Управление финансами

документы

1. Будут ли ещё разовые выплаты на детей в 2020-2021 годах
2. Новое пособие для домохозяек с 2020 года
3. Выплата пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет по новому в 2021 году
4. Выплаты на детей до 3 лет с 2020 года
5. Защита социальных выплат от взысканий в 2021 году
6. Банки с 2020 года начали забирать пособия на детей
7. Выплата пенсионных накоплений тем, кто родился до 1966 года и после
8. Выплаты на детей от 3 до 7 лет с 2020 года

О проекте О проекте   Контакты Контакты   Психологические тесты Интересные тесты
папка Главная » Бухгалтеру » Проводки кредиторской задолженности в 2019 году

Проводки кредиторской задолженности в 2019 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Кредиторская задолженность 2019

Вернуться назад на Кредиторская задолженность 2019

Не забываем поделиться:

Кредиторская задолженность по своей сути — это денежные средства, которые предприятие должно по каким-либо основаниям вернуть юридическим или физическим лицам. Чаще всего это долг перед поставщиками товаров (работ, услуг), возникший ввиду неоплаты этих товаров (работ, услуг), перед бюджетом за неуплаченные налоги и взносы, перед персоналом за неосуществленные выплаты по оплате труда, другие долги. Также в ее состав входят авансы, полученные от покупателей.

Все перечисленные долги могут быть разделены на текущие и просроченные. Текущие — это срок наступления платежа и(или) срок, который для взыскания еще не прошел. Просроченный называется так потому, что срок, в течение которого кредитор может потребовать возвратить ему долг, а покупатель аванс, истек. Такой срок исковой давности в общем случае по ГК РФ составляет три года.

Так как просроченная задолженность не может быть взыскана, и обязательства сторон по ней прекратились, ее необходимо списать.

Кредиторская задолженность, проводки:

• Дт 10, 08, 41, 20, 26 Кт 60, 76 — за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
• Дт 51 Кт 62 — по полученным авансам от покупателей и заказчиков.
• Дт 20, 26, 91 Кт 68 — по налогам перед бюджетом.
• Дт 20, 26, 91 Кт 69 — по социальным взносам.
• Дт 20, 26 Кт 70 — по выплате зарплаты.
• Дт 50, 51, 52 Кт 66, 67 — по займам.

В таблице приведены сроки для списания просроченной кредиторки в бухгалтерском и налоговом учете на основании п. 78 Положения № 34н, Писем № ГД-4-3/25307@, № КЕ-4-3/2303, № 03-03-06/1/58668, № 03-03-06/1/23695, № 03-03-06/1/9152).

Списание кредиторской задолженности, проводки: Д 60 (62, 66, 76, 68, 69, 70, 71, 73) К 91.

На ОСНО и УСНО списанная кредиторка является внереализационным доходом.

Исключением в соответствии с пп. 11, 12 п. 1 ст. 251 НК РФ являются следующие виды долгов:

• по налогам и страховым взносам, пени и штрафам по ним;
• перед участником или организацией, доля которых во владении превышает 50 % (проценты по займам сюда не относятся);
• перед любыми участниками в части невостребованных ими дивидендов.

Для налогоплательщиков на УСН существуют дополнительные случаи, в которых списание кредиторки не включается в доход:

• авансы, если поставка товаров (работ, услуг) под них не осуществлены. Причина — авансы уже были включены в доход на момент их получения (Письмо № 03-11-06/2/14135);
• задолженность по оплате товаров (работ, услуг), которая прощена или продавец которых ликвидирован (Письмо № 03-11-11/169).

НДС при списании полученного аванса, поставка товаров и(или) выполнение работ, услуг в счет которого не производились:

• при расчете налога на прибыль увеличивает доходы в составе списываемой кредиторской задолженности;
• не принимается к вычету;
• проводки в учете:
• Дт 62, 76 Кт 91 — включение в доходы списанной кредиторки с учетом НДС;
• Дт 91 Кт 62_НДС, 76_НДС — НДС, начисленный с аванса, включен в расходы.

НДС при списании задолженности по полученным товарам (работам, услугам), но не оплаченным (Письмо № 03-07-11/23503).

Данный НДС на дату поставки был принят к вычету, соответственно, при списании кредиторки:

• при расчете налога на прибыль увеличивает доходы в составе списываемой кредиторской задолженности;
• не восстанавливается;
• проводки в учете: Дт 60, 76 Кт 91 — включение в доходы списанной кредиторки с учетом НДС.

темы

документ Конкуренция 2019
документ Контрагент 2019
документ Контролируемые сделки 2019
документ Кооператив 2019
документ Кредитный рынок 2019

Не забываем поделиться:



назад Назад | форум | вверх Вверх

важное

Кого следующего затронет прогрессивная шкала НДФЛ
Новые пенсионные удостоверения с 2021 года
Дефолт в России в 2020 году
Предоставление кредитных каникул в 2020 году
Девальвация рубля в 2020 году
Как получить квартиру от государства в 2020 году
Не стоит покупать доллары в 2020 г.
Как жить после отмены ЕНВД в 2021
Изменения ПДД с 2020 года
Запрет залога жилья под микрозаймы в 2020 году
Право на ипотечные каникулы в 2020
Электронные трудовые книжки с 2020 года
Новые налоги с 2020 года
Изменения в продажах через интернет с 2020 года
Изменения в 2020 году


©2009-2020 Центр управления финансами.