку могут только семьи, которые нуждаются в дополнительном финансировании.
Семья с низким уровнем дохода может оформить выплату при рождении (усыновлении) первого или второго ребенка. В 2021 ее размер будет равен прожиточному минимуму, установленному для региона проживания семьи. Изначально господдержка предоставлялась только первые 1,5 года. Но, проанализировав динамику рождаемости, в 2020 году правительство приняло решение оказывать финансовую помощь семьям до трехлетия детей.
Пособие при рождении ребенка в 2021 году назначается на основании заявления. Так как его получить могут только семьи с доходом ниже прожиточного минимума, гражданин обязан подать определенный пакет документов для оценки текущего финансового состояния. В 2020 году средний размер такой господдержки составил 11,5 тыс. руб. и ее смогли получить около 70% семей после появления первенцев.
Выплата будет назначена с момента рождения, если заявление будет подано в течение 6-ти первых месяцев. В этом случае получателю будет перечислена госпомощь сразу за несколько месяцев. Если 6-ти месячный срок будет пропущен, ежемесячная выплата будет назначена с момента принятия заявления.
Денежная помощь при рождении первенца выплачивается из федерального бюджета. При рождении второго необходимая сумма вычитается из средств материнского капитала. Для оформления пособия гражданину придется подать заявление в ПФР. В то же время можно отказаться от денежной дотации, если семья планирует потратить материнский капитал на другие цели (например, на погашение ипотеки). Но даже если такая госпомощь уже назначена, можно в любой момент от нее отказаться, подав соответствующее обращение в ПФР.
До 2020 года после трехлетия малыша семья не могла претендовать на какие-либо выплаты. Считалось, что его уже можно устроить в детский сад, чтобы родители вышли на работу. Впрочем, не всегда все идет по такому сценарию, особенно если одному малышу 1-2, а второму больше 5 лет. С другой стороны, дети часто болеют, а родители не могут найти работу с подходящим графиком. Учитывая эти обстоятельства, по инициативе Президента РФ была введена еще одна доплата, призванная улучшить материальное положение молодых семей.
Путинские выплаты при рождении первого ребенка в 2021 году назначаются на следующих условиях:
• В семье проживают дети 3-7 лет. При этом отсутствует какое-либо ограничение по году рождения и регистрации. Обязательное требование – наличие российского гражданства. Размер денежного обеспечения изначально составлял 50% от установленного для региона проживания минимума. Но оказалось, что этого недостаточно для полноценной поддержки одиноких матерей и многодетных семей. В связи с этим было принято решение увеличить размер путинской выплаты при рождении ребенка. В 2021 году она составит 100% прожиточного минимума.
• При расчете размера доходов учитывается заработная плата, пенсии и другие социальные дотации, которые выплачиваются на федеральном и региональном уровнях. Попытка скрыть какой-либо источник дохода может стать основанием для отказа в предоставлении помощи.
• Господдержка предоставляется не только многодетным семьям. Наличие такого социального статуса не является прямым показанием для назначения пособия по умолчанию. Единственный критерий, который учитывается при рассмотрении документов – это размер ежемесячного дохода.
Для получения президентской выплаты при рождении ребенка в 2021 году необходимо обратиться в МФЦ (строго по месту проживания). Чтобы ускорить процесс, подать заявление и документы лучше на сайте Госуслуг. Госпомощь назначается только на основании обращения гражданина с момента регистрации принятого заявления.
Еще одна единовременная выплата при рождении ребенка, которую можно получить в 2021 году – это оплата декрета. Несмотря на то, что в российском законодательстве отсутствует такое понятие, речь идет о денежной компенсации отпуска по беременности. Она оформляется на основании больничного листа и рассчитывается с учетом уровня зарплаты.
Декрет оплачивает работодатель, соответственно, такую дотацию может получить только официально трудоустроенная женщина. При этом законом установлен максимальный размер таких выплат, чем должен руководствоваться работодатель.
Даже если семье назначены ежемесячные выплаты при рождении первого или второго ребенка, в 2021 году она по-прежнему может получить материнский капитал. Учитывая текущую демографическую ситуацию, правительство приняло решение продлить срок действия этой программы и изменить порядок предоставления такого вида финансовой помощи. В частности, ее размер будет проиндексирован на 4% и составит 485,282 тыс. руб. на первого и 641,282 тыс. руб. на второго малыша. А сертификаты будут выдаваться после рождения первенцев. Но эффективность такой программы поддержки все еще остается под вопросом. На это указывает тот факт, что воспользовались материнским капиталом (частично или полностью) только 64% тех, кому он по закону положен.
Наравне с федеральными программами малообеспеченные граждане могут получать адресную и региональную помощь. Соответствующие статьи расходов уже заложены в бюджеты на 2021 год.
Материальная помощь к школе в 2020-2021 годах
В некоторых субъектах РФ организовывают благотворительные проекты, благодаря которым дети из малоимущих или неблагополучных семей могут подготовиться к 1 сентября.
В некоторых регионах установлены другие выплаты для школьников:
1. В Кемеровской области выпускникам 11-х классов из малообеспеченных семей выплачивают единовременное пособие — 10 тысяч рублей с учетом районного коэффициента.
2. В Краснодарском крае многодетные семьи получают ежегодную выплату на каждого ребенка.
3. В Красноярском крае многодетные семьи, родители-инвалиды (в том числе единственный родитель) имеют право на ежегодное пособие на ребенка школьного возраста.
Как правило, пособие на подготовку к школе или компенсацию за школьную форму могут оформить:
• многодетные семьи: критерии многодетности в регионах могут отличаться, поэтому нужно уточнять в социальной защите;
• малоимущие граждане или лица, чей доход меньше установленной для этой выплаты величины;
• неполные семьи;
• лица, воспитывающие детей-инвалидов и др.
Выплаты могут предоставлять на всех детей или только на первоклассников.
В некоторых регионах критерии объединяются: например, в Челябинской области пособие выплачивается тем многодетным семьям, которые имеют статус малоимущей, и малоимущим семьям с детьми-инвалидами (ч. 3 порядка оказания поддержки, установленного постановлением Губернатора Челябинской области № 149).
Другие субъекты предоставляют помощь, если родители воспитывают определенное количество детей. Так, в Смоленской области выплату получают многодетные семьи, которые воспитывают одновременно пять и более несовершеннолетних детей (ч. 3 порядка предоставления выплаты, установленного постановлением Администрации Смоленской области № 457).
В отдельных регионах выплаты к школе могут оформить только граждане, которые живут на определенной территории: в Хабаровском крае выплаты получают многодетные малоимущие семьи из сельской местности (ч. 1.3 порядка оказания помощи, установленного постановлением Правительства Хабаровского края № 180-пр).
Как правило, прием документов и заявления в 2020-2021 годах проходит в период с 1 августа или 1 сентября текущего года и до 31 октября. На реальные деньги, соответственно, стоит рассчитывать в период с 1 августа по 1 декабря.
Необходимый пакет документов может отличаться в зависимости от места оформления социального пособия и ситуации, но обычно наполнение примерно такое:
• письменное заявление о просьбе предоставить пособие;
• реквизиты расчетного счета в банке;
• паспорт заявителя;
• свидетельство о рождении ребенка (детей);
• справка о прописке и совместном проживании заявителя с ребенком, которую получают в управляющей компании или ТСЖ;
• справка о месте учебы ребенка и его зачислении;
• справка о доходах семьи с места работы заявителя (многодетные семьи могут не предоставлять).
Кроме того, вам могут понадобиться:
• копия документа о создании приемной семьи или передачи ребенка под опеку;
• документ, подтверждающий инвалидность родителя;
• свидетельство о смерти супруга/супруги или лишения его/ее родительских прав.
Право на получение выплат школьникам подтверждается каждый год.
Одна суммы для всех регионов не определена: власти каждого субъекта, с учетом возможностей местного бюджета, устанавливают размер сами. Величина выплаты на территории всей страны очень разная: от 200 до 11180 рублей. В среднем на покупку школьной формы и других принадлежностей семьи получают 1-3 тысячи рублей.
Кроме того, величина может зависеть от статуса родителей, от того, ребенок идет в первый класс или нет, и других факторов.
Некоторые регионы предоставляют помощь не в виде пособия или единовременной выплаты, а в форме компенсации за школьную форму. То есть родители сначала покупают все необходимое, а уже после этого получают деньги в соцзащите, но чаще всего выплачивается только определенная сумма, а не вся величина расходов. Такая выплата есть, например, в Москве, Башкортостане, Белгороде и некоторых других регионах.
В отдельных субъектах выдают уже готовую школьную и спортивную форму.
Чтобы оформить пособие к 1 сентября, нужно обратиться в отделение социальной защиты (или другого органа, который установлен в вашем регионе) с заявлением и списком документов (их примерный перечень указан ниже).
В некоторых субъектах это можно сделать через интернет: с помощью единого или местного портала Госуслуг.
Период, в который нужно подать заявление, в разных регионах может отличаться: где-то это нужно сделать с августа по октябрь, в других субъектах можно оформить выплату раньше.
Отказать в назначении выплаты могут, если вы:
• не подходите под те категории получателей, которым положено пособие;
• подали не все документы или какие-то из них были неправильными, либо срок их действия закончился.
В среднем решение принимается за 10-15 рабочих дней: после этого вам или перечислят пособие, или откажут в нем.
