Главная » Бухгалтеру »
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Особенности работы бухгалтера на маркетплейсах в 2023 году
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. Связаться с автором
При решении начать работать на маркетплейсах предпринимателю следует ознакомиться с системой бухгалтерского и налогового учета при данной форме торговли, чтобы иметь возможность осуществлять контроль за оборотом товаров и денег, являющийся основой любой коммерческой деятельности.
Электронные торговые площадки, называемые маркетплейсами, позволяют предпринимателям в разы повысить объемы продаж. Однако бухгалтерский и налоговый учет в этом случае отличается рядом особенностей. В статье разбираем главные составляющие специфики бухгалтерской работы на маркетплейсах.
Кто может продавать на маркетплейсах и как организована работа
Маркетплейсы предоставляют возможность продавать продукцию организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам со статусом самозанятого. Однако не все из систем налогообложения разрешают данную форму сотрудничества.
У самозанятых нет права на перепродажу, и они вследствие этого имеют возможность продавать на маркетплейсах лишь продукцию собственного производства. Такие же условия существуют у ИП, применяющих систему налогообложения НПД.
Индивидуальные предприниматели на патентной систем также не могут заниматься торговлей на маркетплейсах.
Таким образом, работать на маркетплейсах вправе только индивидуальные предприниматели на НПД и самозанятые в случае продажи товаров собственного производства, а также ИП и организации, использующие системы ОСНО и УСН.
Маркетплейс выполняет функцию агента, который берет на себя рекламу товаров предпринимателей и организацию их реализации – хранение на складе, доставку, прием оплаты, а также возврат товара, когда он возникает. За данные услуги продавец платит маркетплейсу комиссию.
Торговля на маркетплейсах осуществляется на основании агентского договора. В нем маркетплейс играет роль посредника между продавцом и покупателем. Он выдает покупателю чек, освобождая предпринимателей от необходимости иметь свою кассу.
Особенности ведения бухгалтерского учета
Первое время многие предприниматели сами занимаются ведением учета. Но с ростом объема продаж найти на это достаточно времени становится все труднее. Некоторым предпринимателям просто не хочется заниматься бухгалтерской работой. Продавцы нередко не оформляют своевременно финансовые документы, полагая, что учет и бухгалтерия слишком обременительны, откладывают эту работу на конец отчетного периода. В результате бухгалтерский учет очень неточный, что может обернуться большими штрафами налоговых органов.
Реализация товаров через маркетплейс не предполагает необходимости вводить в штат бухгалтеров. Бизнесмены склонны отдать бухгалтерский учет на аутсорсинг. Однако нередко им не хватает времени, знаний и опыта, чтобы с успехом искать бухгалтера на стороне.
Только у компаний существует обязанность вести бухгалтерский учет. У индивидуальных предпринимателей такой обязанности нет. Однако все предприниматели должны вести налоговый учет. Поэтому обойтись без выполнения бухгалтерской работы не получится.
Главными бухгалтерскими проводками при торговле на маркетплейсах являются следующие:
- торговая площадка берет на реализацию товар у предпринимателя – продавца – Дт 45.01 Кт 41.01;
- производится списание реализованной продукции – Дт 90.02.1 Кт 45;
- отражается выручка от продажи товара - Дт 76.09 Кт 90.01.1;
- поступают от маркетплейса деньги за проданный товар за вычетом комиссии - Дт 51 Кт 76.09.
Компании и ИП могут получить от маркетплейса дополнительные услуги – проведение рекламных мероприятий, хранение товаров, доставка их покупателю и др. Чаще всего это оформляется отдельным договором. Здесь используется та же проводка, что и при вознаграждении агента.
В случае возврата товара используется проводка «обратной реализации» - Дт 41.01 Кт 45.01.
Бухгалтерский учет у покупателей на маркетплейсах особенностей не имеет. Покупка товаров на маркетплейсах в бухгалтерском учете отражается теми же проводками, что и покупка у других поставщиков.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно!!!
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Учет продаж товаров на маркетплейсах
В качестве покупателей маркетплейсов могут выступать юридические и физические лица. В связи с этим важен вопрос применения онлайн-кассы.
Процесс взаимодействия предпринимателя – продавца с электронной торговой площадкой включает несколько расчетных операций: продажу товара покупателю, перечисление денег от маркетплейса продавцу, перечисление вознаграждения от продавца торговой площадке, зачет взаимных требований.