Точный порядок оформления пособия или компенсации на школьную форму в вашем регионе (особенно период, когда нужно подать заявление), уточняйте в отделении соцзащиты.
Ниже мы приводим приблизительный перечень документов, которые нужны, чтобы оформить пособие на школьную форму:
• заявление;
• паспорт;
• свидетельство о рождении ребенка (детей) — может потребоваться вкладыш с гражданством или другой документ, который его подтверждает;
• документы, подтверждающие состав семьи;
• справка с места обучения ребенка;
• документы, доказывающие расходы на покупку школьной формы, если оформляется компенсация;
• подтверждение места жительства и совместного проживания с ребенком;
• документы о доходах;
• банковские реквизиты заявителя.
Чтобы получить пособие или компенсацию на школьную форму вам нужно:
1. Позвонить в местное отделение социальной защиты и узнать:
• кто может получить и в какой форме;
• какие документы нужны;
• когда их подавать.
2. Если вы имеете право на выплату, собрать нужный перечень.
3. Обратиться в соцзащиту с заявлением.
Если с документами все в порядке, вы получите пособие или другую помощь в установленный срок.
Материальная помощь многодетным семьям в 2020-2021 годах
В России многодетными считаются семьи, воспитывающие трех и более детей. С рождением третьего ребенка родители вправе получить этот социальный статус и государственную поддержку, перечень которой ежегодно расширяется. Какие выплаты положены многодетным семьям в 2021 году?
Сейчас родители при рождении третьего ребенка получают:
1. Единовременное пособие при рождении малыша.
2. Ежемесячную государственную выплату до 1,5 лет.
3. Материнский капитал.
4. Государственную компенсацию ипотечного кредита. Ее размер составляет 450 тысяч рублей.
5. Региональные доплаты, размер и объем которых определяют власти на местах, поэтому суммы в разных областях отличаются.
Помимо финансовых пособий многодетные родители получают социальные льготы:
1. По оплате жилищно-коммунальных услуг. Их размер составляет 30-50% от суммы в счете.
2. Компенсации при росте стоимости потребительской корзины.
3. Бесплатные лекарства по назначению врача. Эта мера распространяется на детей в возрасте до 6 лет.
4. Бесплатное посещение музеев, выставок, других культурных мероприятий – раз в месяц.
5. Оздоровление детей в санаториях и детских лагерях за государственный счет.
6. Молочная кухня, бесплатное школьное питание.
7. Предоставление земельного участка семье площадью до 15 соток.
8. Дополнительный выходной в неделю.
9. Дополнительные две недели отпуска за свой счет.
10. Льготы по налогообложению (полный перечень можно узнать в ФНИ).
Объемы региональной помощи многодетным семьям в 2021 году напрямую зависят от социальной политики региона. Некоторые областные и краевые администрации предлагают своим жителям финансовую поддержку, значительно выше установленной на федеральном уровне.
Многодетные москвичи в 2020-2021 годах получают:
1. Единовременную выплату в размере 50 тысяч рублей при рождении тройни.
2. Пособие в размере, равном 10 прожиточным минимумам за третьего ребенка, если родители моложе 30 лет.
3. Денежную компенсацию при увеличении потребительской корзины. Она составляет 1200 рублей для семей, воспитывающих 3 детей.
4. Бесплатный детский сад.
5. Возможность бесплатно парковаться на парковках, находящихся в введении муниципалитета.
6. Освобождение от уплаты транспортного налога.
Льготы для транспорта распространяются только на один автомобиль. В каждом регионе установлен свой перечень помощи: узнать его можно в местной администрации, на сайте «Госуслуг» или в МФЦ.
Там же можно уточнить порядок назначения региональных льгот и перечень документов, необходимых для их предоставления. Одним из условий назначения субсидий и выплат в Москве является местная регистрация в течение нескольких лет. При отсутствии постоянной регистрации в Москве на помощь рассчитывать не приходится.
Многие изменения обозначились после ежегодного обращения президента Владимира Путина к Федеральному собранию РФ. В выступлении он акцентировал внимание на необходимости внесения законодательных изменений и введения дополнительной помощи семьям с детьми.
В 2021 году все действующие пособия сохранятся и будут проиндексированы. Точный процент индексации пока неизвестен: по предварительным прогнозам Минэкономразвития РФ, он составит 4%. Таков прогнозируемый официальный уровень инфляции. Если он будет больше, соответственно, и процент индексации пособий многодетным семьям вырастет.
Материнский капитал в 2021 году будет выплачиваться, как и ранее. Российское правительство продлило социальную программу поддержки рождаемости до конца 2026 года. Более того, в следующем году материнский капитал будет проиндексирован. Соответственно, семьи при рождении третьего ребенка получат увеличенную сумму – при условии, что ранее они не оформляли сертификат.
Многодетным семьям также будут выделены дополнительные места в ясельных группах. В течение года их количество возрастет почти на 200 тысяч.
Так называется правительственная социальная программа, реализуемая по всей территории Российской Федерации.
Она предусматривает ряд первоочередных мероприятий:
1. Предоставление бесплатных лекарственных препаратов детям с редкими болезнями за счет государства.
2. Увеличение мест в детских садах, чтобы дети из многодетных семей могли быть зачислены в дошкольные образовательные учреждения вне очереди.
3. Пересмотр действующих норм питания в школах, колледжах, лицеях крупных городов страны.
4. Другие мероприятия.
Все перечисленные виды помощи и льготы возможны только в том случае, если родители официально получили статус многодетной семьи. Автоматически он не присваивается. Для этого необходимо подать заявление в многофункциональный центр по месту регистрации и приложить к нему пакет документов.
Этот пакет включает:
1. Справку о составе семьи.
2. Паспорта родителей.
3. Свидетельства о рождении или паспорта детей.
4. Свидетельство о браке родителей.
5. Копию решения суда (для усыновителей).
Заявление вправе подать один из родителей (опекунов, усыновителей) или их законный представитель, действующий по доверенности. По результатам рассмотрения заявления уполномоченный госорган уведомит кандидатов о принятом решении.
Материальная помощь пенсионерам в 2020-2021 годах
Если говорить в целом, то неработающие пенсионеры могут рассчитывать на стандартные виды федеральной социальной поддержки, а также на меры региональной помощи, отметила заведующая кафедрой социологии, доктор социологических наук, профессор Новосибирского государственного университета экономики и управления Светлана Ильиных, рассказывая о том, какие льготы положены неработающим пенсионерам сегодня.
Она напомнила, что в России началась пенсионная реформа. Её суть свелась к тому, что будет постепенно повышаться пенсионный возраст и у мужчин достигнет 65-летнего возраста, у женщин — 60-летнего. Взамен — пенсии неработающим пенсионерам индексируются ускоренными темпами. В 2020 году — на 6,6%, 2021 — на 6,3%. По расчётам правительства, в среднем, это обеспечит пенсионерам прибавку к пенсии в 1000 рублей ежегодно. Вице-премьер Татьяна Голикова сообщила, что средняя пенсия в 2020 году будет около 15 000 рублей, а страховая пенсия по старости неработающих пенсионеров — 16 400 рублей.
Федеральная социальная доплата к пенсии устанавливается пенсионеру территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации в случае, если общая сумма его материального обеспечения не достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в соответствии с пунктом 4 статьи 4 Федерального закона «О прожиточном минимуме в Российской Федерации». Региональная социальная доплата к пенсии устанавливается пенсионеру уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в случае, если общая сумма его материального обеспечения, определенная в соответствии с частями 2 и 3 настоящей статьи, не достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленной в соответствии с пунктом 4 статьи 4 Федерального закона «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» в субъекте Российской Федерации по месту его жительства или по месту его пребывания, превышающей величину прожиточного минимума пенсионера в целом по Российской Федерации.
На сайте Пенсионного фонда представлена информации об индексации пенсий. Указывается, что минимальный уровень пенсионного обеспечения неработающих россиян всегда будет не ниже прожиточного минимума пенсионера в регионе проживания. Если размер пенсии вместе с другими причитающимися неработающему пенсионеру выплатами будет ниже прожиточного минимума, то ему будет установлена социальная доплата.
«Так, по данным Пенсионного фонда в Москве и Московской области устанавливается региональная доплата, которая выплачивается органами социальной защиты из бюджетов субъектов. Величина прожиточного минимума пенсионера в Москве в 2020 году составляет 12 578 рублей, в Московской области — 9 908 рублей. Выплата региональной социальной доплаты в Москве имеет некоторые особенности. Получать региональную социальную доплату к пенсии может любой московский неработающий пенсионер. Но её размер зависит от следующего: если неработающий пенсионер (как и отдельные категории работающих пенсионеров и инвалидов) зарегистрирован по месту жительства в Москве в общей сложности (включая время проживания на присоединенной к Москве территории) не менее 10 лет, доплата будет установлена до уровня городского социального стандарта — до 19 500 рублей, а если пенсионер зарегистрирован по месту жительства или месту пребывания в столице менее 10 лет, региональная социальная доплата к пенсии устанавливается до прожиточного минимума пенсионера в Москве — до 12 578 рублей.
В перечень видов социальной поддержки входят: разовая материальная помощь, если заявитель соответствует региональным критериям нуждаемости; выделение продуктового набора или талонов на льготное приобретение продуктов питания; натуральная помощь в виде предоставления одежды и обуви. Социальная помощь неработающим пенсионерам осуществляется на принципах адресности, то есть заявитель должен подтвердить нуждаемость в денежной выплате или поддержке в натуральной форме. Использование мер социальной поддержки на региональном уровне не лишает права получить федеральный набор услуг или соответствующую денежную выплату.
Что касается Новосибирска, то с 1 февраля 2020 года в Новосибирской области проиндексирован ряд пособий, компенсаций и социальных выплат. Об увеличении мер социальной поддержки рассказал на брифинге 6 февраля министр труда и социального развития Новосибирской области Ярослав Фролов: «Проиндексировано порядка 50 федеральных выплат, среди них — поддержка семей с детьми, поддержка пожилых людей, поддержка граждан, подвергшихся воздействию радиации. Кроме того, с 1 января этого года произошла индексация большого количества региональных выплат. Всего в 2020 году на социальные выплаты выделено более 22 млрд. рублей. Мы планируем, что выплатами смогут воспользоваться примерно 1,2 млн. жителей Новосибирской области».
Материальная помощь от работодателя в 2020-2021 годах
По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами.
Финансовая помощь выплачивается работодателем в добровольном порядке по просьбе сотрудника. Главами 23 (НДФЛ) и 34 (Страховые взносы) НК РФ предусмотрены некоторые послабления относительно налоговой нагрузки на работника и работодателя, связанной с такой финансовой поддержкой для физического лица.
В частности материальная помощь до 4000 руб. при налогообложении не учитывается вовсе. Вернее, она отражается в доходах и одновременно на эту же сумму предоставляется налоговый вычет, таким образом, налоговой базы по НДФЛ не возникает.
Со страховыми взносами все еще проще – они просто не включаются в облагаемые доходы.
Подп. 28 ст. 217 НК РФ говорит о том, что материальная помощь не входит в налогооблагаемую базу для налога с доходов, но только та, которая не превышает 4 000 руб. для одного физлица в одном налоговом периоде. Что это значит?
Налоговым периодом по НДФЛ является год. А ограничение в 4 000 руб. установлено для общей суммы матпомощи, полученной от одного или нескольких работодателей.
То есть если за календарный год у одного из работодателей сотрудник уже получил финансовую помощь в размере 4 000 руб., то у другого работодателя аналогичная финансовая поддержка для работника уже должна облагаться налогом.
Правда в случае, если сотрудник в 2020-2021 годах не уведомил работодателя о подобном факте, а справка 2-НДФЛ предоставлена не была, никаких санкций в адрес работодателя не последует. А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи.
Не ограничивается суммой в 4 000 руб. необлагаемая НДФЛ материальная помощь для работников, потерявших кого-то из членов семьи, а также для работников, у которых в семье появился малыш, независимо от того, родной он для работника или усыновленный. Материальная помощь в связи с появлением ребенка ограничена суммой в 50 000 руб. на каждого такого ребенка. Такие нормы указаны в подп. 8 ст. 217 НК РФ.
Как уже было озвучено, не облагается налогом только материальная помощь в пределах 4 000 руб. и некоторая целевая материальная помощь сверх 4 000 руб.
Это отражается в отчетных формах предоставлением налогового вычета.
Так в справке 2-НДФЛ предоставление финансовой поддержки будет отражено таким образом:
• с кодом дохода 2760 отражена материальная помощь до 4 000 руб. включительно;
• с кодом 503 в соседней графе отражен вычет в сумме предоставленной материальной помощи.
В результате налоговая база по НДФЛ окажется нулевой.
Аналогичные коды используются для материальной помощи, связанной со смертью члена семьи. А для материальной помощи, связанной с рождением или усыновлением ребенка, используется такая пара кодов: 2762 для дохода и 508 для вычета.
Если материальная помощь будет предоставлена работодателем свыше 4 000 руб. и по причине иной, чем смерть члена семьи или рождение ребенка, то всю сумму превышения необходимо обложить по ставке 13%.
При этом при заполнении справки 2-НДФЛ будут использоваться те же коды, которые указаны выше, но сумма вычета будет меньше суммы дохода. Например:
• предоставлена материальная помощь на сумму 6 000 руб. – код 2760;
• предоставлен вычет на сумму 4 000 руб. – код 503;
• НДФЛ к уплате (6 000 – 4 000) * 13% = 260 руб.
В отношении срока оплаты налога с дохода в виде материальной помощи сверх необлагаемой суммы применяется норма из п. 6 ст. 226 НК РФ – НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за выплатой материальной помощи.
Подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ установлено ограничение по сумме матпомощи, необлагаемой страховыми взносами. Оно аналогично – 4 000 руб. на одного работника на календарный год. Правда, здесь уже нет привязки к сумме материальной помощи, полученной физическим лицом от всех работодателей. В случае со страховыми взносами даже если ранее сотрудник уже получил финансовую поддержку от другого работодателя, на освобождение новой суммы матпомощи от страховых взносов у текущего работодателя подобный факт не влияет.
Кроме того, иногда для целей определения базы по страховым взносам ограничение по сумме материальной помощи отсутствует, но зато важно ее целевое назначение.
Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не попадают в облагаемые страховыми взносами суммы матпомощи, выплаченной:
• в связи со стихийными бедствиями и иными обстоятельствами, включая таррористические акты;
• в связи со смертью члена семьи работника;
• в связи с появлением в семье ребенка (правда, для этого случая установлено ограничение в 50 000 руб. на каждого ребенка, а также ограничен срок предоставления матпомощи – в течение первого года после рождения, усыновления и т.п.).
Для выдачи материальной помощи сотруднику потребуется два документа:
• заявление от работника с указанием целевого назначения материальной поддержки;
• приказ руководителя о выделении денежных средств на выдачу материальной помощи с указанием суммы.
Если назначение материальной помощи соответствует целям, прописанным в подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ или в подп. 8 ст. 217 НК РФ, это нужно обязательно указать.
Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2020-2021 годах
Выплата матпомощи – это право, а не обязанность работодателя. Чтобы получить такую выплату, сотрудник должен предоставить заявление на помощь в свободной форме.
Обычно денежную помощь получают к отпуску, свадьбе, рождению ребенка, на лечение, при смерти близкого родственника, в связи с чрезвычайными обстоятельствами и т.п. Заявление пишут в свободной форме. Если руководитель согласен помочь сотруднику, то бухгалтерия перечисляет деньги на карту или выдает наличными в кассе.
Компания вправе выплатить материальную помощь сотруднику по своему усмотрению. Независимо от степени родства погибшего и сотрудника.
Однако безопаснее закрепить во внутреннем локальном акте перечень членов семьи, при кончине которых работодатель выплачивает помощь. Это связано с особенностями определения суммы выплаты и правилами удержания НДФЛ. Также локальный акт поможет избежать споров с сотрудниками и проверяющими.
Работодатель самостоятельно определяет, какую сумму будет выдавать сотруднику. Размер закрепляют также в локальных актах. Но перед тем, как составлять списки и суммы, советуем изучить нормативку. Перечень лиц и суммы могут устанавливать, например, в отраслевом или территориальном соглашении, которое действует в отношении организации (ч. 8, 9 ст. 45, ч. 3, 7 - 10 ст. 48 ТК РФ). Сведения о соглашениях можно уточнить на официальном сайте Минтруда или соответствующей ГИТ субъекта РФ.
Например, для компаний из сферы энергетики в перечень членов семьи для матпомощи на случай смерти включают супругов, детей и родителей (п. 6.1.3 Отраслевого тарифного соглашения в электроэнергетике Российской Федерации на 2020-2021 годы). При смерти таких членов семьи сотрудникам выплачивают 6550 руб. Получается, работодатели, присоединившиеся к соглашению, не могут выплачивать ниже этого размера.
Для выплаты вам понадобится первый главный документ – заявление от работника. Оформить его можно в произвольной форме, так как в законодательстве нет утвержденного бланка. Также работодатель может разработать единую для всех работников форму.
Главное, чтобы в заявлении были следующие данные:
• Ф.И.О. и должность работника;
• просьба о выплате материальной помощи;
• событие - основание для выплаты. То есть работник пишет, что просит выдать деньги в связи со смертью члена семьи или родственника и приводит его статус (супруг, ребенок, родитель и т.д.).
К заявлению запросите подтверждающие документы. В законодательстве нет четкого перечня таких бумаг. Чаще всего прикладывают:
• свидетельство о смерти члена семьи (родственника);
• документ, подтверждающий родство умершего с работником. Например, свидетельство о заключении брака.
Единовременная выплата в виде материальной помощи, которую компания выплачивает сотруднику в связи со смертью близкого родственника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Причем не важно, какую суммы выдали работнику, – удерживать налог не надо со всего размера выплаты.
Важно учесть, что согласно Семейному Кодексу членами семьи являются:
С единовременной матпомощи не платите взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по временной нетрудоспособности и материнству, если умерший родственник – член семьи (ст. 422 НК).
Ограничений для выплаты в кодексе нет. Для определения степени родства ориентируйтесь также как и в случае с НДФЛ на Семейный кодекс. Для выплат, которые связаны со смертью иных родственников, действует иное правило.
Материальная помощь к отпуску в 2020-2021 годах
Некоторые организации выплачивают своим работникам перед отпусками не только отпускные, но и материальную помощь.
Как правило, такая матпомощь:
• предусматривается трудовым договором, коллективным договором или локальным нормативным актом компании;
• связана с выполнением работником трудовых обязанностей (размер помощи зависит от зарплаты работника, соблюдения им трудовой дисциплины и т.д.).