Расчеты между продавцом и площадкой – агентом производятся в безналичной форме. Поскольку безналичные расчеты между предпринимателем и организациями не предполагают использования онлайн – кассы, то для трех последних она не нужна.
Однако при продаже товара покупателю нужен чек – во всех случаях, когда покупателем является физическое лицо и при налично-денежных расчетах, если покупателем является юридическое лицо.
Конечный покупатель чаще всего платит деньги маркетплейсу, а не продавцу в силу чего именно он и использует онлайн – кассу.
На чеке указывается название маркетплейса, его признак и реквизиты продавца. Если торговая площадка пробила чек, то продавец повторный чек пробивать не обязан.
Учет при работе на маркетплейсах с применением разных систем налогообложения
Рассмотрим ведение учета при общей системе налогообложения.
При этой системе надо платить налог на прибыль (индивидуальным предпринимателям – НДФЛ) и НДС. Никакой специфики в налоговом учете продажи через маркетплейс нет. Важно своевременно получать отчеты торговой площадки, чтобы в срок отражать выручку для расчета налога. Наибольшее распространение получила периодичность один раз в месяц по его итогам. Датой получения дохода для налога на прибыль и датой начисления НДС является дата продажи товара покупателю, указанная в отчете маркетплейса. При перечислении покупателем аванса на эту дату также необходимо отразить НДС.
При продаже товаров начисляется НДС. К вычету принимается НДС, который уплачен поставщику при закупке реализованного товара, а также НДС с вознаграждения маркетплейсу.
Налог на прибыль и НДФЛ у ИП при торговле через площадку - агента исчисляется без особенностей.
Теперь расскажем об учете работы через маркетплейс при применении упрощенной системы налогообложения.
Особенности учета продаж на маркетплейсах состоят в том, что при УНС организация должна считать налог кассовым методом – исходя из фактического поступления денег на расчетный счет или в кассу организации. Следовательно, датой получения дохода по агентскому договору с торговой площадкой считается дата поступления денег на расчетный счет продавца. В качестве дохода берется полная сумма, которую маркетплейс получил от покупателя. Узнать ее можно из отчета торговой площадки.
При системе УНС 6% «доходы» налог рассчитывается именно с данной общей суммы. При этом варианте УСН многие предприниматели сами ведут учет товаров, используя инструменты маркетплейса.
При системе УНС 15% «доходы минус расходы» можно снизить налоговую базу на величину вознаграждения маркетплейсу. При применении варианта УСН «доходы минус расходы» налог рассчитывается в размере 15% от величины разности между доходами и затратами. Здесь важное значение имеет правильное отражение и подтверждение расходов, что требует ведения бухгалтерского учета.
Все маркетплейсы дают возможность пользоваться личным кабинетом на своем ресурсе. Начинать вести учет товара можно в личном кабинете электронной торговой площадки.
Продавцу нужно самостоятельно загрузить информацию о товаре в форме описания и фотографии.
Если номенклатура товаров большая, то специалисты советуют вести интегрированный складской учет, когда совмещаются личный кабинет и программа, используемая для бухгалтерского учета на электронной площадке или складского учета.
При больших объемах продаж через маркетплейс можно с помощью программиста создать на основе индивидуального подхода свою интеграцию.
Но можно воспользоваться одной из разработанных и представленных на рынке бухгалтерских программ систем учета для маркетплейсов – «Мое дело», «Мой Склад», облачная «1С» и др.
Почти во всех банках имеется встроенный бухгалтерский сервис, который также можно использовать для ведения учета на маркетплейсах.
Основой денежного потока всякого продавца являются запасы. Их необходимо постоянно держать под контролем. При каждой продаже количество запасов изменяется. Влияют на запасы также и возвраты на склад.
Наиболее точные данные можно получить при использовании автоматизированных и интегрированных систем управления запасами.
В бар зашли три зэка и заказали: гроб с костями, многоэтажку и то что мы строили. Официант им все принес и говорит: вот вам гроб с костями и многоэтажка. А то что вы строили – нет. Есть только то где вы были. Что заказали зэки?
Статью подготовила Павлова Елена Геннадиевна, доцент кафедры «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ. 