То есть такая матпомощь является частью системы оплаты труда. А раз так, то она может быть полностью учтена в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 25 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина N 03-03-06/1/43912) и при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Что касается НДФЛ и взносов, то для матпомощи установлен общий необлагаемый лимит – 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). А с суммы превышения надо исчислить и удержать НДФЛ, а также начислить на нее страховые взносы, в том числе на травматизм (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Причем при подсчете учитываются все суммы выплаченной работнику матпомощи в течение календарного года (а не только в связи с отпуском), за исключением тех видов матпомощи, которые вообще не подлежат обложению НДФЛ и взносами. К примеру, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина N 03-04-05/70419).
Пример. Специалист отдела кадров Петрова Н.С. в 2020-2021 годах получила:
• в июне матпомощь к отпуску в размере 10 000 руб.;
• в октябре матпомощь на собственное лечение в размере 3 000 руб.
Тогда матпомощь к отпуску облагается НДФЛ и взносами в размере 6 000 руб. (10000 руб. – 4000 руб.), а матпомощь на лечение – в полной сумме.
Предположим, что в организации каждый работник, уходящий в отпуск, один раз в год имеет право получить материальную помощь в размере одного оклада. Сотрудник пишет заявление на отпуск продолжительностью 28 календарных дней, ему предоставляют его авансом (поскольку рабочий год у него полностью не отработан), выплачивают отпускные и материальную помощь. А через пару месяцев сотрудник пишет заявление на увольнение по собственному желанию. Какие суммы в такой ситуации работодатель вправе удержать из зарплаты работника до увольнения?
Излишне выплаченные отпускные удержать можно, но с учетом ограничений, установленных ТК РФ (ст. 137 ТК РФ). А вот материальную помощь нет. Поскольку возможность удержания такой выплаты не предусмотрена трудовым законодательством. Такие разъяснения дают специалисты Роструда.
Материальная помощь необлагаемая налогами в 2020-2021 годах
Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взно-сами.
Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб. и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п.8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ).
Стоит отметить, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждо-му из родителей (Письмо ФНС N ГД-4-11/20041@).
Эта материальная помощь в 2020-2021 годах вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачи-вается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.
Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):
• супруги;
• родители (усыновители);
• дети, в т.ч. усыновленные.
Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являю-щегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита.
К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.
Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основа-ниям. Допустим, работнику в течение 2020 года была выплачена материальная помощь к от-пуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб. То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2020 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.) нужно начислить НДФЛ и взносы.
Во избежание проблем с ИФНС и ФСС в некоторых случаях при выплате материальной по-мощи необходимо запастись подтверждающими документами. Особенно это касается ситуа-ций, когда вся сумма помощи не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Например, при выплате помощи в связи со смертью члена семьи необходимо попросить у работника копию свидетельства о смерти его близкого, а также документ, подтверждающий то, что умерший являлся работнику членом семьи (например, свидетельство о браке или о рождении).
Заявление на материальную помощь в 2020-2021 годах
В силу разных жизненных причин каждый человек сможет оказаться в неблагоприятном финансовом положении. Вариантов выхода из трудных обстоятельств несколько. Один из наиболее доступных – просьба о материальной помощи у работодателя.
Правда, следует отметить, что в денежных вопросах руководство предприятий идет навстречу своим подчиненным только тогда, когда их просьбы имеют серьезное обоснование или, проще говоря, уважительные причины.
Важно помнить, что предоставление финансовой помощи не является обязанностью работодателя, а исключительно проявлением его доброй воли. Довольно часто работодатели ставят на оказание материальной помощи определенный лимит и по части выдаваемых денежных средств и по части ее периодичности.
Единого для всех стандартного бланка для написания этого заявления нет, так что каждый человек может написать его в свободной форме. Правда на крупных предприятиях, которые самостоятельно разрабатывают собственные формы документов, свой унифицированный бланк на оказание материальной помощи чаще всего имеется. Главное при оформлении заявления – честно изложить проблему, правильно подобрать формулировки и предоставить работодателю доказательную базу. Это значит, что выписывая себе материальную помощь, к соответствующему заявлению желательно приложить подтверждающие ее необходимость справки и пр. документы.
Как правило, работодатели положительно реагирует на такую просьбу, если она вызвана предстоящим бракосочетанием, рождением ребенка, тяжелой болезнью, потерей близкого человека, несчастным случаем и т.п. Не последнюю роль играет то, насколько продуктивно и ответственно трудится работник (дисциплинарные взыскания, выговоры и прочие ранее проявленные негативные реакции со стороны руководства будут минусом при вынесении решения).
В любом случае, окончательное решение по этому вопросу ложится на руководителя предприятия, который в 2020-2021 годах опираясь на свой жизненный опыт и материальные возможности компании, оценит степень важности ситуации, а также варианты ее решения другими путями.
Для того, чтобы заявление на финансовую помощь было рассмотрено работодателем, следует оформить его должным образом:
• В верхней правой части документа нужно в родительном падеже указать должность руководителя (директор, генеральный директор и т.п.), полное наименование компании (с обозначением ее правового статуса), а также фамилию, имя, отчество руководителя (имя и отчество можно поставить в виде инициалов).
• Потом указывается все то же самое от заявителя.
• Затем посередине документа пишется слово «Заявление» и ставится точка.
Вторая часть заявления включает собственно его текст. Здесь описывается просьба, начинать которую следует с формулировки: «Прошу оказать мне материальную помощь». Затем нужно четко указать причину, по которой возникла такая потребность, но сделать это нужно емко и понятно – в одном-двух предложениях (например, в связи с предстоящим бракосочетанием). И уже после этого необходимо поставить сумму, которую желательно получить в виде материальной помощи (цифрами и прописью).
После написания текста заявления документ нужно заверить подписью (с расшифровкой), а также поставить дату его заполнения.
После того, как заявление оформлено, его нужно отдать либо секретарю организации, либо в отдел кадров, либо в бухгалтерию вместе со всеми бумагами, подтверждающими просьбу о финансовой поддержке. Ответственные лица передадут его на рассмотрение директору компании, и в случае положительного решения он поставит под прошением свою резолюцию и подпись. Если работодатель примет решение выдать сумму полностью, то на заявлении он напишет что-нибудь, вроде: «выдать в полном объеме», если же решено будет помочь частично, то в своей резолюции он четко укажет ту сумму, которую получит проситель.
Затем документ уходит в кадровый отдел, где пишется приказ о выдаче материальной помощи, который также затем подписывается руководителем организации, и наконец, заявитель, после всех этих этапов, может получить в кассе разрешенную к выдаче сумму.
Важно отметить один момент: материальная помощь работнику организации со стороны руководства является безвозмездным актом, то есть она не подразумевает никаких дальнейших возмещений и компенсаций или вычета из зарплаты сотрудника.
Также она не подлежит учету при исчислении налога на доходы физических лиц (но только в том случае, если ее размер укладывается в рамки, разрешенные законом РФ – на данный год это 4000 рублей, все что выше этой суммы уже учитывается при налогообложении).
Пришедшее в семью горе не только эмоционально воздействует на всех родственников, но и, как правило, пробивает значительную брешь в бюджете. Работодатель, заботясь о персонале, может немного помочь пережившему потерю сотруднику в финансовом плане. При этом средства выплачиваются из фонда прибыли организации, эти траты имеют льготы при налогообложении.
Для этого в локальных нормативных актах организации должна быть прописана такая возможность и ее регламент. Для этого может быть создано специальное Положение или соответствующая информация должна содержаться в контракте трудовом или коллективном договоре. Обычно право на такую выплату имеет не только сотрудник, потерявший близкого, но и, наоборот, его родственники, если умер сам работник.
Первым документом, необходимым для начисления данного вида материальной помощи, является просьба работника, оформленная в виде заявления.
Кроме самой просьбы о единоразовой финансовой поддержке, в тексте нужно указать:
• ФИО руководителя (генерального директора);
• все данные сотрудника (должность и ФИО);
• степень родства с умершим (близкими родственниками, в связи со смертью которых выделяется финансовая помощь, являются братья и сестры, дети или родители работника);
• можно указать сумму, о которой просят работодателя (она не может быть больше двухмесячного оклада);
• список подтверждающих родство и смерть документов, прилагаемых к заявлению;
• дата, роспись с расшифровкой.
Не имеет значения, указана ли в заявлении сумма помощи, в любом случае руководитель вписывает ее в Приказ, на основании которого она будет начислена.
Материальная помощь, выплачиваемая в связи с отпуском, может по-разному называться в локальных нормативных актах: отпускными, пособием, премией к отпуску, «оздоровительными» и др. Суть ее в налоговом плане зависит от того, как именно оформит эту единовременную выплату работодатель – как социальную или как трудовую.
Чаще всего такую выплату рассматривают просто как материальную помощь, сумма которой фиксирована для всех сотрудников, причем не важно, насколько они квалифицированы и насколько хорошо работали в доотпускной период.
Но можно и «привязать» сумму отпускной помощи и сам ее факт к результатам выполнения трудовой функции. В таком случае, порядок вычисления размера должен быть четко прописан в специальных локальных актах. Как правило, это процент от оклада, который выплачивается при отсутствии дисциплинарных нареканий.
Если выплаты к отпуску в обязательном порядке получают все сотрудники, каждому из них не обязательно писать заявления, но такая практика обычно принята в компаниях для подтверждения в бухгалтерии. Также стоит написать заявление, если речь идет не об очередном отпуске по графику, а об отдыхе в неучтенное время. Эту бумагу нужно подать заблаговременно, потому что выплату нужно осуществить до того, как начнется отпуск.
Форма заявления достаточно свободная, но она должна содержать такие обязательные компоненты:
• ФИО директора;
• персональные данные сотрудника;
• даты начала и конца отпускного периода;
• основание предоставления помощи (коллективный договор, трудовой договор, Положение об отпускных и т.д.);
• обычное завершение заявления – дата и подпись.
Работодатель, ценящий своих работников, по собственной воле или их просьбе может финансово помочь им в случае, если им необходимы средства на проведение лечения или производство операции.
Закон РФ не ограничивает размер компенсации потраченных на лечение средств, единственный лимит связан с суммой, не облагаемой налогами и взносами в социальные фонды – размер такой помощи не должен превышать 4 000 руб. в год на 1 человека. В любом случае, решение о разрешении выплаты, как и о сумме, принимает работодатель.
Поскольку эта помощь индивидуального характера, ее не включают в систему оплаты труда сотрудников. Ее платят из фонда прибыли или неиспользованных средств на расходы.
Для предоставления этой помощи необходимо заявление сотрудника. В нем, помимо обычных реквизитов – «шапки», названия документа, просьбы о выдаче материальной помощи – нужно указать событие, из-за которого сотруднику срочно требуются средства или компенсация трат. При этом не нужно вдаваться в подробности, описывая диагноз и траты, эти сведения предоставляются в приложенных к заявлению документах.
Решение о назначении выплаты или отказе остается за руководителем. В случае положительного решения издается приказ, и начисляются средства.
Работодатель имеет право оказывать материальную поддержку сотрудникам в любых жизненных перипетиях, хоть и не обязан этого делать. Его добрая воля должна найти отражение в локальной документации организации: закон разрешает определять параметры такой помощи самостоятельно, главное, не противоречить Трудовому и Налоговому Кодексу РФ.
О чем следует помнить работодателю и сотруднику в связи с материальной поддержкой:
• выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
• превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
• сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.
Уведомить работодателя о жизненных трудностях, для преодоления которых нужна финансовая поддержка, следует в письменной форме. Заявление подается на имя руководителя организации. В нем нужно разъяснить причину просьбы о помощи, подкрепив ее документальными свидетельствами. Работодатель может и сам предложить сотруднику помощь, но заявление все же лучше написать.
Сумма рассчитывается в зависимости от понесенных на преодоление трудностей расходов (их, естественно, нужно подтвердить).
Трудной считается жизненная ситуация, в которой в результате малообеспеченности может нарушиться жизнедеятельность сотрудника или его семьи.
К таким обстоятельствам закон относит:
• появление на иждивении родственника старше 65 лет или достижение этого возраста самим сотрудником;
• трудности в поиске трудоспособным членом семьи работы (присвоение ему статуса безработного);
• наличие в семье маленьких (несовершеннолетних) детей или одного ребенка;
• инвалидность одного из членов семьи.
Некоторые работодатели разрешают не расписывать трудности в заявлении, ограничивая заявителя обтекаемой формулировкой «в связи с тяжелым материальным положением».
Одно из самых счастливых, но и финансово затратных событий в семье сотрудника – это появление на свет долгожданного отпрыска. Разделить радость и в некотором размере затраты своего работника вправе заботливый работодатель.
Поводы для материальной поддержки, среди которых вполне может быть и рождение малыша, перечисляются в соответствующем локальном нормативном акте организации, например, колдоговоре. Даже если такой документ в компании не принят, закон не возбраняет сотруднику обратиться за денежной помощью к своему начальству, а работодателю – эту просьбу удовлетворить, как, впрочем, и отказать.
Обратиться к работодателю нужно, написав и подав заявление на его имя, где нужно указать повод для оказания помощи и обосновать его документально. Бланк заявление будет стандартным, принятым для данной компании. Главное, о чем следует помнить при подаче этого документа, это необходимость приложить к нему копию свидетельства о рождении чада, это станет документальным подтверждением данного факта для бухгалтерии и начальства.
Речь не идет о пособии, выплачиваемом при рождении ребенка в обязательном порядке. В дополнение к этой законодательно определенной выплате работодатель может начислить счастливому отцу или матери сумму сверх социальных гарантий.
Сумму определяет работодатель, но сотрудник может и указать определенную цифру в заявлении. Сотрудник получит ее на основании подписанного руководителем приказа.
Материальная помощь МВД в 2020-2021 годах
В Порядок обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, утвержденный приказом МВД России № 65, внесен ряд изменений, в том числе касающихся порядка выплаты материальной помощи сотрудникам органов внутренних дел.
Так, новой редакцией приказа предусмотрено, что решением руководителя материальная помощь в размере одного оклада денежного содержания, установленного на день осуществления выплаты, оказывается ежегодно при уходе сотрудника в основной отпуск или в иные сроки по рапорту сотрудника. Если в течение года сотрудник не обращался с рапортом о выплате ему материальной помощи за текущий год, то материальная помощь в размере одного оклада денежного содержания, установленного на день осуществления выплаты, оказывается ему на основании приказа руководителя в декабре текущего года.
Кроме того, определен перечень случаев, при которых сотруднику может быть оказана дополнительная материальная помощь по решению руководителя в пределах средств, выделенных на денежное довольствие.
К указанным случаям в 2020-2021 годах относятся:
- смерть (гибель) супруги (супруга), отца (матери) супруги (супруга), близких родственников (родственников по прямой восходящей линии и нисходящей линии (родителей и детей, дедушки, бабушки и внуков), полнородных и неполнородных (общие отец или мать) братьев и сестер;
- нуждаемость его и (или) вышеуказанных лиц в специализированной, в том числе высокотехнологичной, медицинской помощи на основании медицинских справок, заключений или иных документов, подтверждающих невозможность оказания необходимых видов медицинской помощи бесплатно в государственной или муниципальной системе здравоохранения, а также компенсации лечения в установленных случаях при предъявлении документов, подтверждающих расходы (копии договора об оказании соответствующих медицинских услуг, кассовых чеков, квитанций);
- утрата или повреждение имущества в результате стихийного бедствия, пожара, кражи, аварии систем водоснабжения, отопления и других непредвиденных обстоятельств при предоставлении справок из соответствующих органов местного самоуправления, внутренних дел, противопожарной службы и других уполномоченных органов, копии которых прилагаются к рапорту;
- рождение у сотрудника ребенка (усыновления (удочерения) при предъявлении свидетельства о рождении, копия которого прилагается к рапорту;
- наличие иных уважительных причин (в случае особой нуждаемости), подтвержденных документами.
Рапорт на материальную помощь в 2020-2021 годах
В соответствии с п. 84 Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации (утвержден приказом Министра обороны РФ N 2700) прошу Вашего ходатайства перед вышестоящим командованием о выплате мне материальной помощи в размере одного месячного оклада денежного содержания.
Материальная помощь не выплачивается военнослужащим:
• в период нахождения в распоряжении командиров (начальников);
• увольняемым с военной службы по основаниям, указанным в пунктах 1 - 5, 7 - 11 части 4 статьи 3 Федерального закона N 306-ФЗ "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат". В случае если указанным военнослужащим материальная помощь была выплачена ранее, при их увольнении с военной службы выплаченная сумма удержанию не подлежит;
• увольняемым с военной службы в конце текущего года с предоставлением им при увольнении отпуска, оканчивающегося в следующем году, - за год, в котором оканчивается отпуск.
В случае смерти военнослужащего материальная помощь за текущий год (если она не была выплачена военнослужащему до его смерти) выплачивается супруге (супругу), при ее (его) отсутствии - проживающим совместно с ним совершеннолетним детям, законным представителям (опекунам, попечителям) либо усыновителям несовершеннолетних детей (инвалидов с детства - независимо от возраста) и лицам, находящимся на иждивении военнослужащего, в равных долях или родителям в равных долях, если военнослужащий не состоял в браке и не имел детей.
Согласно законодательству РФ, военнослужащие могут претендовать на два вида материальной помощи – обязательная ежегодная, а также единоразовая денежная выплата, которая перечисляется военнослужащему по его просьбе, в случае возникновения такой необходимости.
Далее рассмотрим условия, при соблюдении которых военный может рассчитывать на получение такой дотации, а также расскажем, как правильно составить и куда подавать рапорт для получения денежных средств.
Порядок, условия и основания выплаты ежегодной материальной помощи военным по контракту на законодательном уровне в 2020-2021 годах регламентируется Постановлением Правительства N 1073, Приказом Минобороны РФ N 2700 и ФЗ №306.
Также, согласно Приказу Минобороны №205, контрактники имеют право обратиться за единовременной денежной выплатой, размер которой будет равен двум ежемесячным окладам, в следующих случаях:
• Затруднительное материальное положение, смерть или болезнь близких родственников.
• Необходимости срочного лечения травм и болезней, полученных во время несения службы.
• Свадьба.
• Уход в планируемый ежегодный отпуск.
• При увольнении (если оно происходит не из-за утраты звания, несоответствия занимаемой должности, в связи с дисциплинарным взысканием и т.д.) либо при переезде на новое место службы.
• В случае чрезвычайного происшествия, стихийного бедствия, в результате которого произошла утрата личного имущества военного.
Воинская служба связанна с частыми перемещениями и ротациями. В случаях, если военного переводят в другой населенный пункт, отправляют служить на территорию другого государства либо отправляют на обучение, срок которого превышает 1 год, согласно Приказу Минобороны №200 и ФЗ « О статус военнослужащих», ему полагается выплата подъемной материальной помощи.
Размер единоразовой помощи на самого военного составит сумму его одного ежемесячного оклада. Дополнительно, если у него есть семья, полагается по 25% от ежемесячного оклада на каждого члена семьи, которые переезжают вместе с ним.
Получить подъемные можно будет только после того, как все члены семьи будут зарегистрированы на новом месте локации.
Приказом Минобороны №170 была утверждена Инструкция по делопроизводству в ВС РФ. В ней указано, что рапорт – служебный документ, в котором военнослужащий докладывает своему руководству о выполнении своих обязанностей, а также может отображать предложения, жалобы и просьбы.
Четко установленного типового образца рапорта нет, он может подаваться в свободной форме. В случае, если документ пишется с целью получения материальной помощи, в нем должны быть четко отражены обстоятельства, по которым эта матпомощь должна быть выплачена.
В рапорте обязательно указывают следующие данные:
• ФИО, звание и должность того, на чье имя подается документ;
• Посередине – название документа – рапорт;
• Если просят о получении обязательной ежегодной помощи, указывается что ранее, в этом году, военный выплаты не получал. Если просят срочную однократную помощь – указываются основания (болезнь, смерть близких и т.д.);
• Звание и ФИО военного, подающего рапорт и дата составления документа.
Приказом Минобороны №2700 строго не регламентировано, кому и на чье имя должен писаться рапорт, но там обозначено, что начисление матпомощи возможно только на основании приказа командира воинской части.
Согласно Уставу внутренней службы ВС России, именно командир военной части отвечает за решение вопросов, связанных с материальным обеспечением своих подчиненных.
Исходя из этого, рапорт можно писать либо сразу на имя начальника части, либо на имя своего непосредственного руководителя отделения, командира. После одобрения начальника части, издается соответствующий приказ о начислении материальной помощи, который передают в бухгалтерию для последующего осуществления выплат.
Если рапорт пишется на получение ежегодной плановой материальной помощи, никаких дополнительных документов от военнослужащего не требуется.
Если рапорт подается на получение единоразовой выплаты в случае затруднительного материального положения, в зависимости от ситуации, прилагают документы, которые смогут подтвердить этот факт:
• справка из ЗАГСа о предстоящем бракосочетании;
• выписка из медицинской карты, истории, заключение врача, в случаях болезни самого военного либо его близких;
• свидетельство о смерти (при просьбе выдать матпомощь в связи со смертью родственника);
• справка о составе семьи и копия паспортов с отметками о регистрации в месте прибытия, если рапорт подается на выплату подъемных.
Для беременных жен военных, которые несут службу по контракту, предусмотрены социальные выплаты.
Для их получения, необходимо чтобы были соблюдены два условия:>
• Срок беременности больше 6-ти месяцев.
• Между супругами зарегистрирован официальный брак.
Помощь выплачивается в виде единоразового пособия, вне зависимости от того, получала ли или будет получать женщина любые другие выплаты и пособия, положенные при беременности.
Такая выплата положена только супругам военных-контрактников. В случае, если муж проходит срочную службу либо только является курсантом военного учреждения – никаких денег беременная жена не получит.
Если супруг окончил службу, супруга может обратиться за материальной помощью в течении следующих 6 месяцев после увольнения.
Дети военных также имеют право на материальную помощь, которая будет выплачиваться их матерям либо опекунам. Такие выплаты осуществляются ежемесячно с рождения и до достижения малышом 3-х летнего возраста.
Материальная помощь матерям-одиночкам в 2020-2021 годах
На федеральном уровне дополнительных пособий матерям-одиночкам в 2020-2021 годах не предусмотрено.
Они могут получать те выплаты, которые полагаются всем матерям с маленькими детьми:
• Единовременное пособие по беременности и родам. Оформляется по месту работы, если женщина – наемный работник и в отделении соцзащиты, если она – студентка, ИП и пр.
• Выплата за раннюю постановку на учет в ЖК при беременности.
• Единовременная выплата при рождении ребенка. Подают документы по месту работы или в ФСС, если женщина – не наемный работник.
• Ежемесячные детские пособия по уходу до достижения возраста полутора лет. Оформляют по месту работы. Безработные – в отделении соцзащиты.
• Ежемесячные пособия на детей от полутора до трех лет. Размер выплаты составляет всего 50 руб. Получают только официально трудоустроенные матери-одиночки. Тем, кто не успеет оформить до конца года, выплачивать его не будут.
• Малоимущая мать может получить путинские выплаты на первого и второго ребенка (ФЗ РФ № 418). На одного за ними нужно с подтверждающими документами обращаться в соцзащиту. При рождении второго – в ПФР.
На особые денежные льготы матери, воспитывающие в одиночку детей, могут не рассчитывать. На уровне федерального законодательства им лишь полностью или частично компенсируют покупку лекарств на детей по рецептам врача.
Плюс одинокая мама может рассчитывать, что ее малыша в первой очередности зачислят в детский сад.
Все прочее льготное обеспечение относится ко всем российским гражданам с низким уровнем дохода.
Если женщина соответствует требованиям федерального и местного законодательства, она может рассчитывать на:
• Ежемесячную субсидию. Размер ее варьируется по регионам. Как правило, зависит от уровня прожиточного минимума.
• Компенсацию оплаты услуг ЖКХ. Обычно составляет она 50 % от основной стоимости.
• Бесплатные продукты из молочной ухни.
А еще единственные родители вне зависимости от пола имеют право на налоговые преференции. Они могут оформить двойной налоговый вычет.
Плюс им полагается по желанию дополнительный неоплачиваемый отпуск на срок 2 недели. И такую женщину нельзя сократить на работе, пока ребенку не исполнится 14 лет.
Матери-одиночки из обеих российских столиц могут рассчитывать на дополнительные региональные пособия.
Если такая женщина постоянно зарегистрирована в Москве, она кроме стандартных федеральных выплат получит:
• Дополнительную выплату по БиР от 7 тыс. до 9, 7 тыс. руб.
• Компенсацию при рождении (усыновлении) от 5,5 тыс. до 14,5 тыс. руб.
• Единовременную лужковскую выплату при рождении, если на этот момент мать-одиночка не достигла 30 лет от 93,9 тыс. до 187,8 тыс. руб.
• Ежемесячную выплату на детей до трех лет – 15 тыс. руб., на детей до 18 лет – 6 тыс. руб.
• Ежемесячную выплату на ребенка-инвалида – 12 тыс. руб.
• Ежемесячную компенсацию в связи с удорожанием стоимости жизни – 750 руб.
• Ежемесячную компенсацию удорожания питания на детей до трех лет – 675 руб.; от трех до окончания учебы в вузе – 1 тыс. 875 руб.
• Многодетные матери могут рассчитывать на дополнительные выплаты на детей до трех лет – 2,5 тыс. руб.
• В Санкт-Петербурге дополнительно предоставят:
• Ежемесячную выплату на малыша до полутора лет в размере 3 тыс. 552 руб.
• Ежемесячную сумму на ребенка до семи лет – 1 тыс. 318 руб.
Материальная помощь на погребение в 2020-2021 годах
Основанием для назначения выплат, компенсирующих затраты на захоронение, является закон 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле». В ст.10 этого нормативного акта указана сумма предельного размера пособия и содержится требование о ее ежегодной индексации по состоянию на 1 февраля с учетом роста потребительских цен. На основании Постановления Правительства от 29.01.2020 года № 61 социальное пособие на погребение в 2020 году увеличено на 3%, это официально подтвержденный Росстатом уровень инфляции. Предельный размер пособия составляет с 01.02.2020 года 6124.86 руб.
В 2021 году социальное пособие на погребение выдается в случае, если умерший относится к одной из категорий:
• Люди пенсионного возраста;
• Нетрудоустроенные граждане;
• Официально работающие на день смерти;
• Несовершеннолетние;
• Мертворожденные дети.
Социальное пособие может получить лицо, которое понесло расходы на похороны умершего человека. Это не зависит от того, были ли у них родственные отношения.
Поэтому получить компенсацию могут:
• Один из супругов;
• Родственники, независимо от степени родства;
• Законные представители умершего;
• Друзья, коллеги, другие лица, если они являются фактическими организаторами похоронного процесса.
Государство гарантирует погребение за счет бюджетных средств таким гражданам:
• Не имеющим супругов, близких или дальних родственников, других лиц, которые бы взяли на себя расходы по захоронению. В этом случае похороны осуществляются за счет специализирующих компаний, которым возмещаются расходы из федерального бюджета;
• Служащим, погибшим при несении службы;
• Лицам из мест заключения, в отношении которых был применен смертный приговор;
• Организаторам и исполнителям террористических актов.
Компенсация на погребение выдается в учреждениях Социальной защиты населения, Пенсионном фонде, по месту работы умершего человека или родственника, в военкомате. Выдача пособий в различных структурных подразделениях имеют некоторые нюансы.
Если умер несовершеннолетний ребенок, пособие выплатит работодатель одного из родителей (попечителя, опекуна, усыновителя) или соцзащита, если родители либо законные представители не работают. На погребение мертворожденных детей (не менее 154 дней беременности) пособие оформляет тоже соцзащита.
Работодатель оплачивает пособие за счет средств ФСС. 69 регионов РФ являются участниками пилотного проекта «Прямые выплаты». С июля к ним присоединятся еще 8 субъектов РФ. Проект предполагает, что социальные выплаты получателям будет начислять и направлять на банковские счета напрямую ФСС. Порядка оформления и выплаты пособия на погребение в 2020 году эти новшества не коснулись. Их начисляет и выплачивает работодатель, а фонд возмещает ему деньги на основании предоставленных документов.
За умершего индивидуального предпринимателя, уплачивавшего на момент смерти взносы на обязательное социальное страхование, пособие на погребение начислит и выплатит ФСС. Если ИП не был застрахован, нужно обращаться в органы соцзащиты или в ПФР (если ИП был пенсионером).
В законе 8-ФЗ отдельно говорится о группе физлиц, досрочно оформивших пенсию в службе занятости населения. Социальную помощь на погребение таких пенсионеров финансирует федеральный бюджет. Обращаться за пособием в этом случае нужно в ПФР, его сотрудники начислят и выплатят деньги, а потом подадут документы на возмещение из бюджета. Все пособия на погребение, которые оформляют органы соцзащиты, оплачиваются из бюджета субъекта РФ.
В главе 11 закона 8-ФЗ содержатся положения о пособиях на погребение военнослужащих, участников войны, лиц, призванных на военные сборы, сотрудников органов внутренних дел, учреждений УИС, государственной противопожарной службы. С 01.01.2020 года в этот перечень включены сотрудники вновь образованных в РФ органов принудительного исполнения. Нормы расхода денежных средств установлены Постановлением Правительства № 460.
В случае смерти действующих сотрудников или пенсионеров, имеющих не менее 20 лет выслуги (уволенных по возрасту, заболеванию или в связи с сокращением штатов) их родственники или другие организующие похороны лица могут получить одну из выплат:
• социальное пособие по 8-ФЗ в размере 6124.86 руб.;
• компенсацию фактических расходов на услуги (перечень содержится в ПП № 460) на основании документов, но не выше 20350 руб., а для Москвы и Санкт-Петербурга не выше 28178 руб.;
• пособие в размере трехмесячной пенсии (доли пенсии), получаемой умершим пенсионером на день смерти (п.21 ПП № 941).
Какую из социальных выплат получить, решает человек, занимавшийся погребением. За пособиями на похороны ветеранов Великой Отечественной войны, не проходивших службу в перечисленных выше государственных органах, следует обращаться в военкоматы по месту жительства.
Порядок оформления пособия на погребение в 2021 году по закону 8-ФЗ установлен нормативными актами ПФР, ФСС и органов социальной защиты населения.
Список необходимых документов для всех одинаков, потому что определен федеральным законом:
• Паспорт заявителя или другой документ, удостоверяющий личность;
• Заявление на получение пособия;
• Справка о смерти из ЗАГСа;
• Трудовая книжка умершего. В пенсионном фонде потребуется предъявить трудовую книжку умершего (при наличии), чтобы подтвердить отсутствие работы на день смерти. С введением электронных трудовых в 2020-2021 годах ПФР сможет проверить эту информацию в своих базах. Если получатель хочет, чтобы пособие было переведено на его расчетный счет в кредитной организации, он должен предоставить банковские реквизиты.
Если умершим является несовершеннолетний, то дополнительно необходимо предоставить паспорта родителей. Нетрудоустроенные родители должны предъявить трудовые книжки.
ПФР, ФСС и СЗН своими нормативными актами утвердили формы заявлений. К ним следует прикладывать справку о смерти ф.11, утвержденную приказом Минюста РФ № 200. Этот документ выдается целенаправленно для получения пособия в единственном экземпляре, поэтому копии не принимаются. Документы, подтверждающие оплату расходов (чеки, квитанции, счета и пр.) предъявлять не нужно, в 8-ФЗ такого требования нет.
Тем, кто хочет получить выплаты на основании ПП № 460 и ПП № 941, перечень необходимых документов сообщат в военкомате или в госорганах, в которых умерший проходил службу.
Пособия на погребение или затраты на оплату ритуальных услуг, которые организация выплачивает сотрудникам либо их родственникам, возмещает ФСС. На сумму пособий или затрат на оплату ритуальных услуг уменьшают взносы на обязательное социальное страхование.
Размер пособия на погребение составляет 6124.86 руб. Эта сумма получена в результате увеличения прошлогодней на 3%. В субъектах РФ, где к заработной плате применяются районные коэффициенты, социальную выплату следует рассчитывать с учетом коэффициента. Например, в Красноярском крае пособие начисляется в 2020-2021 годах в сумме: 6124.86 х 1.2 = 7349.83 руб.
На Чукотке районный коэффициент составляет 100%, размер пособия: 6124.86 х 2 = 12249.72 руб.
Надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях не учитываются.
Законодательными актами установлено, что организатор похоронного процесса имеет право получить выплату в течение 6 месяцев после смерти умершего. Такой срок установлен независимо от того, кто будет выплачивать средства: государственная организация или частный работодатель.
Предоставляемые документы не имеют срока давности, важно, чтобы у заявителя были оригиналы документов и паспортные данные умершего. При предоставлении пакета документов по назначению средства должны быть выплачены в день обращения. Организация не может отказать в выплате, мотивируя это тем, что необходимо сначала компенсировать затраты возмещением из ФСС. Такое решение руководства противоречит законодательству.
Если вы хотите получить пособие от работодателя, необходимо справку из ЗАГСа о смерти члена семьи (или сотрудника) и письменное заявление о назначении пособия.
Если компенсацию должно получить не физическое лицо, а компания, предоставившая похоронные услуги, то срок взаиморасчетов составляет до 10 дней.
Пособие не будет назначено, если заявитель не обратился за помощью в установленный срок.
Любому человеку в РФ государство гарантирует погребение в случае смерти в соответствии с определенными стандартами. В перечень обязательных услуг входят:
• оформление документов;
• предоставление и доставка на место захоронения гроба и иных предметов;
• транспортировка тела умершего на кладбище или в крематорий;
• погребение или кремация с выдачей урны с прахом.
Если нет супруга, родственников или иных лиц, готовых заняться похоронами, погребение выполняет специализированная организация. Стоимость услуг устанавливается в каждом субъекте РФ решением региональных властей, но не выше предельного размера, определенного в 8-ФЗ.
Эта сумма возмещается поставщику ритуальных услуг в зависимости от категории умершего из следующих источников:
Если услуги по погребению оказаны за счет государства, родственники или иные лица не имеют права на получение пособия.
После выплаты пособия организация-работодатель предоставляет в ФСС справку о смерти и заявление на возмещение, форма которого утверждена приказом ФСС № 578. На рассмотрение документов и принятие решения фонду дается 10 рабочих дней, на перечисление денег организации – еще 2 рабочих дня. Если человек, занимавшийся похоронами, обратился к работодателю по истечении шестимесячного срока с даты погребения, пособие не назначается, ФСС к возмещению такую выплату не примет. В налоговом учете пособие на погребение не учитывается в составе расходов, выплаченная и возмещенная сумма должны быть отражены в расчете по страховым взносам.
Материальная помощь на лечение в 2020-2021 годах
Материальная помощь на лечение — это выплаты сотрудникам предприятия, которые по доброй воле и по их просьбе делает работодатель.
Закон не обязывает работодателя оказывать работнику материальную помощь, поскольку, исходя из определения, приведенного в ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», утв. Приказом Ростехрегулирования N 532-ст, такие выплаты не связаны с результатом хозяйственной деятельности предприятия и конкретными производственными результатами сотрудника при выполнении им своих трудовых обязанностей. Следовательно, материальная помощь в связи с болезнью работника выплачивается на усмотрение работодателя, и ее размер зависит от решения ее руководителя.
Матпомощь выплачивается на основании личного заявления работника. Как правило, к нему прилагаются бумаги, которые объясняют, в связи с чем он просит оказать ему финансовую поддержку. Но поскольку решение о выдаче матпомощи полностью находится в компетенции работодателя, а порядок и условия такой выплаты законодательством не регламентируются, то работодатель вправе выплатить матпомощь и без наличия подтверждающих документов — только на основании личного прошения и устных пояснений работника.
К заявлению с просьбой о матпомощи в связи с болезнью в 2020-2021 годах приложите следующие документы:
• договор с медицинской организацией, имеющей лицензию;
• справка — направление врача;
• документы, подтверждающие фактическую оплату (платежные документы, накладные, счета, квитанции, иные, оформленные на имя заявителя, и чеки ККМ на покупку лекарств);
• именные рецепты;
• различного вида справки из медицинского учреждения, подтверждающие необходимость платного дорогостоящего лечения по жизненно важным показаниям.
Получив от работника все необходимые бумаги, руководитель организации принимает решение о том, чтобы поддержать сотрудника финансово, о чем издается приказ. Приказ вместе с заявлением передается в бухгалтерию, которая и производит перечисление денежных средств.
Матпомощь на лечение в размере до 4000 рублей в год не облагается НДФЛ и другими взносами. Если за календарный год работник получал матпомощь по другим основаниям (например, к отпуску), выплаты суммируются и если превышают указанный лимит, подлежат налогообложению (Письма Минфина N 03-03-06/4/44144, Минтруда N 17-3/В-473).
В этом случае срок перечисления НДФЛ — не позднее следующего дня после выплаты (ст. 226 НК РФ).
Материальная помощь МЧС в 2020-2021 годах
Сотрудникам оказывается материальная помощь в размере не менее одного оклада денежного содержания в год.
Материальная помощь в размере одного оклада денежного содержания в год, установленного на день осуществления выплаты, оказывается ежегодно, как правило, при уходе сотрудника в основной отпуск или в иные сроки по рапорту сотрудника.
За счет экономии денежных средств, выделенных из федерального бюджета на выплату денежного довольствия сотрудников, оказывается дополнительная материальная помощь в размере не более двух окладов денежного содержания:
- при рождении ребенка при предъявлении копии свидетельства о рождении и справки кадрового органа о составе семьи;
- в связи с государственной регистрацией заключения брака сотрудника при предъявлении копии свидетельства о заключении брака.
В случае смерти сотрудника дополнительная материальная помощь выплачивается супруге (супругу), одному из родителей или детей при предъявлении копии свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство, за счет экономии денежных средств, выделенных из федерального бюджета на выплату денежного довольствия сотрудников, но не более двух окладов денежного содержания.
В случае смерти супруги (супруга), детей, в том числе усыновленных, родителей и лиц, находящихся на иждивении сотрудника, дополнительная материальная помощь выплачивается при предъявлении копии свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с умершим, за счет экономии денежных средств, выделенных из федерального бюджета на выплату денежного довольствия сотрудников, но не более двух окладов денежного содержания.
Дополнительная материальная помощь в 2020-2021 годах выплачивается на основании приказа.
Основанием для издания приказа является:
- в центральном аппарате МЧС России - рапорт сотрудника либо заявление супруги (супруга), одного из родителей или детей умершего сотрудника с приложением подтверждающих документов, поданные в течение шести месяцев со дня наступления случаев, указанных в настоящем пункте, и согласованные с Министром Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий;
- в территориальных органах МЧС России, учреждениях МЧС России - рапорт сотрудника либо заявление супруги (супруга), одного из родителей или детей умершего сотрудника с приложением подтверждающих документов, поданные в течение шести месяцев со дня наступления случаев, указанных в настоящем пункте, и согласованные с руководителем (начальником) территориального органа МЧС России или учреждения МЧС России.
По решению Министра Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий в особых случаях при наличии экономии денежных средств, выделенных из федерального бюджета на выплату денежного довольствия сотрудников, дополнительная материальная помощь может быть оказана сотрудникам в большем размере по их рапорту, при представлении соответствующих документов, но не более пяти окладов денежного содержания.
Решение об оказании материальной помощи (дополнительной материальной помощи) руководителям (начальникам) учреждений МЧС России принимается вышестоящим руководителем (начальником).
Сотрудникам, имеющим право на получение материальной помощи, но не обратившимся за ней в текущем году, материальная помощь выплачивается одновременно с выплатой им денежного довольствия за декабрь текущего года.
Материальная помощь не выплачивается сотрудникам:
- увольняемым со службы в ФПС, если увольнение произведено в соответствии с пунктами 5, 6, 7, 10, 14, 15, 20 части 2, пунктами 5, 7, 9, 10, 13 части 3 статьи 83 Федерального закона N 141-ФЗ. В случае если указанным сотрудникам материальная помощь была выплачена ранее, при их увольнении со службы выплаченная сумма удержанию не подлежит;
- находящимся в распоряжении;
- увольняемым со службы в конце текущего года с предоставлением им при увольнении отпуска, оканчивающегося в следующем году, - за год, в котором оканчивается отпуск.
В случае смерти сотрудника материальная помощь, не полученная им в год смерти, выплачивается членам семьи по их заявлению.
Материальная помощь от профсоюза в 2020-2021 годах
Материальная помощь выплачивается членам профсоюза, оказавшимся в трудной жизненной ситуации:
• на основании заявления члена профсоюза об оказании материальной помощи и решения профсоюзного органа подразделения за счет средств профсоюзного бюджета в пределах лимита, установленного для данного подразделения;
• на основании заявления члена профсоюза об оказании материальной помощи и постановления президиума профсоюзного комитета за счет средств профсоюзного бюджета первичной профсоюзной организации.
В случае смерти члена профсоюза материальная помощь выплачивается членам его семьи.
Размер материальной помощи определяется исходя из оценки сложившейся ситуации. И, как правило, при наличии документов или копий документов, подтверждающих указанные обстоятельства.
Максимальный размер материальной помощи за счет средств бюджета первичной профсоюзной организации не может превышать 15000 рублей и подлежит изменению в соответствии с решением выборного органа организации.
Материальная помощь в 2020-2021 годах оказывается члену профсоюза, состоящему на учете в первичной профсоюзной организации «Центра судоремонта «Звездочка», на основании личного заявления, в случае постоянной утраты трудоспособности, смерти или в связи с временной нетрудоспособностью члена профсоюза и (или) члена (членов) его семьи (дети, в т.ч. пасынки и падчерицы, в возрасте от 5 до 18 лет, родители члена профсоюза из числа неработающих пенсионеров по старости или инвалидности), наступившими в результате несчастного случая на производстве или в быту.
Материальная помощь члену профсоюза оказывается в связи с наступлением следующих событий:
• временная утрата общей трудоспособности (расстройство здоровья);
• постоянная утрата общей трудоспособности (стойкое расстройство здоровья);
• смерть в результате несчастного случая.
Размер материальной помощи определяется в следующем порядке:
— При наступлении временной нетрудоспособности — в размере 200 рублей за каждый день нетрудоспособности, но не свыше 35 календарных дней.
— При наступлении постоянной утраты общей трудоспособности:
• при установлении I группы инвалидности – 40 000 рублей;
• при установлении II группы инвалидности – 30 000 рублей;
• при установлении III группы инвалидности – 20 000 рублей;
— В случае смерти члена профсоюза и или члена (членов) его семьи выплата производится в пределах суммы 50 000 рублей за вычетом ранее выплаченной материальной помощи, в том числе по другим несчастным случаям.
Материальная помощь в установленном размере выплачивается на основании постановления президиума профсоюзного комитета.
В целях частичной компенсации расходов членов профсоюза, связанных с поездками несовершеннолетних детей в период школьных каникул (осенних, зимних, весенних) в составе организованных групп детей школьного возраста, а также связанных с поездками детей школьного возраста в период учебного года для участия в спортивных соревнованиях, творческих конкурсах, предметных и межпредметных конкурсах, конференциях и олимпиадах школьников, президиум профсоюзного комитета оказывается материальная помощь в размере 50 % стоимости соответствующих документально подтвержденных расходов (за исключением расходов по проезду), но в сумме не более 4 000 рублей и не чаще чем один раз в течение календарного года.
Заявление в профком на оказание материальной помощи подается одним из родителей-членом профсоюза.
В целях частичной компенсации расходов членов профсоюза, связанных с поездками в составе организованных групп, президиум профсоюзного комитета членам профсоюза оказывается материальная помощь в размере 50 % стоимости документально подтвержденных расходов, но в сумме не более 500 рублей на каждого и не чаще чем один раз в течение трех лет.
В целях стимулирования донорства крови и ее компонентов, президиум профсоюзного комитета
Установить, что основанием для выдачи материальной помощи донорам являются:
• личное заявление члена профсоюза, удостоверенное подписью председателя профорганизации подразделения, подтверждающей членство заявителя в профсоюзе;
• копии справок №1 и №2, подтверждающие факт сдачи крови и (или) ее компонентов в течение года.
Единовременная ежегодная материальная помощь членам профсоюза – донорам в размере 500 рублей за счет средств профсоюзного бюджета.
Единовременная материальная помощь членам профсоюза – молодым работникам предприятия в возрасте до 30 лет, вступивших, как правило, в течение месяца с начала трудовой деятельности в профсоюз, в размере 500 рублей за счет средств профсоюзного бюджета.
Материальная помощь студентам в 2020-2021 годах
Единовременная материальная помощь оказывается нуждающимся студентам и аспирантам очной формы обучения, обучающимся за счёт средств федерального бюджета и являющимися гражданами РФ.
Обстоятельства, учитываемые при оказании единовременной материальной помощи:
• обучающиеся — дети-сироты или дети, оставшиеся без попечения родителей, а также студенты из числа детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
• обучающиеся — члены многодетных семей;
• обучающиеся из малоимущих семей;
• обучающиеся из неполных семей;
• обучающиеся — инвалиды;
• обучающиеся, имеющие одного или обоих родителей — инвалидов;
• обучающиеся, имеющие одного или обоих родителей — пенсионеров;
• обучающиеся, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС или Семипалатинском полигоне;
• обучающиеся, находящиеся на диспансерном учете с хроническими заболеваниями или нуждающиеся в медицинской реабилитации после операции, травмы или дорогостоящем лечении;
• обучающиеся — участники военных действий;
• обучающиеся, имеющие детей;
• в случае смерти близкого родственника (мать, отец, брат, сестра);
• в связи со свадьбой обучающегося;
• иные обстоятельства (форс-мажор).
Единовременная материальная помощь в 2020-2021 годах распределяется в пределах выделенных средств фонда материальной помощи. Размер выплаты определяется на основании решения стипендиальной комиссии.
Приказ о выплате материальной помощи издается ежемесячно на основании решения стипендиальной комиссии. Обучающийся может воспользоваться единовременной материальной помощью не более двух раз в календарный год.
Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. 
